纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额为()。A、购销业务按照独立企业之间的业务往来作价B、融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率C、提供劳务，按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用D、转让财产、提供财产使用权等业务往来，按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用

题目
纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额为()。

A、购销业务按照独立企业之间的业务往来作价

B、融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率

C、提供劳务，按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用

D、转让财产、提供财产使用权等业务往来，按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用

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1.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有( )。A．按照独立企业之间相同交易的价格调整B．按照成本加合理的费用和利润调整C．按照企业上年度的计算方法调整D．按照再售给无关联关系的第三者的价格调整

2.企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是( )。A、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整

3.根据新《企业所得税法》的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有( ) 。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

4.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

参考答案和解析
答案：B
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  • 第1题：

    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。

    A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

    E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排


    正确答案：ABCE
    解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第2题：

    下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

    A.纳税人擅自销毁账簿的
    B.纳税人发生纳税义务而未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
    C.从事生产.经营的纳税人拒不提供完整.准确的纳税资料，不能正确计算应纳税额的
    D.从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款.费用的
    E.其他个人低价将股权转让给配偶

    答案：A,B,C
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
    ①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第3题：

    纳税人一旦与其关联企业之间的购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价，税务机关可以调整其应纳税额


    BD

  • 第4题：

    企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是（ ）。

    A．纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除

    B．纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费

    C．纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐

    D．纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整


    正确答案：A

  • 第5题：

    203、个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。


    借：长期股权投资——投资成本 19 630 贷：其他货币资金——存出投资款 19 630借：长期股权投资——投资成本 370 贷：营业外收入 37借：长期股权投资——损益调整 1 000 贷：投资收益 （4 000×25%）1 000借：应收股利 60 贷：长期股权投资——损益调整 60借：其他货币资金——存出投资款 60 贷：应收股利 60借：其他货币资金——存出投资款 24 000 贷：长期股权投资——投资成本 20 000 ——损益调整 940（1000－60） 投资收益（差额） 3060

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