外贸企业购进出口货物取得的增值税专用发票注明的税额,应计入到()科目。A.进项税额B.待抵扣进项税额C.存货成本D.销售税额抵减

题目
外贸企业购进出口货物取得的增值税专用发票注明的税额,应计入到()科目。

A.进项税额

B.待抵扣进项税额

C.存货成本

D.销售税额抵减

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1.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

2.下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（ ）。A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定 B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定 C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

3.某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）

4.根据增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（ ）。A.购进用于简易计税项目的货物增值税专用发票上注明的增值税额 B.进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C.购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D.某家具厂被大火烧毁的外购木材的进项税额，经查属库管人员失职而引发大火

参考答案和解析
正确答案：A
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  • 第1题：

    纳税人因不可抗力造成购进的货物毁损灭失的.其购进时取得增值税专用发票注明的税额不得从销项税额中抵扣。


    错误

  • 第2题：

    【多选题】下列属于外贸企业出口货物劳务增值税退免税计税依据的是（）。

    A．购进出口货物的增值税专用发票注明的金额

    B．海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

    C．加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    D．出口货物劳务的实际离岸价（FOB）扣除出口关税后的金额


    ABC

  • 第3题：

    下列出口货物免税不退税的有（)。

    A．小规模纳税人出口自产货物

    B．外贸企业购进免税农产品出口

    C．外贸企业取得了增值税专用发票的购进货物出口

    D．药材公司出口天然牛黄


    ABCD 来料加工复出口的货物进口时保税，出口免税不退税；小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物，无法核算生产环节进项税，出口免税不退税；避孕药品销售时免税，故出口免税不退税；从农业生产者直接购进的免税农产品在国内免税，在出口时不办理退税。

  • 第4题：

    一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票注明的增值税额应记入“应缴税费——应交增值税（进项税额）”科目的（）。

    A．借方

    B．贷方

    C．不一定

    D．有时记有时不记


    错

  • 第5题：

    5. 外贸企业从流通性小规模纳税人外购进货物出口的，应退税额（）

    A．增值税专用发票上不含增值税购进金额*4%

    B．增值税专用发票上不含增值税购进金额*出口货物商品代码适用的退税率

    C．增值税专用发票上注明金额*增值税专用发票上的征收率

    D．增值税专用发票上不含增值税购进金额*6%


    增值税专用发票上注明金额 *增值税专用发票上的征收率

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