企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（ ）
题目
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（ ）
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第1题：
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除．( )
正确答案：√
12.【答案】√
【考点】企业所得税的扣除范围
【解析】企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除．
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第2题：
下列可以在所得税前扣除的有（ ）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
C.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除
E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除答案：A,B,C,D,E解析： -
第3题：
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（）
正确答案:正确 -
第4题：
资产损失税前扣除的所得税处理正确的是（）。
- A、企业将货币资金存入法定具有吸收存款职能的机构而无法收回的部分可以作为损失扣除
- B、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
- C、已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
- D、境内、境外营业机构发生的资产损失应 分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损 ， 不得在计算境内应纳税所得额时扣除
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费----应交增值税（进项税额转出）”科目。
正确答案:正确 -
第6题：
小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税——进项税额转出。
正确答案:正确 -
第7题：
企业外购的货物、在产品、半成品等发生非正常损失等原因而不能从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应（）
- A、记入“进项税额转出”专栏
- B、扣减“进项税额”专栏
- C、记入“销项税额”专栏
- D、记入“已交税金”专栏
正确答案:A -
第8题：
判断题企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题企业外购的货物、在产品、半成品等发生非正常损失等原因而不能从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应（）A记入“进项税额转出”专栏
B扣减“进项税额”专栏
C记入“销项税额”专栏
D记入“已交税金”专栏
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，可以与存货损失一起在所得税前扣除。 -
第11题：
判断题企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题为了详细核算企业应缴纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置( )A进项税额
B已交税金
C销项税额
D出口退税
E进项税额转出
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第13题：
下列选项中，说法正确的是()。A:转让不动产的销售收入应缴纳增值税
B:出售商标权的收入应缴纳消费税
C:生产过程中出现的报废产品不得从销项税额中抵扣进项税额
D:校办企业生产本校教具的外购材料不得从销项税额中抵扣进项税额答案：D解析：A、B两项所述的行为都应缴纳营业税，故不选。用于非增值税应税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，C项所述错误，D项所述正确。 -
第14题：
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（ ）答案：错解析：根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
【易错提示】注意因管理不善造成的非正常损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但可以在企业所得税前扣除。 -
第15题：
增值税进项税额包括（）
- A、企业购入货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
- B、企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
- C、企业购入货物而支付的增值税额
- D、企业接受应税劳务而支付的增值税额
- E、企业销售货物而支付的增值税额
正确答案:A,B -
第16题：
旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
正确答案:正确 -
第17题：
企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。
正确答案:错误 -
第18题：
企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。
正确答案:错误 -
第19题：
判断题企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析： -
第20题：
判断题小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税——进项税额转出。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下列关于存货盘盈、盘亏和毁损的会计处理不正确的是()。A存货的盘盈、盘亏和毁损通过“待处理财产损溢”核算
B处理前“待处理财产损溢”的贷方余额反映企业尚未处理的财产净溢余
C自然灾害导致存货毁损的，应将相应的原可抵扣的进项税额通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”结转
D管理不善导致存货毁损的，应将相应的原可抵扣的进项税额通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”结转
正确答案： B解析： -
第22题：
判断题企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。 -
第23题：
判断题小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费----应交增值税（进项税额转出）”科目。A对
B错
正确答案： 错解析： 小企业购进的物资因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。 -
第24题：
判断题旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析