向甲公司销售产品一批，货款180000元尚未收到。（不考虑增值税）
题目
向甲公司销售产品一批，货款180000元尚未收到。（不考虑增值税）
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第1题：
某公司本月份发生下列销货以及预收货款业务:(1)向漓江公司销售A产品一批,货款300000元,增值税销项税额51000元。款项尚未收到。(2)结转上述已销A产品成本200000元。(3)预收东海公司购买B产品货款52000元。款项存入本企业开户银行。要求:编制上述业务会计分录。参考答案：借：应收账款——漓江公司351000
贷：销售收入300000
贷：应交税金--增值税(销项税)51000
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第2题：
甲公司采用汇兑结算方式向乙公司购人材料一批，发票及账单已收到，货款10 000元，增值税额1 700元，运费100元，材料尚未到达，款项已由银行支付。
正确答案：
借：在途物资 10 100
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700
贷：银行存款 11 800 -
第3题：
甲公司采用汇兑结算方式向乙公司购入材料一批，发票及账单已收到，货款10000元，增值税额1700元，运费100元，材料尚未到达，款项已由银行支付。（3分）
正确答案：
借：在途物资10100
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11800
-
第4题：
甲企业向乙企业销售产品一批，货款20 000元，增值税税额3 400元，货款及税额尚未收到；另以银行存款代垫运杂费300元。甲企业所编制会计分录的贷方应包括( )。
A．主营业务收入 20 000
B．应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400
C．应收账款——乙企业 300
D．银行存款300
正确答案：ABD
本题经济业务事项账务处理如下：
借：应收账款23 700
贷：主营业务收入20 000
应收税费一一应交增值税（销项税额）3 400
银行存款300 -
第5题：
企业向宏远公司销售甲产品，商品售价200 000元，增值税34 000元，款项尚未收到，但符合收入确认条件，确认为收入。该批商品的销售成本为150 000元。
正确答案：借：应收账款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000
借：主营业务成本 l50 000
贷：库存商品 150 000 -
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司2019年12月发生如下交易或事项：
（1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为7800元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。
（2）13日，收到乙公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（3）15日，对已租入的固定资产进行改良，发生费用60000元，假定当月不分摊改良支出。
（4）19日，向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为11700元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。
（5）24日，丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让，收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。
（6）25日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元，增值税专用发票上注明销售收入40000元，增值税税额为5200元，款项已存入银行。
（7）31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）
（3）根据资料（4），下列各项中，甲公司处理正确的是（ ）。A.货款尚未收到不符合收入确认条件
B.货款尚未收到，确认应收账款101700元
C.货款尚未收到，确认应收账款90000元
D.确认主营业务收入90000元答案：B,D解析：甲公司的会计处理为：
借：应收账款 101700
贷：主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税（销项税额） 11700 -
第7题：
甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。（ ）答案：对解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 -
第8题：
2013年8月23日，向A公司销售甲产品2000件，单价为50元（不含税），销售价款为100000元，代垫运杂费为3000元，货款尚未收到。
要求：填制上述业务的记账凭证。
答案：解析：
-
第9题：
某企业2016年4月发生3笔业务：销售甲产品一批，货款10000元，于5月收到：销售乙产品一批，货款10000元，货款当月收讫；收到3月赊销甲产品的货款5000元。该企业2016年4月应确认收入（）。
- A、25000元
- B、20000元
- C、10000元
- D、15000元
正确答案:B -
第10题：
企业本月销售甲产品400件，增值税专用发票上注明每件产品销售价格（不含税）为200元，企业执行的增值税税率为17%，货款尚未收到，则销售甲产品的应收账款为（）。
- A、80000元
- B、93600元
- C、13600元
- D、66400元
正确答案:B -
第11题：
单选题甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元，增值税税额为17000元，甲公司收到了乙公司的货款117000元，该批商品的成本为75000元，甲公司应确认收入（）元。A117000
B100000
C75000
D92000
正确答案： B解析： 增值税17000应在应交税费——应交增值税（销项税额）贷方列示，不应计入收入当中，甲公司应确认收入100000元。 -
第12题：
单选题DA公司销售甲产品每件售价100元，成本80元，若客户购买100件以上（含100件）可享受20％的商业折扣。2017年2月1日，DA公司向A公司销售甲产品150件，尚未收到货款。双方约定的现金折扣条件：2／10，1／20，N／30（假定计算现金折扣时考虑增值税）。A公司于2017年2月9日付款，则DA公司实际收到的货款为（）元。A17750
B17250
C14040
D13759.2
正确答案： C解析： 2017年2月1日DA公司应确认的应收账款=100×(1-20％)×(1+17％)×150=14040(元)，由于DA公司在2017年2月9日付款，所以享有2％的现金折扣，应计入财务费用的金额=14040×2％=280．8(元)，则DA公司在2017年2月9日实际收到的价款=14040-280．8=13759．2(元)，选项D正确。本题分录如下： 2017年2月1日
借：应收账款 14040
贷：主营业务收入 12000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2040
2017年2月9日
借：银行存款 13759．2
财务费用 280．8
贷：应收账款 14040 -
第13题：
向甲公司销售产品一批，货款180 000元尚未收到．（不考虑增值税）
正确答案：
(6)借：应收账款——甲公司180 000
贷：主营业务收入180 000
-
第14题：
甲公司于2010年11月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税税额5100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1／10一N／30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和11月9日收到货款时的会计分录。(4分)
正确答案：
10．【答案】
(1)销售实现时：
借：应收账款——乙公司 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5100 (2)11月9日收到货款时：
借：银行存款 34800
财务费用 300
贷：应收账款——乙公司 35100 -
第15题：
甲公司主要从事电子设备、电子产品的生产销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%，所得税税率为25%。
1）12月2日，甲公司与A公司签订合同，向A公司销售R电子设备200台，销售价格为每台6万元，成本为每台4万元。12月28日，甲公司收到A公司支付的货款1 404 万元并存人银行，商品尚未发出。
2）12月3日，甲公司向B公司销售x电子产品2 500台，销售价格为每台1万元，成本为每台0．8万元。甲公司于当日发货2 500台，同时收到B公司支付的部分货款1 500 万元。
3）12月4日甲公司向C公司销售Y产品l 000台，销售价格为每台1．2万元，成本为每台1万元。但C公司经营状况不好，难以收到该款项。
正确答案：
1)向A公司销售R电子设备。
借：银行存款l 404元
贷：预收账款1 404元
对于甲公司2010年1月2日发运设备并取得发票的事项由于不属于2009年12月份的事项，所以根据题目要求不需要作处理。
2)向B公司销售x电子产品
借：银行存款l 500元
应收账款1 425元
贷：主营业务收入2 500元
应交税费——应交增值税(销项税额)425元
借：主营业务成本2 000元
贷：库存商品2 000元
3)经济利益难以流人企业，不符合收入确认条件。 -
第16题：
甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。20×8年度，甲公司发生如下经济业务事项：
(1)销售A产品一批，产品销售价款为1000 000元，产品成本为500 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)委托丙公司代销c产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为200 000元，产品销售成本为60 000元。已发出商品，但尚未收到委托代销清单。
(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20 X7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的，销售价款为40 000元，产品销售成本为20 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付管理费用60 000元，计提坏账准备5 000元。
(6)发生应交的城市维护建设税为2000元，应交的教育费附加为1000元。
(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。
(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
要求：
(1)根据上述业务，编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)～(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。
(2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)
正确答案：
(1)
①借：应收账款 1 170 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 170 000
借：主营业务成本 500 000
贷：库存商品 500 000
②借：委托代销商品 66 000
贷：库存商品 66 000
③借：主营业务收入 40 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 6 800
贷：银行存款 46 000
财务费用 800
借：库存商品 20000
贷：主营业务成本 20 000
④借：应收账款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000
借：主营业务成本 60 000
贷：委托代销商品 60 000
借：销售费用 20 000
贷：应收账款 20 000
⑤借：管理费用 60 000
贷：银行存款 60 000
借：资产减值损失 5 000
贷：坏账准备 5 000
⑥借：营业税金及附加 3 000
贷：应交税费-应交城市维护建设费 2 000
-应交教育费附加 1 000
⑦借：所得税费用 133 200
贷：应交税费-应交所得税 133 200
⑧借：主营业务收入 1 160 000
财务费用 800
贷：本年利润 1 160 800
借：本年利润 761 200
贷：主营业务成本 540 000
营业税金及附加 3 000
销售费用 20 000
管理费用 60 000
资产减值损失 5 000
所得税费用 133 200
借：本年利润 399 600
贷：利润分配-未分配利润 399 600
(2)营业收入=1 000 000-40 000+200 000=1 160 000(元)
营业成本=500 000-20 000 +60 000=540 000(元)
营业利润=1 160 000-540 000-3 000-60 000-20 000+800-5 000=532 800(元)
净利润=532 800-532 800×25%=399 600(元) -
第17题：
甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 （5）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。 （6）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元．。 （7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。 （8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
第60题：
根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。
正确答案：①借：应收账款 936 000
贷：主营业务收入 800 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 136 000
借：主营业务成本 350 000
贷：库存商品 350 000
②借：主营业务收入 40 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
贷：银行存款 46 000
财务费用 800
借：库存商品 22 000
贷：主营业务成本 22 000
③借：委托代销商品 66 000
贷：库存商品 66 000
④借：应收账款 140 400
贷：主营业务收入 120 000
应交税费——应交增值税（销项税额）20 400
借：主营业务成本 66 000
贷：委托代销商品 66 000
借：销售费用 12 000
贷：应收账款 12 000
⑤借：管理费用 67 800
贷：银行存款 67 800
借：资产减值损失 4 000
贷：坏账准备 4 000
⑥借：营业税金及附加 2 100
贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 100
借：营业税金及附加 900
贷：应交税费——应交教育费附加 900
⑦借：所得税费用 100 000
贷：应交税费——应交所得税 100 000
⑧借：主营业务收入 880 000
贷：本年利润 880 000
借：本年利润 580 000
财务费用 800
贷：主营业务成本 394 000
营业税金及附加 3 000
销售费用 12 000
管理费用 67 800
资产减值损失 4 000
所得税费用 100 000
借：本年利润 300 000
贷：利润分配——未分配利润 300 000
-
第18题：
(2017年)甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑。甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批电脑的当天。( )答案：对解析：本题考核增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。 -
第19题：
甲公司委托乙公司销售A商品2 000件，每件成本为0.2万元。合同约定乙公司应按每件0.5万元对外销售，甲公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费。除非这些商品在乙公司存放期间内由于乙公司的责任发生毁损或丟失，否则在A商品对外销售之前，乙公司没有义务向甲公司支付货款。乙公司不承担包销责任，没有售出的A商品须退回给甲公司，同时，甲公司也有权要求收回A商品或将其销售给其他的客户。
2×20年5月31日甲公司发出A商品，2×20年6月乙公司对外销售A商品1 600件并收到货款，2×20年6月30日甲公司收到代销清单，注明乙公司对外实际销售1 600件A商品，2×20年7月10日甲公司收到乙公司货款。甲公司和乙公司均开具增值税专用发票。假定甲公司发出A商品时纳税义务尚未发生，手续费适用的增值税税率为6%，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，做出甲公司的相关账务处理。答案：解析：本例中，甲公司将A商品发送至乙公司后，乙公司虽然已经实物占有A商品，但是仅是接受甲公司的委托销售A商品，并根据实际销售的数量赚取一定比例的手续费。甲公司有权要求收回A商品或将其销售给其他的客户，乙公司并不能主导这些商品的销售，这些商品对外销售与否、是否获利以及获利多少等不由乙公司控制，乙公司没有取得这些商品的控制权。因此，甲公司将A商品发送至乙公司时，不应确认收入，而应当在乙公司将A商品销售给最终客户时确认收入。
（1）甲公司的账务处理如下：
①2×20年5月31日发出商品时：
借：发出商品 （2 000×0.2）400
贷：库存商品 400
②2×20年6月30日收到代销清单，在乙公司将A商品销售给最终客户时确认收入：
借：应收账款 904
贷：主营业务收入 （1 600×0.5）800
应交税费——应交增值税（销项税额）104
借：主营业务成本 （1 600×0.2）320
贷：发出商品 320
借：销售费用——代销手续费 （800×10%）80
应交税费——应交增值税（进项税额） 4.8
贷：应收账款 84.8
③2×20年7月10日收到乙公司支付的货款：
借：银行存款 （904－84.8）819.2
贷：应收账款 819.2
（2）乙公司的账务处理如下：
①2×20年5月1日收到商品时：
借：受托代销商品 （2 000×0.5）1000
贷：受托代销商品款 1000
②2×20年6月对外销售时：
借：银行存款 904
贷：受托代销商品 （1 600×0.5）800
应交税费——应交增值税（销项税额）104
③2×20年6月30日收到增值税专用发票：
借：受托代销商品款 800
应交税费——应交增值税（进项税额）104
贷：应付账款 904
④支付货款并计算代销手续费：
借：应付账款 904
贷：银行存款 （904－84.8）819.2
其他业务收入——代销手续费 80
应交税费——应交增值税（销项税额） 4.8 -
第20题：
某事业单位（一般纳税人）向甲公司销售产品一批，货已按合同发出，货款尚未收到。在核算时用到的会计科目可能有（）
- A、应收账款
- B、其他应收款
- C、经营收入
- D、应缴税费—应缴增值税
正确答案:A,C,D -
第21题：
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2007年3月份发生下列销售业务：(1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额72000元，增值税额为12240元。商品已发出，货款已收存银行。(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元，增值税额为10200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(4)15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。(5)20开，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予6％的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目；本题不要求编制结转销售成本的会计分录)
正确答案:(1)借：银行存款 84240
贷：主营业务收入 72000
应交税费——应交增值税(销项税额) 12240
(2)借：应收账款 70200
贷：主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税(销项税额) 10200
(3)借：银行存款 69000
财务费用 1200
贷：应收账款 70200
(4)借：应收账款 105300
贷：主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税(销项税额) 15300
(5)借：主营业务收入 5400
应交税费——应交增值税(销项税额) 918
贷：应收账款 6318
或：
借：应收账款 －6318
贷：主营业务收入 －5400
应交税费——应交增值税(销项税额) －918 -
第22题：
问答题甲公司与乙公司签订协议，采用分期预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为1 400 000元。协议约定，该批商品销售价格为2 000 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款（按不含增值税销售价格计算），剩余货款于2个月后支付。假定甲公司在收到剩余货款时，销售该批商品的增值税纳税义务发生，增值税税额为340 000元；不考虑其他因素，甲公司的账务处理如下：正确答案：解析： -
第23题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。2010年5月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，售价总额为2万元，因属批量销售，甲公司同意给乙公司10％的商业折扣；同时，甲公司规定了现金折扣条件“2／10、1／20、N／30”。甲公司于5月9日收到乙公司支付的销货款。 要求：根据以上资料，编制甲公司销售商品时和收到价款时的会计分录。正确答案：解析：