10月27日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款200 000元，增值税进项税额为34 000元，款项以银行存款支付．（1．5分）
题目
10月27日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款200 000元，增值税进项税额为34 000元，款项以银行存款支付．（1．5分）
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第1题：
根据上述资料，回答第下列各题。 2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2012年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元编制甲公司购入设备的会计分录。
正确答案：
借：固定资产30000应交税费一应交增值税(进项税额)5100
贷：银行存款35100 -
第2题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（ ）万元。A.3000
B.3020
C.3480
D.3500答案：B解析：增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。 -
第3题：
2009年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为8．5万元，发生运输费1000元，甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费，则该设备入账价值为50．1万元（ ）
答案：错解析：在考试时点，增值税一般纳税人取得的增值税运费发票可以按照7％进行抵扣，固定资产入账价值=50+0．1*(1-7％)=50．07万元。 -
第4题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×18年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元。A.101.86
B.117
C.102
D.119答案：C解析：增值税属于价外税，是可以抵扣的，不应计入固定资产的入账价值中，所以甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102（万元）。 -
第5题：
小规模纳税人甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000元，增值税额为8500元，另支付运输费500元、包装费1000元，款项以银行存款支付。正确的会计分录为()。A、借、固定资产50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500管理费用1500贷、银行存款60000
B、借、固定资产60000贷、银行存款60000
C、借、固定资产58500管理费用1500贷、银行存款60000
D、借、固定资产51500应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷、银行存款60000答案：B解析：小规模纳税人购进固定资产时不能抵扣增值税进项税额，进项税额要计入固定资产成本中。 -
第6题：
某行政单位201X年1月发生以下业务，购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60000元，支付的运杂费200元、包装费100元，款项通过财政直接支付方式支付。请作出会计分录。
正确答案: 借：固定资产 60300
贷：资产基金—固定资产 60300
借：经费支出—财政拨款支出 60300
贷：财政拨款收入 60300 -
第7题：
问答题某行政单位201X年1月发生以下业务，购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60000元，支付的运杂费200元、包装费100元，款项通过财政直接支付方式支付。请作出会计分录。正确答案： 借：固定资产 60300
贷：资产基金—固定资产 60300
借：经费支出—财政拨款支出 60300
贷：财政拨款收入 60300解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，甲企业2014年2月1日购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元，增值税进项税额为8500元，取得货物运输行业增值税专用发票上注明运输费为1500元，增值税进项税额为165元。设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含增值税税额），设备安装时支付有关人员工资2000元。该固定资产的入账价值为（）元。A63165
B60000
C54500
D61170
正确答案： A解析： 该固定资产的成本=50000+1500+1000+2000=54500（元）。 -
第9题：
单选题甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税额为5100元，另支付运输费300元，包装费400元，款项以银行存款支付。设备的入账价值为（）元。A30000
B35100
C30700
D30300
正确答案： D解析： 30000＋300＋400＝30700元 -
第10题：
单选题20×9年9月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为20000元，增值税为3400元，取得的运输发票上注明的运输费为500元，款项已通过银行支付；安装设备时，领用公司原材料一批，成本2200元，支付安装工人的工资为800元。该设备的入帐成本为（）A23465元
B27274元
C26900元
D27000元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17%，2010年甲公司购入一台不需要安转即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税额为51万元，另支付保险费3万元，包装费4万元。款项以银行存款支付。固定资产的入账价值为（）万元。A307
B300
C358
D304
正确答案： A解析： 外购固定资产入账价值=300+3+4=307（万元）。 -
第12题：
问答题【例】四海公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为25000元，增值税额为4250元，支付的运输费为500元。安装设备时，领用生产用材料价值800元，购进该批材料时支付的增值税进项税额为136元，支付安装人员工资2000元。要求：编制有关会计分录。正确答案：解析： -
第13题：
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税进项税额为78万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态，并投入使用。确定B设备入账价值为（ ）万元。A.600
B.608
C.611
D.689答案：C解析：借：在建工程（600+8）608
应交税费——应交增值税（进项税额） 78
贷：银行存款686
借：在建工程 3
贷：银行存款3
借：固定资产611
贷：在建工程611 -
第14题：
甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元（不含税），以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元。A.101.78
B.117
C.102
D.119答案：C解析：企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费（不包括可以抵扣的增值税进项税额）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费。甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102（万元）。 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为16%，2×18年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元A.101.86
B.117
C.102
D.119答案：C解析：增值税属于价外税，可以抵扣，不应计入固定资产的入账价值，所以甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102（万元）。 -
第16题：
某企业（增值税一般纳税人） 2019 年 9 月 7 日购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 1000 万元，增值税税额 130 万元，购入设备发生运费，取得增值税专用发票上注明金额 4.2 万元，增值税 0.378 万元。该设备当月投入使用，假定该企业生产设备折旧年限为 10 年，预计净残值率 5% ，则：
（ 1 ）符合税法规定的该设备的月折旧额是多少万元？
（2 ）当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？答案：解析：（ 1 ）购入设备及运费的进项税可以抵扣，则购入该设备的计税基础 =1000 + 4.2=1004.2
（万元）
该设备可提折旧金额 =1004.2 ×（ 1 - 5% ） =953.99 （万元） 该设备月折旧额 =953.99/ （ 10 × 12 ） =7.95 （万元）。
（ 2 ）该企业 9 月购进不需安装设备，从 10 月开始计提折旧，当年可提折旧 3 个月，当年企业所得税前最多可扣除的折旧额 =7.95 × 3=23.85 （万元）。 -
第17题：
24日，购入设备一台，增值税专用发票上列示价款150 000元，增值税25 500元，款项已用银行存款支付；设备同时投入使用。编制上述业务的会计分录。
正确答案: 借：固定资产 150 000
应交税费——应交增值税（进）25 500
贷：银行存款 175 500 -
第18题：
单选题甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10000元，增值税税额为1700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1000元。则该固定资产的入账价值是（）元。A10000
B10300
C11300
D13000
正确答案： A解析： 甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值＝设备价款+运杂费+包装费+安装费＝10000+100+200+1000＝11300元 -
第19题：
问答题红星公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。200 年3月发生下列购货业务：(1)购入原材料1批，取得的增值税专用发票注明：价款50000元，增值税额8500元，共计58500元，原材料已验收入库，款项已用银行存款支付。(2)购入全新的不需要安装的机器设备1台，取得的增值税专用发票注明：价款100000元，增值税17000元，另发生途中保险费2000元，款项已用银行存款支付。要求：根据上述材料编制会计分录。正确答案：解析： -
第20题：
单选题A公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为10000元，增值税税额为1700元，另支付运输费1000元，包装费1000元，款项以银行存款支付。假设A公司属于增值税一般纳税人，A公司账务处理正确的是（）。A借：固定资产12000贷：银行存款12000
B借：固定资产12000应交税费--应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13700
C借：固定资产13700贷：银行存款13700
D借：在建工程12000应交税费--应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13700
正确答案： A解析： 企业购入不需要安装的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费和专业人员服务费等，作为固定资产成本，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"等科目。若企业为增值税一般纳税人，则购进机器设备等固定资产的进项税额不纳入固定资产成本核算，可以在其销项税额中抵扣。应作以下会计分录：借：固定资产12000应交税费--应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款13700 -
第21题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。A101.86
B117
C102
D119
正确答案： D解析： 甲公司购入该机器设备的成本=100+2×（1-7%）=101.86（万元）。 -
第22题：
问答题24日，购入设备一台，增值税专用发票上列示价款150 000元，增值税25 500元，款项已用银行存款支付；设备同时投入使用。编制上述业务的会计分录。正确答案： 借：固定资产 150 000
应交税费——应交增值税（进）25 500
贷：银行存款 175 500解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题某企业发生了下列经济业务：(1)购入一批不需安装的生产设备，增值税发票注明价款400000元，增值税进项税额68000元，另支付运输保险费6000元。款项均以银行存款支付。(2)购入一条需要安装的生产流水线，增值税发票注明价款200000元，增值税进项税额34000元，另支付运杂费5000元。安装过程中，发生安装费4000元，款项均以银行存款支付。(3)购入管理用大卡车一辆，增值税发票注明价款600000元，增值税额为102000元，款项已用银行存款付讫。要求：根据资料编制相关会计分录。正确答案：解析：