下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。 A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务 B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税 C.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定 D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定

题目
下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。

A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
C.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
相似考题

1.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A.股份有限公司B.有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业

2.根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。A.企业重组具有合理的商业目的 B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80% E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。A.海水养殖 B.内陆养殖 C.香料种植 D.家禽饲养

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B.确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

更多“下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。 ”相关问题

  • 第1题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

    答案：A,B,E
    解析：
    企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第2题：

    （2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。

    A.财政拨款
    B.国债利息收入
    C.债务重组收入
    D.符合条件的居民企业之间的股息收入

    答案：C
    解析：
    （ 1 ）选项 A ：属于不征税收入；（ 2 ）选项 BD ：属于免税收入。

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（　 　）。

    A.业务招待费
    B.业务宣传费
    C.职工福利费
    D.职工教育经费

    答案：B,D
    解析：
    准予结转扣除的项目包括但不限于：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费；（3）公益性捐赠（3年内）。

  • 第4题：

    （2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。

    A.转让专利权收入
    B.债务重组收入
    C.接受捐赠收入
    D.确实无法偿付的应付款项

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

    • A、财政拨款
    • B、国债利息收入
    • C、债务重组收入
    • D、符合条件的居民企业之间的股息收入

    正确答案:C

  • 第6题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，免征企业所得税的有（）。
    A

    企业从事蔬菜的种植所得

    B

    企业从事中药材的种植所得

    C

    企业从事海水养殖所得

    D

    企业从事远洋捕捞所得


    正确答案： D,C
    解析： 企业从事海水养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现

    B

    企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

    C

    特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

    D

    接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　）。
    A

    有限责任公司

    B

    个体工商户

    C

    合伙企业

    D

    个人独资企业


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内取得收入的企业和组织。个人独资企业、个体工商户和合伙企业适用《个人所得税法》的规定。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
    A

    对从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

    B

    企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费不得在企业所得税前扣除

    C

    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

    D

    企业重组符合规定的特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定


    正确答案： D,B
    解析： 选项B：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，不符合企业重组特殊性税务处理条件的有（　　）。
    A

    企业重组具有合理的商业目的

    B

    企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    C

    企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    D

    企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的80%

    E

    被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定


    正确答案： B,C
    解析：
    企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）
    A

    企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补

    B

    股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失

    C

    债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得

    D

    企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础


    正确答案： C,A
    解析： 企业合并适用一般性税务处理方法的，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。
    A

    财政拨款

    B

    国债利息收入

    C

    债务重组收入

    D

    依法收取并纳入财政管理的行政事业


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。

    A:企业重组具有合理的商业目的
    B:企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
    C:企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
    D:企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%
    E:被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

    答案：A,B,E
    解析：
    企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以下条件：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85c%。故选项C、D错误。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（　）。

    A.符合条件的居民企业之间的投资收益
    B.租金收入
    C.汇兑收益
    D.接受捐赠收入

    答案：A
    解析：
    选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（　　）。

    A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
    B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
    D.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。

    • A、国有独资公司
    • B、股份有限公司
    • C、合伙企业
    • D、高等院校

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    单选题
    下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。
    A

    以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

    B

    被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

    C

    被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

    D

    企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式


    正确答案： D
    解析： 企业重组业务中，受让企业支付的对价包含股权支付、非股权支付部或者两者的组合。

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（  ）。
    A

    国有独资公司

    B

    股份有限公司

    C

    合伙企业

    D

    高等院校


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    营业税

    B

    教育费附加

    C

    企业所得税

    D

    增值税


    正确答案： A,C
    解析： 企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税税前扣除。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。
    A

    个人独资企业

    B

    合伙企业

    C

    民办非企业单位

    D

    事业单位


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。
    A

    企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

    B

    企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

    C

    企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

    D

    企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继


    正确答案： D,A
    解析： 选项A：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额；
    选项B：企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
    A

    财政拨款

    B

    国债利息收入

    C

    债务重组收入

    D

    符合条件的居民企业之间的股息收入


    正确答案： A
    解析： （1）选项A：属于不征税收入；（2）选项BD://属于免税收入。

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