企业发生的下列交易或事项，会产生暂时性差异的是（　　）。 A.支付税收滞纳金 B.销售商品形成应收账款 C.超过税法规定扣除标准的业务招待费 D.按税法规定可以结转以后年度尚未弥补的亏损

题目
企业发生的下列交易或事项，会产生暂时性差异的是（　　）。

A.支付税收滞纳金
B.销售商品形成应收账款
C.超过税法规定扣除标准的业务招待费
D.按税法规定可以结转以后年度尚未弥补的亏损
相似考题

1.下列事项，会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有( )。A．商誉的初始确认B．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

2.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异

3.（2010中）　企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（　）。 A.收到国债利息 B.发生非公益性捐赠支出 C.持有的交易性金融资产公允价值上升 D.计提存货跌价准备

4.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

参考答案和解析
答案：D
解析：
选项A和C属于永久性差异；选项B无税会差异。
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  • 第1题：

    下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
    B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
    C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
    D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A，会计上直线法计提折旧，税法上双倍余额递减法计提折旧，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，公允价值上升导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项C，会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销，而税法上分期摊销，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，未来盈利时可以税前弥补上述亏损，导致未来期间应纳税所得额减少，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    下列交易或事项中,属于不确认递延所得税的有( )

    A. 非同一控制吸收合并免税条件下,被合并方资产、负债账面价值与计税基础产生的暂时性差异
    B. 非同一控制吸收合并免税条件下,商誉的初始确认形成的暂时性差异
    C. 权益法下,投资企业拟长期持有的长期股权投资,初始投资成本的调整产生的暂时性差异
    D. 内部研究开发形成的无形资产产生的暂时性差异

    答案：B,C,D
    解析：
    免税合并下,被合并方资产、负债账面价值与计税基础产生的暂时性差异确认递延所得税,选项A 错误。

  • 第3题：

    企业因下列事项确认的递延所得税，记入利润表“所得税费用”项目的有（　）。

    A.可供出售金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    B.交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    C.交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    D.公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    E.因企业合并产生的暂时性差异

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，可供出售金融资产期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。选项E，因企业合并产生的暂时性差异通过“商誉”核算。

  • 第4题：

    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
    • B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
    • C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
    • D、企业计提的长期股权投资减值准备

    正确答案:A,C

  • 第5题：

    判断题
    某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

    B

    因违反相关法规被处罚的罚款

    C

    企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

    D

    可供出售金融资产期末发生公允价值变动


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，税法不允许税前扣除，产生的是非暂时性差异；选项C，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第7题：

    多选题
    在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

    B

    企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

    C

    企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

    D

    企业计提的长期股权投资减值准备


    正确答案： B,C
    解析： 选项AC均可能使会计资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。

  • 第8题：

    多选题
    下列各事项中，会产生暂时性差异的有。
    A

    对固定资产计提减值准备

    B

    期末交易性金融资产的公允价值发生变动

    C

    企业的非公益性对外捐赠支出

    D

    企业违反合同协议而支付违约金


    正确答案： C,A
    解析： 资产计提的减值准备，会减少资产的账面价值，但税法规定在发生实质性损失前不允许税前扣除，所以计提的资产减值准备不影响计税基础，账面价值与计税基础不相等，产生暂时性差异，故选项A是正确的;
    交易性金融资产期末公允价值的变动，会影响其账面价值，但在持有期间税法上不认可交易性金融资产公允价值的变动，其计税基础为其取得成本，所以账面价值与计税基础不同，会产生暂时性差异，故选项B是正确的;
    企业的非公益性对外捐赠支出，按税法规定是不允许税前扣除的，不产生暂时性差异，故选项C不正确;企业违反合同协议而支付的违约金，会计和税法的处理一致，不产生暂时性差异，故选项D不正确。

  • 第9题：

    判断题
    某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违历史成本原则，影响会计信息的可靠性，因此不确认相关的递延所得税资产。

  • 第10题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（  ）。
    A

    企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

    B

    因违反相关法规被处罚的罚款

    C

    企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

    D

    其他权益工具投资期末公允价值变动


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是：
    A

    收到国债利息

    B

    发生非公益性捐赠支出

    C

    持有的交易性金融资产公允价值上升

    D

    计提存货跌价准备


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（　）。

    A.因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异
    B.因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异
    C.因其他权益工具投资公允价值变动产生的暂时性差异
    D.因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异

    答案：C
    解析：
    选项AB，计入所得税费用，不直接影响所有者权益；选项D，因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异不作处理。

  • 第14题：

    下列关于暂时性差异的说法中，正确的是（　）。

    A.企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税
    B.非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值
    C.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税
    D.对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异

    答案：C
    解析：
    选项A，除特殊情况外，企业形成的暂时性差异是需要确认递延所得税的；选项B，免税合并下，商誉的计税基础为0；选项D，权益法核算的长期股权投资，在企业发生大额亏损时，也有可能产生可抵扣暂时性差异。

  • 第15题：

    某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产


    正确答案:正确

  • 第16题：

    企业发生的下列交易或事项中，属于会计估计变更的是（）。

    • A、发出存货计价方法的变更
    • B、投资性房地产后续计量由成本模式变更为公允价值模式
    • C、年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税调整本期所得税费用
    • D、无形资产摊销方法的变更

    正确答案:D

  • 第17题：

    多选题
    企业发生的下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异，但不应确认递延所得税负债的有（）。
    A

    对子公司投资，投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回

    B

    内部研发形成的无形资产

    C

    免税合并形成的商誉

    D

    某项交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉

    B

    亏损合同确认预计负债

    C

    其他债权投资公允价值上升

    D

    转回存货跌价准备


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（　　）。
    A

    期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D
    解析：
    A项，其他权益工具投资因公允价值增加产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债时对应科目为其他综合收益，不计入利润表所得税费用。

  • 第20题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，应计入资本公积。

  • 第21题：

    单选题
    企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。[2010年中级真题]
    A

    收到国债利息

    B

    发生非公益性捐赠支出

    C

    持有的交易性金融资产公允价值上升

    D

    计提存货跌价准备


    正确答案： A
    解析：
    可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异，按照税法规定允许抵减以后年度利润的可抵扣亏损，也视同可抵扣暂时性差异。AB两项不属于暂时性差异；C项，交易性金融资产公允价值上升产生应纳税暂时性差异。

  • 第22题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是()。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： C
    解析： 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

  • 第23题：

    单选题
    企业发生下列交易或事项，产生暂时性差异的是（）。
    A

    支付税收滞纳金

    B

    支付销货方违约金

    C

    计提坏账准备

    D

    计提职工福利费


    正确答案： C
    解析：

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