（2018年）2019年7月，甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。A.8.58 B.7.80 C.7.59 D.6.90

题目
（2018年）2019年7月，甲公司从国外进口一批货物,海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.8.58
B.7.80
C.7.59
D.6.90
相似考题

1.某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。

2.甲公司为增值税一般纳税人,本月7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税和消费税合计为()万元。A、21.17B、28.14C、16.8D、24.9

3.2019年10月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为60万元，已知，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A.8.58 B.7.80 C.7.59 D.6.90

4.甲公司为增值税一般纳税人,2018年12月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为100万元,缴纳关税10万元。已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。A.100*16%=16B.27.6C.(100+10)*16%=17.6D.10

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  • 第1题：

    （2018年）2019年10月，甲公司（一般纳税人）从国外进口一批计算机，海关审定的完税价格为60万元，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.7.80
    B.8.58
    C.10.56
    D.9.18

    答案：B
    解析：
    应缴纳增值税税额=60×（1+10%）×13%=8.58（万元）。

  • 第2题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（　）万元。

    A.24.31
    B.22.1
    C.19.56
    D.18.7

    答案：A
    解析：
    本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额＝（170＋17）×13%＝24.31（万元）。

  • 第3题：

    2018年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为16%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.11.22
    B.8.7
    C.10.56
    D.9.18

    答案：C
    解析：
    甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×（1+10%）×16%=10.56（万元）。

  • 第4题：

    2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10％。增值税税率为13％，消费税税率为15％。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.26
    B.33．65
    C.28．6
    D.32．89

    答案：B
    解析：
    高档香水属于应税消费品，组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)。应纳增值税税额=200×(1+10％)÷(1-15％)×13％=33．65(万元)。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13%，关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）
    B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
    C.113×13%=14.69（万元）
    D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）

    答案：D
    解析：
    （1 ）甲公司当月该笔业务应缴纳增值值税税率 =113×（ 1+10%）× 13%=16.159（万元）；（ 2）进口货物直接按组成计税价格计算增值税，不存在价税分离的问题，“ 113万元”看起来很像一个含税价，但的确不是，它是“关税完税价格”。

  • 第6题：

    某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。
    已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算：
    （ 1）该批货物的关税完税价格；
    （ 2）进口环节应纳的进口关税；
    （ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格；
    （ 4）进口环节应缴纳增值税税额；
    （ 5）国内销售环节的销项税额；
    （ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。


    答案：
    解析：
    （ 1）关税完税价格 =45+22=67（万元）
    （ 2）应缴纳进口关税 =67× 15%=10.05（万元）
    （ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格 =67+10.05=77.05（万元）
    （ 4）进口环节应缴纳增值税的税额 =77.05× 13%=10.02（万元）
    （ 5）国内销售环节的销项税额 =110× 13%=14.30（万元）
    （ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额 =14.30-10.02=4.28（万元）。

  • 第7题：

    （2019年）甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13％，关税税率为 10％。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.113÷（1+13％）×13％=13（万元）
    B.113×（1+10％）÷（1+13％）×13％=14.3（万元）
    C.113×13％=14.69（万元）
    D.113×（1+10％）×13％=16.159（万元）

    答案：D
    解析：

  • 第8题：

    某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。


    正确答案: 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
    国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
    合计：306万元

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    113/（1+13%）x13%=13（万元）

    B

    113x（1+10%）/（1+13%）x13%=14.3（万元）

    C

    113x13%=14.69（万元）

    D

    113x（1+10%）x13%= 16.159（万元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。

    正确答案： （1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝130.9（万元）；
    （2）销售环节应纳的增值税税额为：1800×17%-130.9＝175.1（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。

    正确答案： 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
    国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
    合计：306万元
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（  ）。
    A

    100×13%=13（万元）

    B

    100÷（1+13%）×13%=11.50（万元）

    C

    100×（1+10%）×13%=14.3（万元）

    D

    100×（1+10%）+（1+13%）×13%=110.15（万元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    (2018年)2018年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率10%，增值税16%。甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为(　)万元。

    A.10.56
    B.8.7
    C.10.2
    D.9.18

    答案：A
    解析：
    本题考核进口货物应纳税额的计算。甲公司进口环节增值税税额=60×（1+10%）×16%=10.56（万元）。

  • 第14题：

    某服装企业为小规模纳税人。2019年8月从国外进口一批服装，海关审定的完税价格为50万元，已知关税税率为10%，增值税税率13%。则该企业8月份进口该批服装应纳增值税为（　）万元。

    A.1.65
    B.5.5
    C.8.5
    D.7.15

    答案：D
    解析：
    组成计税价格＝50＋50×10%＝55（万元），进口环节应纳增值税＝55×13%＝7.15（万元）。

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（　）万元。

    A.12.44
    B.16.44
    C.13
    D.14.3

    答案：D
    解析：
    甲企业进口原材料应纳增值税＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝100×（1＋10%）×13%＝14.3（万元）

  • 第16题：

    某商贸公司（有进出口经营权）10月进口货物一批。海关审定该批货物的关税完税价格为60万元。货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。相关货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。下列说法正确的有（ ）。

    A.进口环节应纳进口关税9万元
    B.进口环节应纳增值税的组成计税价格为69万元
    C.进口环节应缴纳增值税7.8万元
    D.国内销售环节的销项税额为10.4万元
    E.国内销售环节应缴纳增值税税额10.4万元

    答案：A,B,D
    解析：
    （1）应缴纳进口关税=60×15%=9（万元）
    （2）进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69（万元）
    （3）进口环节应缴纳增值税=69×13%=8.97（万元）
    （4）国内销售环节的销项税额=80×13%=10.4（万元）
    （5）国内销售环节应缴纳增值税税额=10.4-8.97=1.43（万元）。

  • 第17题：

    2019年 10 月，甲公司进口货物一批，海关审定货价为 80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20万元，缴纳关税税额 10万元。已知增值税税率为 13％。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.80×13％=10.4（万元）
    B.（80+10）×13％=11.7（万元）
    C.（80+20）×13％=13（万元）
    D.（80+20+10）×13％=14.3（万元）

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    某公司为增值税一般纳税人。2019年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，运抵我国海关前发生的运、保、佣等共计20万元。
    　　货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
    　　相关资料：货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。
    　　要求：计算进口环节，国内销售环节应纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）关税完税价格＝40＋20＝60（万元）。
    　　（2）应缴纳进口关税＝60×15%＝9（万元）。
    　　（3）进口环节增值税组成计税价格＝60＋9＝69（万元）。
    　　（4）进口环节应纳增值税税额＝69×13%＝8.97（万元）。
    　　（5）国内销售环节的销项税额＝80×13%＝10.4（万元）。
    　　（6）国内销售环节应纳增值税＝10.4－8.97＝1.43（万元）。

  • 第19题：

    某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另外，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
    　　计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。（货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%）


    答案：
    解析：
    （1）关税的组成计税价格：40＋20＝60（万元）
    　　（2）应缴纳进口关税：60×15%＝9（万元）
    　　（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格：60＋9＝69（万元）
    　　（4）进口环节应缴纳增值税的税额：69×13%＝8.97（万元）
    　　（5）国内销售环节的销项税额：80×13%＝10.4（万元）
    　　（6）国内销售环节应缴纳增值税税额：10.4－8.97＝1.43（万元）

  • 第20题：

    单选题
    （根据2020年教材修改）2019年10月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    11.22

    B

    8.7

    C

    8.58

    D

    9.18


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%，关税税率10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    116×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.7万元

    B

    116÷（1+13%）×13%=17.0404万元

    C

    116×（1+10%）×13%=16.588万元

    D

    116×13%=15.08万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。
    A

    19.89

    B

    21.879

    C

    17

    D

    18.7


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为116000元，关税税率5%，增值税税率13%。则甲企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。
    A

    17850

    B

    15834

    C

    19890

    D

    994.5


    正确答案： C
    解析：

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