某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。W公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B.定期与客户对账并发现的差异进行调查C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系E.将内部证据与外部信息来源相比较

题目

某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。W公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。

A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

B.定期与客户对账并发现的差异进行调查

C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价

D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

E.将内部证据与外部信息来源相比较

相似考题

1.戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（ ）A. 由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价B. 定期与客户对账并发现的差异进行调查C. 对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价D. 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

2.乙注册会计师负责对B公司20×8年度财务报表进行审计，遇到下列有关识别和评估舞弊导致的重大错报风险的问题，请代为做出正确的专业判断。乙注册会计师了解B公司对业绩衡量和评价的最重要的目的是( )。A．将被审计单位的业绩与同行业作比较B．考虑是否存在舞弊风险C．确定被审计单位的业绩是否达到预算D．了解被审计单位的业绩趋势

3.B注册会计师是W公司2006年度财务报表审计的项目负责人，在了解W公司基本情况后，B注册会计师及其助理人员开始编制总体审计策略和具体审计计划。在编制审计计划过程中，B注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。风险评估程序是在总体审计策略中需要考虑的内容。( )A．正确B．错误

4.C会计师事务所的注册会计师S为w公司2006年度财务报表审计的项目负责人，对于W公司审计过程中助理人员提出的问题予以解答，请代为作出判断。X公司向某银行贷款5 000万元，W公司为其提供了担保，现因X公司无力偿还被银行提起诉讼，w公司的下列处理中正确的是( )。A．如果至12月31日尚未判决，但经律师估计败诉的可能性很小，w公司则应按照会计准则的规定，确认预计负债，并计人营业外支出B．如果W公司已被判决败诉，但w公司不服正在上诉，但经律师估计败诉的可能性很大，w公司未确认预计负债，作为或有负债在财务报表附注中披露C．如果W公司已被判决败诉，但由上一级人民法院发回重审，W公司未确认预计负债，作为或有负债在财务报表附注中披露D．如果W公司已被判决败诉，但经上一级人民法院裁定暂缓执行，甲公司了确认预计负债，并在财务报表附注中披露

更多“某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。W公司下列控制活动中,属于经营业绩评价方面的 ”相关问题

  • 第1题：

    A注册会计师了解甲公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有( )。

    A．由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

    B．定期与客户对账并对发现的差异进行调查

    C．对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩进行复核和评价

    D．综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系


    正确答案：CD
    解析：选项A是注册会计师了解被审计单位对内部控制监督的内容；选项B主要是确保销售业务发生和准确性的控制活动；选项C和D是管理层为了进行衡量和评价经营业绩的控制活动。

  • 第2题：

    中天恒信会计师事务所在对W公司审计中，承接了W企业下属子公司S公司同期按计税基础编制的2006年报表的审计工作，则该审计按目的和内容划分，属于（ ）。

    A．经营审计

    B．合规性审计

    C．财务报表审计

    D．注册会计师审计


    正确答案：C
    对按计税基础编制的报表审计仍属于财务报表审计。参见教材6页。

  • 第3题：

    在中注协2006年发布的中国注册会计师审计准则中，大量的审计准则均针对注册会计师执行财务报表审计业务进行的规范。中天恒信会计师事务所2006年度承接的下列业务中，属于财务报表审计的为：（ ）

    A．大型国有企业W2006年度财务决算进行审计

    B．对W企业的下属子公司S公司按计税基础编制的财务报表进行审计

    C．对Q公司借款使用情况进行审计。

    D．对Q公司的全资子公司经营活动的效率和效果进行审计。


    正确答案：AB
    见教材第6－7页。C属于合规性审计，D属于经营审计。

  • 第4题：

    某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。为保证所有的产品销售均已入账，W公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。

    A.对销售发票进行顺序编号

    B.检查销售发票是否经适当的授权批准

    C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对

    D.定期与客户核对应收账款余额

    E.对销售发票进行复核当月开具的销售发票是否均已登记入账


    正确答案：ACE
    ACE【解析】B与发生相关；D与发生和准确性相关。

  • 第5题：

    C注册会计师负责对丙公司2008年度财务报表进行审计。在了解丙公司及其环境时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    第 6 题 在识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序时，C注册会计师应当了解丙公司的性质，包括了解丙公司（ ）。

    A．近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况

    B．内部控制活动

    C．生产经营的季节性和周期性

    D．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策


    正确答案：A
    注册会计师应当主要从下列方面了解被审计单位的性质：①所有权结构；②治理结构；③组织结构；④经营活动；⑤投资活动；⑥筹资活动。选项A属于投资活动应当了解的，符合题意，所以应选。 

  • 第6题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
    A:审计委员会定期了解财务数据
    B:相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
    C:注册会计师对年度财务报表进行审计
    D:内部审计人员对控制实施风险评估

    答案：B
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第7题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有()。
    A:授权
    B:业绩评价
    C:风险评估
    D:职责分离

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核的知识点是“信息技术控制”。在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；自动控制比较不容易被绕过；自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。存在大额、异常的交易和存在难以定义、防范的错误通常适合采用人工控制。
    本题考核的知识点是“控制活动”。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
    本题考核的知识点是“穿行测试”。注册会计师执行穿行测试可获得下列方面的证据：①确认对业务流程的了解；②确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别；③确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性；④评估控制设计的有效性；⑤确认控制是否得到执行；⑥确认之前所做的书面记录的准确性。
    本题考核的知识点是“风险评估”。在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：①控制本身的设计是否合理。②控制是否得到执行。③是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。

  • 第8题：

    会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。

    • A、事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
    • B、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
    • C、事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
    • D、事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有（）。

    • A、对X公司2008年财务报表进行审计
    • B、对X公司的IT系统进行鉴证
    • C、对X公司2008年度预测性财务信息进行审核
    • D、对X公司2008年开发的新产品进行质量鉴证
    • E、对内部控制制度有效性的测试

    正确答案:B,D,E

  • 第10题：

    多选题
    W公司实行实地盘存制，在对W公司2019年度财务报表进行审计时，注册会计师在复核2020年1月2日对W公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不正确的有（　　）。
    A

    监盘前将检查范围告知W公司，以便其做好相关准备

    B

    索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对

    C

    检查后将检查记录交予W公司，要求W公司据以修正盘点表

    D

    由第三方保管的存货，向持有该存货的第三方函证存货数量和状况


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，监盘的范围要告知被审计单位，但检查的范围不能告知，以增加审计的不可预见性；C项，检查记录属于审计工作底稿，会计师事务所拥有审计工作底稿的所有权，不应将其交给被审计单位。

  • 第11题：

    多选题
    会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（）。
    A

    事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事

    B

    事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计

    C

    事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计

    D

    事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    被审计单位的下列控制活动中，注册会计师认为属于经营业绩评价方面的有（　　）。
    A

    由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

    B

    定期与客户对账并就发现的差异进行调查

    C

    对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价

    D

    综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系


    正确答案： C,B
    解析：
    注册会计师应当了解和业绩评价有关的控制活动，主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩）的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩，以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。

  • 第13题：

    下列情形中，最有可能导致D注册会计师不能执行财务报表审计的是( )。

    A．W公司会计记录的可靠性存在重大疑虑

    B．W公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

    C．W公司管理层凌驾于内部控制之上

    D．W公司管理层没有清晰区分内部控制要素


    正确答案：A
    解析：如果被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题或者管理层的诚信存在严重疑虑有可能导致注册会计师解除业务约定。

  • 第14题：

    X公司的下列控制活动中，属于注册会计师应当了解X公司的业绩评价方面的有（ ）。

    A．由X公司内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

    B．X公司定期与客户对账并发现的差异进行调查

    C．对照预算、预测和前期实际结果，对X公司的业绩复核和评价

    D．综合分析X公司财务数据和经营数据之间的内在关系


    正确答案：CD
    选项A是注册会计师了解X公司对内部控制监督的内容；选项B主要是确保X公司销售业务发生和准确性的控制活动；选项C和D是X公司管理层为了进行衡量和评价经营业绩的控制活动，故选项C和D正确。

  • 第15题：

    某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。在了解控制环境时，该注册会计师应当关注的内容有( )。

    A.W公司治理层相对于管理层的独立性

    B.W公司管理层的理念

    C.W公司员工整体的道德价值观

    D.W公司对控制的监督

    E.W公司管理层的经营风格


    正确答案：ABCE
    ABCE【解析】要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括有治理层相对于管理层的独立性；管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；D项内部控制的要素包括对控制的监督，但是其并不属于是了解内部控制环境时需要关注的内容。

  • 第16题：

    ABC会计师事务所的章之含注册会计师作为w公司2007年度财务报表审计项目的项目负责人，在对W公司财务报表的审计过程中，发现W公司管理层存在下列问题：

    （1）在临近会计期末时编制虚假的会计分录；

    （2）随意修改固定资产预计使用年限；

    （3）专门构造复杂的债务重组、非货币性交易歪曲财务状况和经营情况。

    针对W公司存在的上述问题，请代注册会计师判断属于什么风险，并说明注册会计师针对该风险应当实施的审计程序?


    正确答案：
    (1)W公司存在的风险属于是管理层凌驾于控制之上的风险，属于特别风险。
    (2)注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括：
    ①测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否恰当；
    ②复核会计估计是否有失公允，从而可能产生舞弊导致的重大错报；
    ③对于注意到、超出正常过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性。

  • 第17题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。
    A:控制风险
    B:控制活动
    C:对控制的监督
    D:控制环境

    答案：A
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第18题：

    E注册会计师负责对戊公司2007年度财务报表进行审计。在了解戊公司内部控制 时，E注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（ ）
    A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
    B.定期与客户对账并对发现的差异进行调查
    C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
    D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系


    答案：C,D
    解析：
    本题考查的知识点是“控制活动中的业绩评价的内容”，注册会计师应当了解和业绩评价有关的控制活动，主要包括被审计单位分析评价实际业绩与预算（或预测、前期业绩)的差异，综合分析财务数据与经营数据的内在关系，将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩，以及对发现的异常差异或关系采取必要的调查与纠正措施。所以选项CD为正确答案。

  • 第19题：

    戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）

    • A、由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
    • B、定期与客户对账并发现的差异进行调查
    • C、对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
    • D、综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

    正确答案:C,D

  • 第20题：

    注册会计师接受委托对2008年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）

    • A、X公司2008年财务报表
    • B、X公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
    • C、X公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量
    • D、X公司2008年利润表

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有（）。
    A

    对X公司2008年财务报表进行审计

    B

    对X公司的IT系统进行鉴证

    C

    对X公司2008年度预测性财务信息进行审核

    D

    对X公司2008年开发的新产品进行质量鉴证

    E

    对内部控制制度有效性的测试


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    A注册会计师负责审计M公司2013年度财务报表，下列各项中，属于A注册会计师在了解M公司控制环境时应考虑的因素是（　）。
    A

    内部控制的人工成分

    B

    内部控制的自动化成分

    C

    对控制的监督

    D

    管理层的理念和经营风格


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列情形中，不违反注册会计师职业道德守则的是（　　）。
    A

    事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事

    B

    事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2012年度财务报表的同时，负责对其2012年度财务报表进行审计

    C

    事务所的注册会计师F为丙公司（上市公司）代编2012年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2012年度财务报表进行审计

    D

    事务所承接了丁公司（上市公司）2012年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2013年度预测性财务信息的审核业务


    正确答案： A
    解析：
    A项中在审计客户中拥有经济利益，可能因自身利益导致不利影响。B项中，尽管注册会计师F提供非鉴证业务的客户为非上市公司，但自己编制的财务报表自己审，仍会产生自我评价对独立性的不利影响。C项中会计师事务所不能为公众利益实体编制财务报表的同时又对财务报表进行审计。

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