当治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，则注册会计师需要进行的工作是（　）。 A、无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通 B、仍应就这些事项中的部分事项再次与负有治理责任的相同人员沟通 C、应就这些事项中重要的事项再次与负有治理责任的相同人员沟通 D、仍应就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

题目
当治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，则注册会计师需要进行的工作是（　）。

A、无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
B、仍应就这些事项中的部分事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
C、应就这些事项中重要的事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
D、仍应就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
相似考题

1.注册会计师在制定总体审计策略和具体审计计划中，与治理层和管理层沟通的说法，不正确的是( )。A．与治理层和管理层的沟通有助于注册会计师协调某些计划的审计程序与被审计单位人员工作之间的关系，从而使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率与效果B．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通C．虽然注册会计师可以就总体审计策略和具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但是制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任D．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通

2.管理层与治理层就应当由注册会计师沟通的事项进行的沟通,可减轻注册会计师沟通这些事项的责任。()此题为判断题(对，错)。

3.癸注册会计师负责审计K公司2009年度财务报表，遇到以下关于审计沟通的问题，请代为作出正确的判断。注册会计师应当就与财务报表审计相关，且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层进行明晰的沟通。注册会计师与治理层沟通的主要目的包括( )。A．就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解B．及时向治理层告知审计中发现的与管理层责任相关的事项C．及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项D．共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

4.在确定沟通的对象时,下列说法中,错误的是()。A、如果注册会计师与治理层的下设组织或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通B、如果注册会计师就准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通C、对审计过程中发现的内部控制缺陷，注册会计师仅应与审计委员会沟通D、在没有正式界定治理结构的被审计单位，从适用的法律法规或其他业务环境中可能难以明确识别出适当的沟通人员，在这种情冴下，注册会计师可能需要与委托方讨论或约定应当与哪些相关人员沟通

更多“当治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，则注册会计师需要进行的工作是（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    对于与治理层沟通相关的重大事项，注册会计师需要与治理层进行明晰的沟通，其沟通的目的不包括( )。

    A、就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解

    B、及时向治理层告知注册会计师的具体审计计划，以便取得更高效的审计效率

    C、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    D、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


    答案：B
    解析：为了保持审计程序的不可预见性，避免损害审计的有效性，注册会计师不能就具体的审计计划与治理层沟通，所以选项B错误。

  • 第2题：

    当治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，则注册会计师需要进行的工作是（　）。

    A.无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
    B.仍应就这些事项中的部分事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
    C.应就这些事项中重要的事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
    D.仍应就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    答案：A
    解析：
    当治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，则注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。

  • 第3题：

    下列关于治理层的说法中，不正确的是（ ）。

    A.治理层是审计要素中的责任方
    B.治理层是对被审计单位战略方向负有监督责任的人员或组织
    C.在某些被审计单位，治理层可能包括管理层
    D.治理层对管理层履行经营管理责任负有监督责任

    答案：A
    解析：
    治理层的责任包括监督财务报告过程，而责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位管理层。

  • 第4题：

    针对注册会计师与治理层沟通的事项，下列说法中，正确的是（ ）。

    A.沟通内容不包括识别出的重大错报风险以及应对措施
    B.应当与治理层沟通具体审计程序的性质和时间安排
    C.即使治理层的全部成员参与管理被审计单位，注册会计师也应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的重大事项
    D.注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位

    答案：D
    解析：
    选项A错误，注册会计师可能与治理层沟通注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险及重大错报风险评估水平较高的领域；
    选项B错误，沟通具体审计程序的性质和时间安排，可能因这些程序易于被预见而降低其有效性；
    选项C错误，如果被审计单位治理层的全部成员参与管理被审计单位，注册会计师无需再次将审计工作中发现的与关联方相关的重大事项与治理层重复沟通。

  • 第5题：

    多选题
    下列事项可列入与治理层沟通内容的有（　）。
    A

    注册会计师需要与监管机构就哪些重大事项进行沟通

    B

    注册会计师应当向治理层说明，注册会计师的责任是对管理层在治理层监督下编制的财务报表发表审计意见，对财务报表的审计并不能减轻管理层和治理层的责任

    C

    注册会计师应当就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通，使治理层清楚地了解注册会计师负有的与治理层沟通方面的责任

    D

    某个商定沟通事项超出了审计准则规定的范围，可能需要注册会计师设计和实施专门的程序才能发现


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是(    )。
    A

    注册会计师在与治理层沟通特定事项前，可以先与内部审计人员进行讨论

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师无需再与治理层进行沟通

    C

    在与治理层沟通前，注册会计师先与管理层进行沟通

    D

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，属于注册会计师与治理层进行沟通的主要目的的有（　　）。
    A

    就审计范围和时间取得相互了解

    B

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    C

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    D

    就注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任取得相互了解


    正确答案： A,D
    解析：
    注册会计师与治理层沟通的主要目的是：①就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解；②及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项；③共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息。

  • 第8题：

    多选题
    在与治理层沟通时，下列说法中，错误的有（　　）。
    A

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

    B

    对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的治理层进行沟通


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，注册会计师不宜与管理层沟通涉及其胜任能力和诚信问题；C项，在与被审计单位治理层沟通前，注册会计师可以先与内部审计人员沟通。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是（　）
    A

    在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通

    B

    良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师

    C

    注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题

    D

    注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任


    正确答案： A
    解析： 在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通。

  • 第10题：

    多选题
    关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（　）
    A

    注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通

    B

    在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    C

    对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通

    D

    注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是直接的沟通。但是，并不要求一定要采取书面沟通的形式。
    选项C，对于注册会计师的责任、计划的审计范围和时间、审计工作中发现的问题以及注册会计师的独立性这四类注册会计师应当直接与治理层沟通的事项而言，管理层就这些事项与治理层的沟通，并不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。这就意味着无论管理层是否与治理层进行过沟通，注册会计师都应当直接就这些事项与治理层进行沟通。
    【该题针对“注册会计师与治理层的沟通”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    B

    如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通

    C

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    D

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论


    正确答案： D
    解析： 选项B错误，管理层与治理层的沟通不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。
    选项C错误，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通。
    选项D错误，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论。

  • 第12题：

    单选题
    在确定沟通的对象时，下列说法中，错误的是（　　）。
    A

    在上市公司审计中，有关注册会计师独立性问题的沟通，其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员

    B

    针对治理层全部成员参与管理的被审计单位，虽然注册会计师已就审计准则要求沟通的事项与负有管理责任的人员沟通，注册会计师仍然需要将这些事项与负有治理责任人员沟通

    C

    如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录

    D

    有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项，就不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通


    正确答案： C
    解析：
    在某些情况下，治理层全部成员参与管理被审计单位。例如，在一家小企业中，仅有的一名业主管理该企业，并且没有其他人负有治理责任。此时，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员进行了沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无须就这些事项再次与负有治理责任的相同人员进行沟通。

  • 第13题：

    注册会计师根据职业判断认为需要提请治理层注意的管理层声明，在被审计单位治理层全部参与管理的情况下，可以不与治理层进行直接沟通。()


    参考答案：正确

  • 第14题：

    在与治理层沟通过程中，注册会计师的做法中正确的有（　）。

    A.注册会计师在承接业务时就应当与治理层沟通
    B.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应就这些事项与管理层讨论
    C.在与治理层沟通某些事项前，注册会计师应与内部审计人员讨论相关事项
    D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通

    答案：A,D
    解析：
    选项B，管理层的胜任能力或诚信问题与管理层讨论是不适当的；选项C，如果被审计单位设有内部审计，注册会计师可以在与治理层沟通前与内部审计人员讨论相关事项。

  • 第15题：

    对于与治理层责任相关的重大事项，注册会计师需要与治理层进行明晰的沟通，其沟通的目的不包括（　　）。

    A.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层、管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解
    B.及时向治理层告知注册会计师的具体审计计划，以便提高审计效率
    C.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
    D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

    答案：B
    解析：
    为了保持审计程序的不可预见性，避免损害审计的有效性，注册会计师不能就具体的审计计划与治理层沟通，所以选项B错误。

  • 第16题：

    注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位。（）


    正确答案:正确

  • 第17题：

    多选题
    下列有关注册会计师与治理层沟通形成的审计工作底稿的说法中，正确的有（　）。
    A

    如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程

    B

    如果治理层全部参与管理，注册会计师应当记录对沟通的充分性进行考虑的过程

    C

    注册会计师应当记录与治理层沟通的重大事项，包括记录那些对于表明形成审计报告的合理基础.证明审计工作的执行遵循了审计准则和其他法律法规要求而言很重要的事项

    D

    如果治理层全部参与管理，注册会计师应当考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通内容的过程


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    关于注册会计师与管理层的沟通，以下说法中，恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论

    B

    注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通

    C

    注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项

    D

    如果管理层与治理层有些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通


    正确答案： D
    解析：
    A项，注册会计师在与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层讨论，但管理层的胜任能力和诚信问题不适合与管理层讨论；B项，注册会计师为了增加审计程序的不可预见性，对拟实施的审计范围和时间只能与治理层作简要沟通，不应进行详细沟通，否则会降低审计程序的不可预见性从而降低所获取审计证据的可靠性；D项，管理层与治理层沟通的责任不能减轻注册会计师就这些事项与治理层沟通的责任。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于注册会计师与治理层沟通的主要目的正确的有（）
    A

    及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

    B

    就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解

    C

    就审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通取得相互协调

    D

    共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，则注册会计师（　　）。
    A

    无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    B

    仍应就这些事项中的部分事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    C

    应就这些事项中重要的事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

    D

    仍应就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通


    正确答案： B
    解析：
    当治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，则注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关与治理层沟通的表述中，错误的是（）。
    A

    如果准则要求沟通的事项是以口头形式沟通的，沟通的具体情况可以不形成审计工作底稿

    B

    如果准则要求沟通的事项是以书面形式沟通的，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分

    C

    注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位

    D

    如果注册会计师确定就“识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况”与治理层进行沟通，沟通的内容应当包括其对审计报告的影响（如适用）


    正确答案： D
    解析： 如果准则要求沟通的事项以口头形式沟通，注册会计师应当将其包括在审计工作底稿中，并记录沟通的时间和对象。

  • 第22题：

    多选题
    与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。
    A

    对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通

    B

    对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通

    C

    在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通

    D

    在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


    正确答案： A,B
    解析： 选项C错误，注册会计师在与被审计单位治理层沟通前可以先与内部审计人员沟通。选项D错误，如果注册会计师与治理层沟通的事项涉及管理层的胜任能力和诚信问题，不能事先与管理层沟通。

  • 第23题：

    单选题
    如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列（　）重大问题。
    A

    注册会计师对会计实务重大方面的质量的看法

    B

    审计工作中遇到的所有困难

    C

    要求管理层提供的书面声明[应与管理层沟通，治理层全部成员参与管理时无需再次与治理层沟通]

    D

    根据职业判断认为对编制财务报表重大的事项[应与管理层沟通]


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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