同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B、销售方未抄税并且未记账 C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” D、销售方在认证前未将专用发票交给购货方 E、购买方在认证后将专用发票交给销售方

题目
同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B、销售方未抄税并且未记账
C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
E、购买方在认证后将专用发票交给销售方
相似考题

1.下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。A．借用他人增值税专用发票B．拆本使用增值税专用发票C．销售货物开具增值税专用发票D．转让无形资产开具增值税专用发票

2.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。A．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以向税务机关申请代开增值税专用发票B．一般纳税人注销税务登记或转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关C．增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D．纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

3.下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的是（ ）。A.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理 B.开具时发现有误的，可即时作废 C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息 D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具

4.下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。A．借用他人增值税专用发票B．拆本使用增值税专用发票C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D．转让无形资产开具增值税专用发票

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  • 第1题：

    （2017年）增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（??? ）。

    A.销售折让
    B.销售退回，且不符合发票作废条件
    C.开票有误，且不符合发票作废条件
    D.应税服务中止，且不符合发票作废条件
    E.增值税专用发票未在开具之日起360日内登录增值税发票选择确认平台进行勾选确认

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

  • 第2题：

    符合下列（ ）情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围。

    A.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票
    B.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票
    C.因办税人员疏忽造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣
    D.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
    E.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的

    答案：A,B,D,E
    解析：
    符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
    (1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
    (2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
    (3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
    (4)经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
    (5)走逃（失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入：
    ①商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委
    托加工的。 ②直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对进行虚假申报的。

  • 第3题：

    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后不符合发票作废条件，但是需要开具红字增值税专票的情形包括（）

    • A、开票有误
    • B、销售折让
    • C、销售中止
    • D、销售退回

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

    • A、销售货物全改为免税货物的
    • B、因销货部分退回及发生销售折让的
    • C、开票有误但不符合作废条件
    • D、销货退回情形但不符合作废条件的

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以（）

    • A、申请开具红字专用发票
    • B、重新开具专用发票
    • C、申请开具蓝字专用发票
    • D、申请专用发票作废

    正确答案:A

  • 第6题：

    销售货物并开具专用发票，同时符合以下条件时才可以作废（）。

    • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
    • B、销售方未抄税并且未记账
    • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
    • D、主管税务机关出具《作废增值税专用发票通知单》

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    以下（）情形需要购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

    • A、一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回而不符合作废条件的
    • B、一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生开票有误而不符合作废条件的
    • C、销货部分退回
    • D、因开票有误，发票未交给购货方

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    单选题
    增值税专用发票的作废条件（）。
    A

    收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

    B

    销售方未抄税并且未记账

    C

    购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

    D

    同时符合上述3种情形


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    增值税专用发票在哪些情形下作废?

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形?
    A

    销售免税货物

    B

    向消费者销售货物

    C

    小规模纳税人销售货物

    D

    向生产企业销售原材料


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
    A

    销售货物全改为免税货物的

    B

    因销货部分退回及发生销售折让的

    C

    开票有误但不符合作废条件

    D

    销货退回情形但不符合作废条件的


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    依法律规定，同时具有一些情形增值税专用发票就达到作废条件，而这些情形不包括 ( )
    A

    销售方未抄税且未记账

    B

    购买方束认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

    C

    字迹不清、压线、错格

    D

    收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2017年）增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（ ）。

    A.销售折让
    B.销售退回，且不符合发票作废条件
    C.开票有误，且不符合发票作废条件
    D.应税服务中止，且不符合发票作废条件
    E.开具时发现有误的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

  • 第14题：

    增值税专用发票的作废条件（）。

    • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
    • B、销售方未抄税并且未记账
    • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
    • D、同时符合上述3种情形

    正确答案:D

  • 第15题：

    以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。

    • A、发生销货退回
    • B、应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的
    • C、因销售部分货物退回及发生销售折让的
    • D、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的
    • E、超过180天认证的增值税专用发票

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形?

    • A、销售免税货物
    • B、向消费者销售货物
    • C、小规模纳税人销售货物
    • D、向生产企业销售原材料

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    下列（）情形，为增值税专用发票作废条件之一。

    • A、收到退回的发票联、抵扣联时间已超过销售方开票当月
    • B、销售方未抄税并且未记账
    • C、购买方未认证
    • D、购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    增值税专用发票如何作废？


    正确答案: 增值税专用发票作废：一般纳税人在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。同时在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

  • 第19题：

    多选题
    增值税一般纳税人发生销货退回、开票有误等情形时，对增值税专用发票正确的处理方法有（）。
    A

    一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理

    B

    作废专用发票只需在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存，不需要在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理

    C

    一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

    D

    主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列（）情形，为增值税专用发票作废条件之一。
    A

    收到退回的发票联、抵扣联时间已超过销售方开票当月

    B

    销售方未抄税并且未记账

    C

    购买方未认证

    D

    购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    以下（）情形需要购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
    A

    一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回而不符合作废条件的

    B

    一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生开票有误而不符合作废条件的

    C

    销货部分退回

    D

    因开票有误，发票未交给购货方


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。
    A

    发生销货退回

    B

    应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的

    C

    因销售部分货物退回及发生销售折让的

    D

    应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的

    E

    超过180天认证的增值税专用发票


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    退回的增值税专用发票的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的（　　）。
    A

    收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

    B

    销售方未抄税并且未记账

    C

    以认证密文有误

    D

    购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”

    E

    购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”


    正确答案： B,D
    解析：
    同时具有下列情形的，增值税专用发票应予作废：①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；②销售方未抄税并且未记账；③购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

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