下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。A.出口企业对外提供加工修理修配劳务 B.非出口企业委托出口的货物 C.非列名生产企业出口的非视同自产货物 D.农业生产者销售自产农产品 E.来料加工复出口的货物

题目
下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。

A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
B.非出口企业委托出口的货物
C.非列名生产企业出口的非视同自产货物
D.农业生产者销售自产农产品
E.来料加工复出口的货物
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1.下列各项出口货物中，适用增值税出口“免税不退税”税收政策的有( )。A．援外出口货物B．来料加工复出口的货物C．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟D．外贸企业从小规模纳税人购进纸制品出口

2.下列关于增值税和消费税出口退税比较说法正确的是( )A．生产自产产品自营出口增值税出口退税采用免抵退税政策B．生产自产产品自营出口消费税出口退税采用免税但不退税政策C．外贸企业收购货物出口增值税采用免税并退税政策D．外贸企业收购货物出口消费税采用先征后退政策

3.根据增值税的有关规定，我国现行增值税出口退(免)税政策有( )。A．免税并退税B．免税但不退税C．不免税但退税D．不免税也不退税

4.对出口卷烟的增值税退(免)税政策是( )。A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税C．在生产环节征税，出口环节免税并退税D．在生产环节征税，出口环节也要征税

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  • 第1题：

    下列货物的出口,适用增值税免税不退税政策的有( )。

    A、增值税小规模纳税人出口的货物

    B、国家计划内出口的卷烟

    C、已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全)

    D、来料加工复出口的货物

    E、进料加工复出口的货物


    答案：ABCD

  • 第2题：

    下列出口货物的情形中，适用“免税不退税”政策的是（　）。

    A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.出口企业对外提供加工修理修配劳务
    D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

    答案：B
    解析：
    选项A、D属于出口“不免税也不退税”的情形，选项C属于“免税并退税”的情形。

  • 第3题：

    下列表述符合税法有关规定的有（　）。

    A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不可以自行开具增值税专用发票
    B.增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策
    C.出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算
    D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
    E.纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

    答案：B,E
    解析：
    选项A，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算；纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。

  • 第4题：

    生产企业出口应税消费品实行的退免税政策有（）。

    • A、增值税又免又退，消费税不免不退
    • B、增值税又免又退，消费税只免不退
    • C、增值税只免不退，消费税又免又退
    • D、增值税与消费税均又免又退

    正确答案:B

  • 第5题：

    我国适用的出口货物的税收政策有（）。

    • A、出口退税不免税
    • B、出口免税并退税
    • C、出口不免税也不退税
    • D、出口免税不退税

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）。

    • A、出口免税并退税
    • B、即征即退
    • C、出口免税但不退税
    • D、出口不免税也不予退税

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    生产企业出口应税消费品实行的退免税政策有（）。
    A

    增值税又免又退，消费税不免不退

    B

    增值税又免又退，消费税只免不退

    C

    增值税只免不退，消费税又免又退

    D

    增值税与消费税均又免又退


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    填空题
    适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。

    正确答案： 36个月
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括()。
    A

    出口免税并退税

    B

    即征即退

    C

    出口免税但不退税

    D

    出口不免税也不予退税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有（　）。
    A

    出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 

    B

    出口零税率即意味着免税 

    C

    出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 

    D

    出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


    正确答案： C,B
    解析： (1)出口零税率不同于免税。免税往往指某一环节免税;而零税率是指整体税负为零，意味着出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。B选项错误。(2)出口退(免)税的基本政策有：①出口免税并退税；②出口免税不退税；③出口不免税也不退税。出口免税不退税适用于出口货物以往环节未纳过税而无须退税的情况。C选项错误。

  • 第11题：

    多选题
    我国适用的出口货物的税收政策有（）。
    A

    出口退税不免税

    B

    出口免税并退税

    C

    出口不免税也不退税

    D

    出口免税不退税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定,下列出口货物的情形中,适用“免税不退税”政策的是(   )。
    A

    出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

    B

    增值税小规模纳税人出口的货物

    C

    出口企业对外提供加工修理修配劳务

    D

    出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    生产自产产品自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其出口退税政策是（ ）。

    A．增值税采用免抵退税政策

    B．消费税采用免税并退税政策

    C．增值税采用先征后退政策

    D．消费税采用免税但不退税政策


    正确答案：AD
    生产自产产品自营出口或委托外贸企业代理出口，增值税采用免抵退税政策，消费税采用免税但不退税政策。

  • 第14题：

    下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（　）。

    A.增值税小规模纳税人出口的货物
    B.国家计划内出口的卷烟
    C.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）
    D.来料加工复出口的货物
    E.进料加工复出口的货物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税的政策。

  • 第15题：

    下列选项中适用增值税免税政策的有（ ）。

    A.向境外提供广播影视节目（作品）的播映服务
    B.增值税小规模纳税人出口货物
    C.企业出口动漫软件
    D.出口货物提供的邮政服务、收派服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项都对。

  • 第16题：

    对适用先征后返政策，经税务检查查补的税款，应按照（）政策执行

    • A、增值税按25%返还
    • B、增值税返还，企业所得税不退
    • C、增值税不返还，企业所得税退还
    • D、增值税、企业所得税不返、不退

    正确答案:D

  • 第17题：

    适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。


    正确答案:36个月

  • 第18题：

    多选题
    我国现行增值税出口退（免）税政策有（　　）。
    A

    免税但不退税

    B

    不免税也不退税

    C

    不免税但退税

    D

    免税并退税


    正确答案： B,C
    解析：
    增值税、消费税出口退（免）税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。①出口免税并退税。出口免税是指货物在出口销售环节不征增值税。出口退税是指货物在出口前实际承担的税款，按规定的退税率给予退税。②出口免税不退税。出口免税是指货物在出口销售环节不征增值税。出口不退税是指货物在出口销售环节以前的生产、销售或进口环节是免税的，该货物的价格本身就不含税。③出口不免税也不退税。出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税。出口不退税是指不退还出口销售环节以前负担的税款。

  • 第19题：

    多选题
    下列情形中不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    向消费者个人销售应税项目

    B

    提供非增值税应税劳务

    C

    销售货物适用免税规定的

    D

    将货物无偿赠送他人


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核不得开具增值税专用发票的情形。将货物无偿赠送他人可以开具专用发票，与受赠者作何用途无关。

  • 第20题：

    多选题
    我国现行增值税出口退（免）政策包括（）。
    A

    免税但不退税 

    B

    不免税也不退税 

    C

    不免税但退税 

    D

    免税并退税


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核增值税出口退（免）政策。增值税出口退（免）税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。

  • 第21题：

    单选题
    对适用先征后返政策，经税务检查查补的税款，应按照（）政策执行
    A

    增值税按25%返还

    B

    增值税返还，企业所得税不退

    C

    增值税不返还，企业所得税退还

    D

    增值税、企业所得税不返、不退


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于出口货物、劳务等应税行为退免税增值税的规定描述不正确的是(    )。
    A

    出口免税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口销售环节免征增值税

    B

    出口退税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还

    C

    出口免税不退税是指适用这个政策的出口货物、劳务和跨境应税行为免税，但不退还前一道生产、销售环节或进口环节所缴纳的增值税

    D

    出口不免税也不退税是指在出口环节视同内销照常征税，在出口环节也不退还出口前其所负担的税款


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    我国现行增值税出口退（免）政策有（　　）。
    A

    免税但不退税

    B

    不免税也不退税

    C

    不免税但退税

    D

    免税并退税


    正确答案： C,B
    解析：
    增值税、消费税出口退（免）税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。

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