下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额 B.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目 C.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目 D.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备

题目
下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额
B.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目
C.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目
D.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目
E.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目
相似考题

1.下列关于增值税小规模纳税人的表述中,不正确的是()A.实行简易征收办法，不得抵扣进项税B.所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

2.下列关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A．增值税是价外税 B．小规模纳税人的征收率为3％ C．我国增值税基本税率是17％ D．我国增值税低税率为10％

3.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。A．实行简易征收办法B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票C．不得抵扣进项税额D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E．可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员

4.下列关于增值税专用发票说法正确的是()。A、增值税专用发票只有一般纳税人可以用B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用

更多“下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中，正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于小规模纳税人的表述中,正确的有()。

    A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定

    B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票

    C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税

    D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（　　）。

    A.小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣
    B.小规模纳税人可以开具增值税专用发票
    C.在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏
    D.一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项

    答案：A,C,D
    解析：
    小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税，但不得开具增值税专用发票，选项B错误。@##

  • 第3题：

    下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。

    A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
    B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
    C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
    D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。

  • 第4题：


    下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的有（ ）。


    A、对增值税小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定
    B、增值税小规模纳税人可以按照3%的扣除率计算进项税额予以抵扣
    C、增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法
    D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的应认定为增值税小规模纳税人



    答案：B,D
    解析：

    从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人，对小规模纳税人采用简化的计税方法，不实行税款抵扣制。

  • 第5题：

    下列关于增值税小规模纳税人规模标准的说法中，不正确的是（　）。

    A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
    B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人
    C.增值税年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
    D.增值税年应税销售额不包括纳税申报销售额.稽查查补销售额.纳税评估调整销售额

    答案：D
    解析：
    年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

    • A、实行简易征税办法
    • B、一律不使用增值税专用发票
    • C、不允许抵扣增值税进项税额
    • D、可以申请税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    下列关于小规模纳税人会计核算正确的有: (    )
    A

    对于应纳增值税额的计算采用简易的计算方法,即按销售额(不含税)的3%进行计算

    B

    购进货物缴纳的增值税可以抵扣应纳税额

    C

    购进货物缴纳的增值税不抵扣应纳税额

    D

    小规模纳税人购进货物的增值税应计入购进货物的成本

    E

    小规模纳税人购进货物的增值税不应计入购进货物的成本


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于统一增值税小规模纳税人标准的规定，表述错误的是（ ）。
    A

    增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

    B

    年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

    C

    转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额作转出处理

    D

    转登记为小规模纳税人的单位，其未抵扣的进项税额不得作转出处理


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税

    B

    提供污泥处置劳务可以免征增值税

    C

    增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税

    D

    残疾人个人提供应税服务免征增值税

    E

    农机在批发和零售环节免征增值税


    正确答案： E,C
    解析： 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，免征增值税。

  • 第10题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）
    A

    小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税

    B

    小规模纳税人进口货物，按照适用税率计算缴纳增值税，不得使用征收率计算

    C

    不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票

    D

    以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人


    正确答案： D
    解析： 应缴纳进口增值税=（100+10+47.14）×17%=26.71（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（　　）。
    A

    实行简易征收办法

    B

    不得自行开具或申请代开增值税专用发票

    C

    不得抵扣进项税额

    D

    一经登记为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票。从2017年3月1日开始，符合规定条件的鉴证咨询业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。D项，小规模纳税人达到一般纳税人标准，可登记为一般纳税人；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
    A

    小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

    B

    自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

    C

    属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税

    D

    小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 小规模纳税人进口货物，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；自然人个人销售自己使用过的电脑，免征增值税；小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。

  • 第13题：

    下列有关小规模纳税人的说法中,正确的有()。

    A、小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

    B、小规模纳税人可以开具增值税专用发票

    C、在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏

    D、一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（ ）。

    A.实行简易征收办法
    B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
    C.不得抵扣进项税额
    D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

    答案：A,C
    解析：

  • 第15题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。

    A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%计算缴纳增值税
    C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
    D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照9%低税率计算缴纳增值税

    答案：C
    解析：
    选项A：小规模纳税人进口货物，除另有规定外，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；选项B：自然人销售自己使用过的电脑，免征增值税；选项D：小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。

  • 第16题：

    下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（　）。

    A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
    B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.一般纳税人可以抵扣进项税额
    D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

  • 第17题：

    下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

    • A、小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
    • B、自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
    • C、属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税
    • D、小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于增值税的错误表述是（）。

    • A、增值税是价外税
    • B、增值税的基本税率为17%
    • C、增值税小规模纳税人的征收率均为3%
    • D、购进的固定资产所含进项税额一律不得从销项税额中抵扣

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    下列关于小规模纳税人增值税账务处理的表述中，正确的有（ ）。
    A

    增值税小规模纳税人“应交税费一应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额

    B

    增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目

    C

    增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目

    D

    增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目

    E

    增值税小规模纳税人销售货物，增值税额记入“应交税费一简易计税”科目


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列企业中，下列说法正确的有（  ）。
    A

    增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

    B

    销售代销货物视同销售

    C

    外商投资企业不是增值税的纳税义务人

    D

    外国企业不是增值税的纳税义务人

    E

    按经营规模及会计核算健全与否将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下关于小规模纳税人的说法，正确的有（　　）。
    A

    现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的

    B

    增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下

    C

    年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定

    D

    进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。C项，一般纳税人的登记范围包括：①增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外。应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。②营改增试点实施后，符合条件的试点纳税人应按照相关规定，办理增值税一般纳税人资格认定。按照营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。试点纳税人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。兼有销售货物、劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于增值税说法正确的是（　　）。
    A

    纳税人认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人

    B

    小规模纳税人缴纳增值税采取扣税法

    C

    我国目前实行的增值税是生产型增值税

    D

    增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度


    正确答案： D
    解析：
    A项，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；B项，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率；C项，自2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。

  • 第23题：

    多选题
    对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（　　）。
    A

    实行简易征收办法

    B

    不得自行开具或申请代开增值税专用发票

    C

    不得抵扣进项税额

    D

    一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

    E

    可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关************************************。主管税务机关为小规模纳税人（包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人，下同）代开专用发票，应在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额，因此，其应纳税额按销售额依照征收率计算；D项，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

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