（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让

题目
（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
　　根据以上资料，回答下列问题：
　　（1）该公司转让办公楼应纳增值税（　）万元。

A.414.33　
B.413.38
C.390.48　
D.428.57
相似考题

1.(2017年)甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题： （4）甲公司应纳土地增值税（　）万元。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31

2.A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公楼，取得收入3000万元（含税），缴纳印花税1.5万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2017年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元，实际缴纳契税80万元（能提供完税凭证）。甲公司当月无其他业务发生，也未取得任何增值税扣税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为（ ）万元。A.2311.22 B.2117.18 C.2317.18 D.2763.78

3.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题：（3）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　）万元。A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93

4.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。 （3）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　）万元。 A.2866.93 B.2874.93 C.2864.93 D.2875.93

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  • 第1题：

    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    （2）在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（　）万元。

    A.51.43
    B.54.11
    C.51.36
    D.55.93

    答案：D
    解析：
    可扣除转让环节税金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（万元）

  • 第2题：

    （2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    　　根据以上资料，回答下列问题：
    （2）在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（　）万元。
    　　

    A.51.43
    B.54.11
    C.51.36　
    D.55.93

    答案：D
    解析：
    （2）可扣除转让环节税金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（万元）

  • 第3题：

    位于市区的某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售一栋旧办公楼（选择按简易计税方法计税），取得转让价款1000万元（含税），缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2016年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证）。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为（ ）万元。

    A.63.48
    B.64.55
    C.72.05
    D.76.42

    答案：C
    解析：
    销售收入=1000-（1000-600）/（1+5%）×5%=980.95（万元），销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计=（1000-600）/（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）=2.29（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：600×（1+5%×4）=720（万元）；可以扣除的项目金额合计数=720+2.29+18+0.5=740.79（万元），增值额=980.95-740.79=240.16（万元），增值率=240.16/740.79×100%=32.42%，应纳土地增值税=240.16×30%=72.05（万元）。

  • 第4题：

    (2017年)甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
    　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题：
    　（3）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　）万元。

    　　A.2866.93
    　　B.2874.93
    　　C.2864.93
    　　D.2875.93

    答案：D
    解析：
    ①为取得土地使用权所支付的金额＝300＋9＋1＝310（万元）；②评估价格＝5000×50%＝2500（万元）；③支付房地产评估费用10万元，可以扣除；④可扣除转让环节税金＝55.93（万元）。可扣除项目金额合计＝310＋2500＋10＋55.93＝2875.93（万元）

  • 第5题：

    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    该办公楼造价为800万元，其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
    经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，
    教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    要求：根据以上资料，回答下列问题。
    （1）该公司转让办公楼应纳增值税（ ）万元。

    A.413.38
    B.413.33
    C.428.57
    D.390.48

    答案：C
    解析：
    一般纳税人转让其2016年4月30日前“自建”的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=9000÷(1+5%）×5%=428.57(万元）。

  • 第6题：

    甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。 2019 年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
    经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
    根据以上资料，回答下列问题:
    甲公司应纳土地增值税()万元。

    A.2419.27
    B.241 7.01
    C.2678.31
    D.2416.36

    答案：D
    解析：
    不含增值税收入=9000- 428.57=8571.43 (万元),增值额=8571.43- 2875.93-5695.50 (万元),增值率=5695.50 + 2875.93 x 100%= 198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税=5695.50 x 50%-2875.93x 15%=2416.36 (万元)。

  • 第7题：

    （2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    该公司转让办公楼应纳增值税（　）万元。

    A.414.33
    B.413.38
    C.390.48
    D.428.57

    答案：D
    解析：
    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
    　　该公司转让办公楼应纳增值税＝9000÷（1＋5%）×5%＝428.57（万元）

  • 第8题：

    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    该办公楼造价为800万元，其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
    经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，
    教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    要求：根据以上资料，回答下列问题。
    在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。

    A.2874.93
    B.2866.93
    C.2875.93
    D.2864.93

    答案：C
    解析：
    转让旧房时可以扣除的项目包括：（1）取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定缴纳的有关费用=300+9+1=310（万元）；（2）评估价格=5000×50%=2500（万元），纳税人转让旧房及建筑物时，因纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，故房地产评估费用10万元也可以税前扣除；（3)与转让房地产有关的税金=55.93（万元）；（4）可扣除项目金额合计=310+2500+10+55.93=2875.93（万元）。

  • 第9题：

    （2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（　）万元。

    A.2866.93
    B.2874.93
    C.2864.93
    D.2875.93

    答案：D
    解析：
    在计算土地增值税时，可扣除项目：
    　　①为取得土地使用权所支付的金额＝支付的地价款＋契税＋按国家统一缴纳的其他有关费用＝300＋9＋1＝310（万元）
    　　②评估价格＝5000×50%＝2500（万元）
    　　另：税法规定，纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。
    　　所以房∑2500+评估费10=2510（万元）
    　　④可扣除转让环节税金＝55.93（万元）
    　　可扣除项目金额合计＝310＋2510＋55.93＝2875.93（万元）

  • 第10题：

    某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。


    正确答案: 确定转让房地产的收入为3000万元（含税）。
    应纳增值税的计算：
    该公司转让的不动产为2014年外购的房产，属于非自建的老房产，作为增值税一般纳税人，可以选择简易计税方法，应按照全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
    应向不动产所在地主管地税机关预缴增值税=（3000-2000）÷（1+5％）×5％=47.62（万元）
    （与回机构所在计算申报的应纳税额，应是一致的）
    应纳附加税=47.62×（7％+3％+2％）=5.71（万元）
    确定转让房地产的扣除项目金额：
    ①按国家统一规定交纳的有关费用=55（万元）
    ②与转让房地产有关的税金=5.71+66+3000×0.5‰=73.21（万元）
    ③加计扣除=2000×（1+5％×3）=2300（万元）
    按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期（2014年10月1日）起至售房发票开具之日（2017年5月1日）止，每满12个月计1年（2014.10.1～2016.9.30，两年）；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年（2016.10.1～2017.5.1，7个月超过6个月，视为1年），因此，本题按3年计算扣除。
    ④扣除项目金额合计=55+73.21+2300=2428.21（万元）
    转让房地产的增值额=（3000-47.62）-2428.21=524.17（万元）
    增值额与扣除项目金额的比率=524.17÷2428.21×100％≈21.59％（土地增值税适用税率30％，速算扣除率0）
    应纳土地增值税=524.17×30％=157.25（万元）

  • 第11题：

    单选题
    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据以上资料，回答下列问题。（2017年）(1)该公司转让办公楼应纳增值税()万元。
    A

    413.38

    B

    413.33

    C

    428.57

    D

    390.48


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年5月1日签订房屋转让合同，当日开具售房发票转让一幢前期购置的办公楼。该办公楼购置时取得的2014年10月1日开具的购房发票上注明价款2000万元，契税完税凭证上注明已缴纳契税66万元。该办公楼没有评估价格。转让时取得转让收入3000万元（含税），该公司选择按简易办法计税，已按规定缴纳了转让环节的有关税金（城建税税率7％，教育费附加征收率3％，地方教育附加2％，印花税税率0．5‰），并已交纳交易环节有关费用55万元（能提供支付凭据）。要求：计算该公司转让该办公楼应纳的土地增值税。

    正确答案： 确定转让房地产的收入为3000万元（含税）。
    应纳增值税的计算：
    该公司转让的不动产为2014年外购的房产，属于非自建的老房产，作为增值税一般纳税人，可以选择简易计税方法，应按照全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
    应向不动产所在地主管地税机关预缴增值税=（3000-2000）÷（1+5％）×5％=47.62（万元）
    （与回机构所在计算申报的应纳税额，应是一致的）
    应纳附加税=47.62×（7％+3％+2％）=5.71（万元）
    确定转让房地产的扣除项目金额：
    ①按国家统一规定交纳的有关费用=55（万元）
    ②与转让房地产有关的税金=5.71+66+3000×0.5‰=73.21（万元）
    ③加计扣除=2000×（1+5％×3）=2300（万元）
    按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期（2014年10月1日）起至售房发票开具之日（2017年5月1日）止，每满12个月计1年（2014.10.1～2016.9.30，两年）；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年（2016.10.1～2017.5.1，7个月超过6个月，视为1年），因此，本题按3年计算扣除。
    ④扣除项目金额合计=55+73.21+2300=2428.21（万元）
    转让房地产的增值额=（3000-47.62）-2428.21=524.17（万元）
    增值额与扣除项目金额的比率=524.17÷2428.21×100％≈21.59％（土地增值税适用税率30％，速算扣除率0）
    应纳土地增值税=524.17×30％=157.25（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    （4）甲公司应纳土地增值税（　）万元。

    A.2417.01
    B.2419.27
    C.2416.36
    D.2678.31

    答案：C
    解析：
    不含增值税收入＝9000－428.57＝8571.43（万元）
    　　增值额＝8571.43－2875.93＝5695.50（万元）
    　　增值率＝5695.50÷2875.93×100%＝198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。
    　　应纳土地增值税＝5695.50×50%－2875.93×15%＝2416.36（万元）

  • 第14题：

    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    　　（1）该公司转让办公楼应纳增值税（　）万元。

    A.414.33
    B.413.38
    C.390.48
    D.428.57

    答案：D
    解析：
    该公司转让办公楼应纳增值税＝9000÷（1＋5%）×5%＝428.57（万元）

  • 第15题：

    （2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2019年6月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    　　根据以上资料，回答下列问题：
    （4）甲公司应纳土地增值税（　）万元。
    　　

    A.2417.01
    B.2419.27
    C.2416.36D.2678.31

    答案：C
    解析：
    （4）不含增值税收入＝9000－428.57＝8571.43（万元）
    　　增值额＝8571.43－2875.93＝5695.50（万元）
    　　增值率＝5695.50÷2875.93×100%＝198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。
    　　应纳土地增值税＝5695.50×50%－2875.93×15%＝2416.36（万元）

  • 第16题：

    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    该办公楼造价为800万元，其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
    经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，
    教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    要求：根据以上资料，回答下列问题。
    在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（ ）万元。

    A.54.11
    B.51.43
    C.55.93
    D.51.36

    答案：C
    解析：
    可扣除转让环节税金=428.57×（7%+3%+2%）+4.5=55.93(万元）。

  • 第17题：

    （2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    甲公司应纳土地增值税（　）万元。

    A.2417.01
    B.2419.27
    C.2416.36
    D.2678.31

    答案：C
    解析：
    ①收入＝9000÷（1＋5%）＝8571.43（万元）
    　　②扣除额=2875.93（万元）
    　　③增值额＝8571.43－2875.93＝5695.50（万元）
    　　④增值率＝5695.50÷2875.93×100%＝198.04%，
    　　⑤第三档，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。
    　　应纳土地增值税＝5695.50×50%－2875.93×15%＝2416.36（万元）

  • 第18题：

    甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人。 2019 年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
    经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
    根据以上资料，回答下列问题:
    该公司转让办公楼应纳增值税()万元。

    A.413.38
    B.413.33
    C.428.57
    D.390.48

    答案：C
    解析：
    -般纳税人转让其2016年4月30日前“自建”的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=9000+ ( 1+5% )x 5%=428.57 (万元)。

  • 第19题：

    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    该办公楼造价为800万元，其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
    经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，
    教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    要求：根据以上资料，回答下列问题。
    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    该办公楼造价为800万元，其中包含为取些得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
    经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，
    教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    要求：根据以上资料，回答下列问题。
    甲公司应纳土地增值税（ ）万元。

    A.2419.27
    B.2417.01
    C.2678.31
    D.2416.36

    答案：D
    解析：
    不含增值税收入=9000-428.57=8571.43(万元），增值额=8571.43-2875.93=5695.50(万元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%，应纳土地增值税=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36(万元）。

  • 第20题：

    （2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
    　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
    　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
    　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
    　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（　）万元。
    　

    A.51.43
    B.54.11
    C.51.36
    D.55.93

    答案：D
    解析：
    与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加和印花税（非房企）。
    　　可扣除转让环节税金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（万元）

  • 第21题：

    某市房地产开发公司为一般纳税人，2019年3月转让2018年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A.180
    B.225.81
    C.300
    D.360

    答案：B
    解析：
    扣除项目金额＝50+200+40+9.41+（50+200）×20%＝349.41（万元），
    不含增值税收入=1000-（1000－50）÷（1＋10%）×10%=913.64（万元），
    土地增值额=913.64－349.41＝564.23（万元）
    增值额与扣除项目金额的比率＝564.23÷349.41×100%＝161.48%，
    应纳土地增值税＝564.23×50%－349.41×15%＝229.70（万元）

  • 第22题：

    单选题
    甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据以上资料，回答下列问题。在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金()万元。
    A

    54.11

    B

    51.43

    C

    55.93

    D

    51.36


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    869

    B

    870.8

    C

    1202

    D

    1203.8


    正确答案： D
    解析： （1）扣除项目金额合计=1200+2500+（1200+2500）×8%+444=4440（万元）；
    （2）增值额=8000-4440=3560（万元）；
    （3）增值额与扣除项目金额之比=3560÷4440×100%=80.18%，适用税率40%、速算扣除系数5%；
    （4）应纳土地增值税=3560×40%－4440×5%=1424－222=1202（万元）。

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