增值税一般纳税人的下列出口货物行为，适用增值税免税政策的有（ ）。A.非出口企业委托出口的货物 B.非列名生产企业出口的非视同自产货物 C.外贸企业取得普通发票出口的货物 D.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 E.列名生产企业出口非自产货物

题目
增值税一般纳税人的下列出口货物行为，适用增值税免税政策的有（ ）。

A.非出口企业委托出口的货物
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.外贸企业取得普通发票出口的货物
D.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
E.列名生产企业出口非自产货物
相似考题

1.增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有( )。A．销售报关出口的货物B．销售代销货物C．直接销售给使用单位的汽车D．销售免税货物

2.符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为同时适用加计抵减政策。()此题为判断题(对，错)。

3.下列货物的出口,适用增值税免税不退税政策的有( )。A、增值税小规模纳税人出口的货物B、国家计划内出口的卷烟C、已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全)D、来料加工复出口的货物E、进料加工复出口的货物

4.下列各项出口货物中，适用增值税出口“免税不退税”税收政策的有( )。A．援外出口货物B．来料加工复出口的货物C．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟D．外贸企业从小规模纳税人购进纸制品出口

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  • 第1题：

    增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有( )。

    A．将货物用于非应税项目

    B．销售报关出口的货物

    C．销售免税货物

    D．将货物无偿赠送给另一个一般纳税人


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（　）。

    A.增值税小规模纳税人出口的货物
    B.国家计划内出口的卷烟
    C.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）
    D.来料加工复出口的货物
    E.进料加工复出口的货物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税的政策。

  • 第3题：

    根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税政策的有（ ）。

    A.增值税小规模纳税人出口的货物
    B.国家计划外出口的卷烟
    C.非出口企业委托出口的货物
    D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
    E.来料加工复出口的货物

    答案：A,C,D,E
    解析：
    国家计划“内”出口的卷烟适用增值税免税政策。

  • 第4题：

    下列出口货物，适用增值税免税政策的有（　）。

    A.加工企业来料加工复出口的货物
    B.用于境外承包项目的货物
    C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
    D.农业生产者自产农产品

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，用于境外承包项目的货物享受免税并退税政策。

  • 第5题：

    下列货物的出口，享受增值税免税不退税政策的有（ ）。

    A.来料加工复出口的货物
    B.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
    C.外贸企业出口避孕药品
    D.非出口企业委托出口的货物

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第6题：

    根据增值税法的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的有（）

    • A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税
    • B、纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税
    • C、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，可选择按照小规模纳税人纳税，其销售的货物或劳务及应税服务不得自行开具增值税专用发票
    • D、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。


    正确答案:36个月

  • 第8题：

    多选题
    下列出口货物适用增值税免税政策的包括（　　）。
    A

    增值税小规模纳税人出口的货物

    B

    出口古旧图书

    C

    国家计划内出口的卷烟

    D

    来料加工复出口的货物


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括（）。
    A

    增值税小规模纳税人出口的货物

    B

    出口古旧图书

    C

    国家计划内出口的卷烟

    D

    来料加工复出口的货物

    E

    进料加工复出口的货物


    正确答案： B,D
    解析： 进料加工复出口货物是免税并退税的。

  • 第10题：

    多选题
    出口企业或其他单位出口下列货物，不适用增值税免税政策的有(    )。
    A

    增值税小规模纳税人出口的货物

    B

    避孕药品和用具

    C

    含黄金、白银成分的货物，钻石及其饰品

    D

    来料加工复出口的货物


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税人的下列出口货物行为，不适用增值税免税政策的是（  ）。
    A

    非出口企业委托出口的货物

    B

    非列名生产企业出口的非视同自产货物

    C

    外贸企业出口取得普通发票的货物

    D

    出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列关于增值税纳税人出口旧设备的出口政策陈述，正确的有（ ）。

    A．增值税一般纳税人出口自用旧设备，退税额按购进固定资产原值计算退税

    B．增值税一般纳税人出口的自用旧设备，须按照有关税收法律法规规定的向主管税务机关备案的折旧年限计算提取折旧

    C．增值税一般纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，也可以实行出口环节免税并退税

    D．增值税一般纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法

    E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法


    正确答案：BDE
    选项A，增值税一般纳税人出口自用旧设备，退税额按设备折余价值计算退税；选项C，增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，实行出口环节免税不退税的办法。

  • 第14题：

    根据增值税出口退（免）税政策的规定，下列出口货物仅适用免税的范围的有（　　）。

    A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
    B.生产企业增值税小规模纳税人出口的货物
    C.生产企业增值税一般纳税人出口的货物
    D.来料加工复出口的货物
    E.计划外出口卷烟

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考查出口货物增值税免税政策。出口退免税、免税、征税的情况都比较多，容易混淆，考生可以从下面的角度去记忆出口货物免税政策的适用范围：出口免税政策适用于出口货物以往环节未纳过税而无需退税（选项D）、以往环节税金缴纳情况不明无法准确计算退税（选项B）等情况。

  • 第15题：

    下列表述符合税法有关规定的有（　）。

    A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不可以自行开具增值税专用发票
    B.增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策
    C.出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算
    D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
    E.纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

    答案：B,E
    解析：
    选项A，自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算；纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。

  • 第16题：

    出口企业或其他单位出口的下列货物，适用增值税免税并退税政策的是（ ）。

    A.来料加工复出口的货物
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.进料加工复出口的货物
    D.外贸企业取得普通发票出口的货物

    答案：C
    解析：
    选项ABD：适用增值税免税不退税政策。

  • 第17题：

    下列选项中适用增值税免税政策的有（ ）。

    A.向境外提供广播影视节目（作品）的播映服务
    B.增值税小规模纳税人出口货物
    C.企业出口动漫软件
    D.出口货物提供的邮政服务、收派服务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项都对。

  • 第18题：

    下列出口货物属于免征增值税的有（）

    • A、小规模生产企业出口的非自产货物
    • B、来料加工复出口的货物
    • C、生产企业实行简易征收办法的货物
    • D、出口增值税条例及有关政策规定免税的货物

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括（）。

    • A、增值税小规模纳税人出口的货物
    • B、出口古旧图书
    • C、国家计划内出口的卷烟
    • D、来料加工复出口的货物
    • E、进料加工复出口的货物

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    出口企业或其他单位出口的下列货物，适用增值税免税并退税政策的是()。
    A

    农业生产者自产农产品

    B

    外贸企业取得普通发票出口的货物

    C

    进料加工复出口的货物

    D

    增值税小规模纳税人出口的货物


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    填空题
    适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。

    正确答案： 36个月
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于出口货物、劳务等应税行为退免税增值税的规定描述不正确的是(    )。
    A

    出口免税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口销售环节免征增值税

    B

    出口退税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还

    C

    出口免税不退税是指适用这个政策的出口货物、劳务和跨境应税行为免税，但不退还前一道生产、销售环节或进口环节所缴纳的增值税

    D

    出口不免税也不退税是指在出口环节视同内销照常征税，在出口环节也不退还出口前其所负担的税款


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）
    A

    销售报关出口的贷物

    B

    销售代价货物

    C

    直接销售给使用单位的汽车

    D

    销售免税货物


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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