针对信息系统审计流程，在了解内部控制结构、评价控制风险、传输内部控制后，下一步应当进行（ ）。A.有限的实质性测试 B.外部控制测试 C.内部控制测试 D.扩大的实质性测试

题目
针对信息系统审计流程，在了解内部控制结构、评价控制风险、传输内部控制后，下一步应当进行（ ）。

A.有限的实质性测试
B.外部控制测试
C.内部控制测试
D.扩大的实质性测试
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1.对被审计单位内部控制的了解包括( )。A、控制环境B、被审计单位的风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动

2.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：A、内部控制的设置极不健全 B、内部控制风险极低 C、内部控制风险较高 D、难以对内部控制的健全性做出评价

3.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

4.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )。A.在准备审计报告前扩大审计工作范围B.绘制内部控制系统流程图C.如果已造成损失则在审计报告中注明例外D.实施理想的控制

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  • 第1题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

    A:内部控制的设置极不健全
    B:内部控制风险较低
    C:内部控制风险很高
    D:难以对内部控制的健全性作出评价

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第3题：

    针对信息系统审计流程,在了解内部控制结构、评价控制风险、传输内部控制后,下一步应当进行 ( ) 。

    A.有限的实质性测试
    B.外部控制测试
    C.内部控制测试
    D.扩大的实质性测试

    答案：C
    解析：
    信息系统审计流程基本顺序为：审计工作预备工作、了解内部控制结构、评价控制风险、传输内部控制、内部控制测试、评价控制风险等。具体参见下图。

  • 第4题：

    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

    • A、单独进行的内部控制审计
    • B、整合进行的内部控制审计
    • C、了解内部控制
    • D、测试内部控制
    • E、评价内部控制

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）

    • A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
    • B、是够存在遗漏的控制环节
    • C、内部控制运行是否有效
    • D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

    • A、实施的程序
    • B、了解的重要业务流程
    • C、风险评估过程
    • D、对内部控制设计和执行情况的评价结论

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（  ）。
    A

    内部控制风险较低

    B

    内部控制风险很高

    C

    内部控制的设置极不健全

    D

    难以对内部控制的健全性作出评价


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。
    A

    在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制

    B

    在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制

    C

    在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果

    D

    在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响


    正确答案： B,D
    解析： 在财务报表审计中，注册会计师应当了解内部控制，并在必要时测试内部控制（选项B错误）。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
    A

    建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报

    B

    是够存在遗漏的控制环节

    C

    内部控制运行是否有效

    D

    内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）。
    A

    在准备审计报告前扩大审计工作范围

    B

    绘制内部控制系统流程图

    C

    如果已造成损失则在审计报告中注明例外

    D

    实施理想的控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。
    A

    单独进行的内部控制审计

    B

    整合进行的内部控制审计

    C

    了解内部控制

    D

    测试内部控制

    E

    评价内部控制


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部控制测评的正确步骤是（ ）。

    A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
    C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
    D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

    答案：A
    解析：
    内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

  • 第14题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第15题：

    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。

    • A、风险；穿行测试
    • B、控制；风险评估
    • C、风险；风险评估
    • D、控制；控制测试

    正确答案:C

  • 第16题：

    针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）

    • A、如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
    • B、对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
    • C、注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
    • D、注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》规定，CPA应当了解与审计相关的内部控制，主要有（）。

    • A、了解内部控制的内涵
    • B、了解内部控制的思路
    • C、了解内部控制的特别规定
    • D、编制说明

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。
    A

    风险；穿行测试

    B

    控制；风险评估

    C

    风险；风险评估

    D

    控制；控制测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。
    A

    了解内部控制时注册会计师通常不实施分析程序

    B

    针对特别风险，应当了解管理层专门针对该风险设计和实施的控制

    C

    当重要业务流程有显著变化时，应考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试

    D

    了解内部控制是为了评价内部控制是否一贯有效运行


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。
    A

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行的情况

    B

    针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制

    C

    对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度

    D

    应当了解所有与财务报告相关的控制


    正确答案： D
    解析：
    注册会计师应当了解所有与财务报告审计相关的内部控制，并不需要了解所有与财务报告相关的内部控制。

  • 第21题：

    多选题
    穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）
    A

    了解被审计单位业务流程

    B

    了解被审计单位内部控制

    C

    对被审计单位的内部控制进行控制测试

    D

    对被审计单位进行实质性程序


    正确答案： C,B
    解析： 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。这是注册会计师了解被审单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。

  • 第22题：

    判断题
    在对内部控制进行了解之后，应该把了解的结果记录在工作底稿上，以供下一步的控制风险评价及控制测试之用，也是以后年度审计的重要参考。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    《中国CPA审计准则第1121号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》规定，CPA应当了解与审计相关的内部控制，主要有（）。
    A

    了解内部控制的内涵

    B

    了解内部控制的思路

    C

    了解内部控制的特别规定

    D

    编制说明


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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