下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A:从存货账簿记录追查至存货实物 B:在存货监盘时观察存货的状况 C:从存货盘点记录追查至存货账簿记录 D:根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围

题目
下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：

A:从存货账簿记录追查至存货实物
B:在存货监盘时观察存货的状况
C:从存货盘点记录追查至存货账簿记录
D:根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围
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1.有关存货审计的下列表述中，不恰当的有（ ）。A．对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利和义务”认定的重要程序B．对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D．存货截止测试的主要方法是检查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确

2.下列有关存货监盘的表述中正确的是（ ）。A.存货监盘的相关程序只能用作实质性程序 B.监盘存货的目的通常在于获取有关存货数量和状况的审计证据 C.存货监盘针对的主要是存货的完整性认定 D.存货监盘完全能够确定存货的所有权

3.下列有关存货监盘与相关认定的说法中恰当的有（　　）。A.针对的主要是存货的存在认定 B.对存货的完整性认定，能提供部分审计证据 C.对存货的计价和分摊认定，能提供部分审计证据 D.针对权利和义务认定，能够提供获取充分、适当的审计证据

4.下列有关存货监盘与相关认定的说法中，恰当的有（　　）。 A.针对的主要是存货的存在认定 B.对存货的完整性认定，能提供部分审计证据 C.对存货的准确性、计价和分摊认定，能提供部分审计证据 D.针对权利和义务认定，能够提供充分、适当的审计证据

更多“下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：”相关问题

  • 第1题：

    在对存货实施监盘程序时，注册会计师的以下做法中，错误的包括（　　）

    A.尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围
    B.事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率
    C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
    D.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求被审计单位更正盘点记录

    答案：B,C,D
    解析：
    在检查中，注册会计师应当运用专业判断将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入检查范围，以便查证是否隐藏着重大舞弊，选项A正确；事先告知被审计单位检查的存货，可能产生更大的舞弊，因为被审计单位可能利用移库等手段造假，选项B错误；从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，用以测试盘点记录的准确性，选项C是错误的；由于如果盘点记录与存货实物存在差异，注册会计师应当追查差异原因，并根据不同情况进行处理，而不是直接要求被审计单位更正盘点记录，选项D错误。

  • 第2题：

    下列审计目标中仅与期末账户余额相关的认定为（）。

    • A、存在
    • B、计价
    • C、完整性
    • D、分摊

    正确答案:D

  • 第3题：

    多选题
    下列各项中，相比关于期末账户余额及相关披露的认定，独属于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定有（　　）。
    A

    完整性

    B

    权利和义务

    C

    发生

    D

    截止


    正确答案： A,C
    解析：
    关于期末账户余额及相关披露的认定包括：①存在；②权利和义务；③完整性；④准确性、计价和分摊认定；⑤分类；⑥列报。关于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定包括：①发生；②完整性；③准确性；④截止；⑤分类；⑥列报。A项，两类认定均包含“完整性”；B项属于关于期末账户余额及相关披露的认定；CD两项为独属于所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定。

  • 第4题：

    单选题
    下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：（）
    A

    从存货账簿记录追查至存货实物

    B

    在存货监盘时观察存货的状况

    C

    从存货盘点记录追查至存货账簿记录

    D

    根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    单选题
    以下控制活动与其相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    产成品发运通知单进行连续编号控制，与营业成本的完整性认定最相关

    B

    生产通知单经过授权审批控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关

    C

    产成品验收单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关

    D

    原材料出库单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关


    正确答案： A
    解析：
    B项，授权审批后的生产通知单与存货的存在、营业成本的发生认定最相关。

  • 第6题：

    单选题
    下列各项审计程序中，不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是（）。
    A

    取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行核对

    B

    向供应商发送应付账款询证函

    C

    检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度

    D

    检查应付账款余额是否有相关原始凭证（如入库单和供应商发票）的支持


    正确答案： D
    解析： 根据认定、具体审计目标与审计程序三者之间的逻辑关系，选项D的"逆查"（细节测试方向）获取的审计证据是证明应付账款的多记，与存在认定相关，与完整性认定无关。

  • 第7题：

    单选题
    关于期末存货的监盘程序，以下与测试存货的完整性认定不相关的是（）。
    A

    从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

    B

    在存货盘点过程中关注存货的移动情况

    C

    从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

    D

    在存货盘点结束前再次观察盘点现场


    正确答案： B
    解析： 选项C是"逆查"（细节测试方向），获取的审计证据是证明存货存在认定，与存货完整性认定无关。

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有（）。
    A

    从验收单追查至采购明细账

    B

    从卖方发票追查至采购明细账

    C

    追查存货的采购至存货永续盘存记录

    D

    检查取得的固定资产


    正确答案： A,B
    解析： 选项CD证实的是采购交易记录的存在认定而不是完整性认定，所以正确的选项是AB。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项审计程序中，不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是（）。
    A

    检查靠近资产负债表日已验货入库的存货实物是否在资产负债表日前入账

    B

    取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行核对

    C

    向供应商寄送应付账款询证函

    D

    从应付账款明细账追查至与其相关的供应商发票


    正确答案： A
    解析： 选项D正确，从应付账款明细账追踪至其相关的供应商发票，获取的审计证据与应付账款存在认定相关，与应付账款完整性认定无关。

  • 第10题：

    单选题
    下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中，恰当的是（）
    A

    对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据

    B

    对难以盘点的存货，根据被审计单位存货收发制度确认存货数量

    C

    存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

    D

    对存货截止测试时，拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动凭证，以证实库存记录与会计记录是否及时


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下关于认定的说法，正确的是（　）
    A

    管理层是否把不应包含的项目计入财务报表，和“完整性”相关

    B

    存货监盘中，对存货的完整性认定，起点是存货盘点表

    C

    销售发生认定中，起点是会计记录

    D

    将应计入甲客户的应收账款计入乙客户，违背了应收账款的计价与分摊认定


    正确答案： A
    解析： 选项A，管理层是否把不应包含的项目计入财务报表，是和“存在”或“发生”相关；
    选项B，存货的完整性的审计程序，应当从实物到会计记录；
    选项D，将应计入甲客户的应收账款计入乙客户，因为其不影响应收账款总额，不影响计价与分摊认定。

  • 第12题：

    单选题
    为确定存货和各项生产费用发生的真实性，审计人员应审计的内容不包括（）。
    A

    审计所记录的与存货相关的交易是否确实发生

    B

    审计记录中的存货是否真实存在

    C

    审计存货生产过程中发生的各项费用是否真实

    D

    审计现有存货均盘点并计入存货总额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2014年 ）下列各项认定中，与 所审计期间 各类交易、事项及相关披露、 期末账户 余额及相关披露均相关的是（ ）。

    A.发生
    B.完整性
    C.截止
    D.权利和义务

    答案：B
    解析：
    完整性认定既与“ 所审计期间 各类交易、事项及相关披露”相关，同时也与“ 期末账户 余额及相关披露”相关，故选项 B正确。

  • 第14题：

    为确定存货和各项生产费用发生的真实性，审计人员应审计的内容不包括（）。

    • A、审计所记录的与存货相关的交易是否确实发生
    • B、审计记录中的存货是否真实存在
    • C、审计存货生产过程中发生的各项费用是否真实
    • D、审计现有存货均盘点并计入存货总额

    正确答案:D

  • 第15题：

    单选题
    下列有关存货抽盘程序的做法中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
    A

    从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

    B

    在存货盘点过程中关注存货的移动情况

    C

    从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

    D

    在存货盘点结束前，再次观察盘点现场


    正确答案： B
    解析： 选项C所获取的审计证据与存货盘点记录的完整性不相关。注册会计师在实施存货抽盘程序时，如果从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，其目的是测试盘点记录是否高估；如果从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，其目的则是测试存货盘点记录的完整性。

  • 第16题：

    多选题
    关于获取审计证据的程序与特定认定的审计目标的相关性，以下事项中，不相关的情形包括（）。
    A

    从财务报表日前的审计客户的验收单追查至采购明细账，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据

    B

    从财务报表日前审计客户的采购明细账追查至购货发票和验收单，主要是为了获取存货完整性认定的证据

    C

    审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当

    D

    分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价和分摊认定


    正确答案： A,B,C
    解析： 选项A是证明存货的完整性认定；选项B是证明存货的存在认定；选项C是证明应收账款的存在认定及计价和分摊认定。

  • 第17题：

    单选题
    关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性，以下情形中，不恰当的是（）。
    A

    从财务报表日前的已经发出产成品存货的出库单追查到装运凭证、销售发票存根和账簿记录，所获取的审计证据与营业收入的发生认定相关

    B

    从财务报表日前销售发票存根中选取样本追查到相应的产成品存货的出库单、装运凭证和账簿记录，所获取的审计证据与营业收入的发生和完整性认定均相关

    C

    审查财务报表日后应收账款收回的记录，所获取的审计证据与资产负债表日应收账款的存在认定相关

    D

    对应收账款账龄和期后回款情况实施分析程序，所获取的审计证据与资产负债表日应收账款的计价和分摊认定相关


    正确答案： B
    解析： 选项A错误，因为"顺査"得到的审计证据与营业收入的完整性认定相关（细节测试方向）。

  • 第18题：

    多选题
    下列有关存货监盘目的的说法中，正确的有（）。
    A

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定和完整性认定

    B

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定、计价和分摊认定

    C

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定、权利和义务认定

    D

    存货监盘可能获取有关存货所有权的部分审计证据


    正确答案： C,A
    解析： 存货监盘针对的主要是存货的存在认定和完整性认定（选项A）；此外，注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据（选项D）。

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
    A

    从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的截止

    B

    实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

    C

    在存货监盘中实施抽盘程序时，从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录的存在认定

    D

    复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性


    正确答案： A
    解析： 选项A一般与销售截止无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要与存货盘点记录的完整性认定相关

  • 第20题：

    问答题
    存货监盘是重要程序，临近年审，某会计师事务所正在组织培训，部分与存货监盘有关的讲义内容摘录如下：(1)存货监盘可就存货的存在认定获取审计证据，对存货的完整性认定、权利和义务认定无任何效果。(2)存货监盘涉及多项程序，注册会计师可以根据风险评估结果、审计方案和实施的特定程序确定这些程序是用于控制测试还是实质性程序。(3)为了确保监盘程序的有效性，由审计人员亲自盘点存货并记录盘点结果。(4)注册会计师应从存货盘点记录选取项目追查至存货实物，以验证存货盘点记录的完整性。(5)如果存货存放在对注册会计师的安全有威胁的特点，为了确保审计人员人身安全，仅需通过获取管理层书面声明作为形成审计结论的基础，不必执行监盘程序。(6)注册会计师应当根据被审计单位参加存货盘点人员分工、分组情况、存货监盘工作量的大小和人员素质情况，确定参加存货监盘的人员组成以及各组成人员的职责和具体的分工情况，并加强督导。要求：针对上述(1)至(6)项，判断是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在对存货实施抽盘程序时，注册会计师的下列做法中，正确的是（）。
    A

    获取管理层完成的存货盘点记录的复印件，记录对存货盘点结果进行的测试情况

    B

    事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率

    C

    从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

    D

    如果盘点记录与存货实物存在差异，要求被审计单位更正盘点记录


    正确答案： D
    解析： 选项B，注册会计师应该尽可能避免让被审计单位事先了解将抽取检查的存货项目；
    选项C，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，用来测试盘点记录的准确性；从实物中选取项目追查至存货盘点记录，则是测试存货盘点记录的完整性；
    选项D，如果盘点记录与存货实物存在差异，注册会计师应当查明原因，然后根据具体情况进行处理。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关存货监盘目的的说法中，错误的是（）。
    A

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定

    B

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定

    C

    存货监盘可以获取存货完整性认定及计价和分摊认定的部分证据

    D

    存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险


    正确答案： C
    解析： 选项A正确、选项B错误，存货监盘针对的主要是存货的存在认定。
    选项C正确，存货监盘可以获取存货完整性认定及计价和分摊认定的部分证据。
    选项D正确，存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险。

  • 第23题：

    单选题
    在对存货实施监盘程序时，注册会计师难以发现管理层对存货账户相关认定的审计目标是（　　）。
    A

    存在

    B

    完整性

    C

    计价和分摊

    D

    分类和可理解性


    正确答案： C
    解析：
    监盘程序可获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定、以及权利和义务的认定。

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