下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）A.销售折让审批 B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销 C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件 D.由专人调查每个客户的信用状况 E.由专人保管应收票据

题目
下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）

A.销售折让审批
B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
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1.以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B．向客户提供赊销信用要经过授权批准C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件D．对销售与收款业务进行独立检查E．批准请购与采购部门相互独立

2.下列属于销售与收款业务循环业务流程的有（ ）。A.处理客户订单 B.编制订购单 C.订立销货合同 D.编制付款凭单 E.提取坏账准备

3.下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：A:由专人负责保管应收票据 B:定期编制并向客户寄送对账单 C:客户赊销限额经授权批准 D:对销售业务定期进行内部检查

4.下列属于财产保护控制措施的有：( )。A.财产记录B.实物保管C.定期盘点D.财产保险

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  • 第1题：

    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有：

    A.货物的发出必须有经批准的销货单
    B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
    C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
    D.由专人调查每个客户的信用状况
    E.由专人保管应收票据
    答案：ABCE

    答案：A,B,C,E
    解析：
    销售与收款业务循环实物控制措施：限制非授权人员接近存货；货物的发出必须有经批准的销货单；销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单；限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件；由专人保管应收票据。

  • 第2题：

    下列各项中，属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有：

    A:处理请购单
    B:批准赊销信用
    C:验收商品和劳务
    D:开具销售发票
    E:审批坏账的核销

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第3题：

    在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）。

    • A、职责分工与授权批准制度设计
    • B、货币资金核算控制制度设计
    • C、销售与收款业务会计核算控制制度设计
    • D、储存业务内部会计控制制度设计
    • E、销售与发货控制制度设计

    正确答案:A,C,E

  • 第4题：

    简述销售与收款循环的主要业务活动？


    正确答案: 销售与收款循环涉及的主要业务流动有：
    （1）接受顾客订单；
    （2）批准赊销信用；
    （3）按销售单供货；
    （4）按销售单供货；
    （5）按销售单装运货物；
    （6）向顾客开具账单；
    （7）办理和记录现金、银行存款收入；
    （8）办理和记录销售退回、销售折扣与折让；
    （9）提取和注销坏账等。

  • 第5题：

    现金收款控制措施有哪些。


    正确答案: （1）收款坚持一笔一清，按券别顺序由大到小点捆、卡把、核验大数，清点细数，与客户填写的存款凭条核对。发现有误，立即告知客户。
    （2）必须使用收款交易打印“现金存款凭证”，加盖“业务清讫”章，在“现金存款凭证（回单联）”加盖收款人名章后交客户，存款凭条作为现金存款凭证记账联附件。

  • 第6题：

    多选题
    下列商业银行操作风险管理和控制措施中，属于风险缓释措施的有（）。
    A

    业务连续性管理计划

    B

    采用更为有力的内部控制措施

    C

    购买保险

    D

    计提风险损失准备

    E

    业务外包


    正确答案： A,C,E
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有()。
    A

    货物的发出必须有经批准的销货单

    B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    由专人调查每个客户的信用状况

    E

    由专人保管应收票据


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（　）。
    A

    货物的发出必须有经批准的销货单

    B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    由专人调查每个客户的信用状况

    E

    保管票据及经管现金与一般会计记录职责要分离


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    以下哪一项不属于商业银行内部控制措施中的实物控制措施（）
    A

    实物限制

    B

    双重保管

    C

    高层检查

    D

    定期盘存


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，属于实物控制措施的是（）。
    A

    业务批准与执行相分工

    B

    实施内部审计制度

    C

    仓库由专人负责保管

    D

    定期与银行进行对账


    正确答案： B
    解析： 业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制；实施内部审计制度属于独立检查；仓库由专人负责保管属于实物控制。

  • 第11题：

    单选题
    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环信息传递程序控制措施的是（   ）。
    A

    批准赊销信用与发货开票相互独立

    B

    加强对应收票据的实物控制

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：
    A

    会计记录核对

    B

    原材料消耗定额控制

    C

    职责分工控制

    D

    实物盘点

    E

    现金实物控制


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第14题：

    下列各项中，属于实物控制措施的是（）。

    • A、业务批准与执行相分工
    • B、实施内部审计制度
    • C、仓库由专人负责保管
    • D、定期与银行进行对账

    正确答案:C

  • 第15题：

    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。

    • A、货物的发出必须有经批准的销货单
    • B、销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
    • C、限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
    • D、由专人调查每个客户的信用状况
    • E、由专人保管应收票据

    正确答案:A,B,C,E

  • 第16题：

    下列商业银行操作风险管理和控制措施中，属于风险缓释措施的有（）。

    • A、业务连续性管理计划
    • B、采用更为有力的内部控制措施
    • C、购买保险
    • D、计提风险损失准备
    • E、业务外包

    正确答案:A,C,E

  • 第17题：

    商业银行内部控制措施中的实物控制主要的控制措施包括（）。

    • A、账实相符
    • B、实物限制
    • C、双重保管
    • D、定期盘存

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    下列不属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（　）。
    A

    货物的发出必须有经批准的销货单

    B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    由专人调查每个客户的信用状况


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是 (    )。
    A

    由专人负责保管应收票据

    B

    定期编制并向客户寄送对账单

    C

    客户赊销限额经授权批准

    D

    对销售业务定期进行内部检查


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列属于销售与收款业务循环业务流程的有（   ）。
    A

    处理客户订单

    B

    编制订购单

    C

    订立销货合同

    D

    编制付款凭单

    E

    提取坏账准备


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    简述销售与收款循环的主要业务活动。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（　　）。[2010年中级真题]
    A

    货物的发出必须有经批准的销货单

    B

    销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

    C

    限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

    D

    由专人调查每个客户的信用状况

    E

    由专人保管应收票据


    正确答案： A,E
    解析：
    销售与收款业务循环对实物控制的要求包括，①限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单，对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告和入库单；②限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改记录。赊销方式下，企业与客户之间的货款结算还包括应收票据，要加强对应收票据的实物控制，保管票据及保管现金与一般会计记录职责要分离。D项属于职责分工措施。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于销售与收款业务循环审计中应予以关注的环节有 (    )。
    A

    处理请购单

    B

    批准赊销信用

    C

    验收商品和劳务

    D

    开具销售发票

    E

    审批坏账的核销


    正确答案： B,E
    解析：

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