下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（　）。A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税 B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税 C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税 D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

题目
下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（　）。

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税
C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税
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1.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )。A．纳税人进口应税消费晶在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

2.下列各项中,属于消费税纳税环节的有()。A.批发环节B.生产销售环节C.进口环节D.零售环节

3.下列各项中，属于税法的构成要素的有( )。A．征税人B．减免税C．税目D．纳税地点

4.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

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  • 第1题：

    下列表述消费税纳税人纳税地点，正确的（）。

    A、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
    B、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
    C、国内消费税由税务机关征收
    D、进口的应税消费品的消费税有海关代征

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查的是消费税。选项AD属于矛盾选项。进口的应税消费品的消费税应该由海关代征。

  • 第2题：

    下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

    A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
    B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴增值税时就地计算缴纳
    C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税
    D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

    答案：A,B,D
    解析：
    城建税纳税地点的特殊规定：（1）代收代扣城建税按照受托方所在地的规定税率（代收代扣方所在地适用税率），在代收代扣方所在地缴纳城市维护建设税。（2）纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。（3）对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税。（4）跨省开采的油田，其下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油在油井所在地缴纳增值税、城建税。

  • 第3题：

    （2017年）下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

    A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
    B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴
    C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税
    D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：跨省开采的油田，其下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税、城建税。

  • 第4题：

    下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。

    A.税率
    B.纳税环节
    C.法律责任
    D.纳税地点

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。

  • 第5题：

    下列各项中，可以成为城建税纳税地点的有（）。

    • A、消费税委托加工业务的委托方所在地（委托方非个体工商户）
    • B、消费税委托加工业务的受托方所在地（受托方非个体工商户）
    • C、建筑劳务发生地
    • D、流动经营等无固定纳税地点的纳税人，在经营地缴纳“三税”的，在经营地缴纳城建税

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    试述消费税的纳税义务发生时间及纳税地点。


    正确答案:一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
    （1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期当天。
    （2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
    （3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
    （4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
    二、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
    三、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
    四、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
    消费税的纳税地点：
    （1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
    （2）委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
    （3）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
    （4）纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
    （5）纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

  • 第7题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。
    A

    在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人

    B

    在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人

    C

    在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人

    D

    在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人


    正确答案： A
    解析： 本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项A，属于消费税的纳税人；选项CD，服装和手机不属于消费税征税范围，所以生产服装和进15手机的单位不是消费税的纳税人。

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。
    A

    纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

    D

    纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。选项C://委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款（受托方为个人的除外）。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
    A

    城建税的纳税地点为纳税人缴纳三税的地点

    B

    流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地

    C

    流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地

    D

    代扣代征三税的单位和个人，为代扣代征地


    正确答案： B,A
    解析： 对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同"三税"在经营地纳税。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
    A

    城建税的纳税地点为纳税人缴纳增值税、消费税的地点

    B

    流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地

    C

    流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地

    D

    代扣代征增值税、消费税的单位和个人，为代扣代征地


    正确答案： C,D
    解析： 对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地纳税。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，不属于城建税的计税依据的有（ ）。
    A

    实际缴纳增值税.消费税的税额

    B

    纳税人偷逃增值税.消费税被查补的税款

    C

    纳税人偷逃增值税.消费税被处的罚款

    D

    纳税人滞纳增值税.消费税而加收的滞纳金


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于城建税纳税地点的表述中，正确的有()。
    A

    纳税人缴纳“增值税、消费税”的地点一般就是缴纳城建税的地点

    B

    代扣代缴增值税的单位，其城建税的纳税地点在代扣代缴地

    C

    中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城建税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳

    D

    对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同“增值税、消费税”在经营地按适用税率缴纳城建税

    E

    代收代缴消费税的单位，其城建税的纳税地点是委托方所在地


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，不属于城建税计税依据的有（　　）。

    A.进口产品由海关代征的“增值税、消费税”税额
    B.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金
    C.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的罚款
    D.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被查补的税款

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项BC：纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；选项D：城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额，其中包括被查补的“增值税、消费税”税款。

  • 第14题：

    下列各项中，不属于城建税计税依据的有（　　）。

    A.进口产品由海关代征的“增值税、消费税”税额
    B.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金
    C.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被处以的罚款
    D.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被查补的税款

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项BC：纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；选项D：城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额，其中包括被查补的“增值税、消费税”税款。

  • 第15题：

    下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（　）

    A.一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点
    B.流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地
    C.流动经营无固定地点的个人，纳税地点为居住所在地
    D.代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代收代扣地

    答案：A,D
    解析：
    对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地缴纳。

  • 第16题：

    下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。

    A.企业一般以实际经营管理地为纳税地点
    B.企业一般以登记注册地为纳税地点
    C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点
    D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

    答案：B,D
    解析：
    除法律法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与所设机构场所无关的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

  • 第17题：

    根据《消费税暂行条例》规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（）。

    • A、15日
    • B、20日
    • C、45日
    • D、60日

    正确答案:A

  • 第18题：

    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

    • A、口红
    • B、香水
    • C、成套化妆品
    • D、高档化妆品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。
    A

    口红

    B

    香水

    C

    成套化妆品

    D

    高档化妆品


    正确答案： C,A
    解析： 消费税化妆品税目包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

  • 第20题：

    多选题
    北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。
    A

    在北京纳税

    B

    在西安纳税

    C

    经国家税务总局批准可以在北京纳税

    D

    经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核消费税纳税地点。根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。

  • 第21题：

    问答题
    计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。

    正确答案：
    现行消费税的征税范围中,高档化妆品适用从价定率计算方法。则:
    张女士购买高档粉底液支出包含的消费税税额=应税消费品的销售额×比例税率=300×15%=45(元);
    粉底液消费税的纳税人是B市化妆品厂,纳税地点是B市化妆品厂机构所在地的主管税务机关。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各选项中，符合城建税纳税地点规定的有（）。
    A

    纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税

    B

    流动经营无固定纳税地点的单位.城建税纳税地点为单位注册地

    C

    纳税人转让土地使用权，城建税纳税地点为其机构所在地

    D

    代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位.城建税纳税地点为代收代扣地


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地纳税；选项C，纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第23题：

    问答题
    简述消费税的纳税地点。

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。

    正确答案：
    现行消费税的征税范围中,白酒采用复合计算方法。则:
    张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=应税消费品的销售数量×定额税率+应税销售额×比例税率=2×0.5+260×2×20%=105(元);
    白酒消费税的纳税人是B市白酒厂,纳税地点是B市白酒厂机构所在地的主管税务机关。
    解析： 暂无解析

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