某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（　）万元。A.4.7 B.3.2 C.4.5 D.5.6

题目
某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（　）万元。

A.4.7
B.3.2
C.4.5
D.5.6
相似考题

1.某外贸公司2016年2月从生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元,支付购买化妆品的运输费用3万元,当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为()万元。A.7.5B.8.4C.9.7D.10.5

2.某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为( )。A．7.5万元B．8.4万元C．9.7万元D．10.5万元

3.某外贸公司2009年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为( )万元。(增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8

4.某外贸公司2009年10月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。 (增值税出口退税率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.8

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  • 第1题：

    某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。

    A．7.5万元

    B．8.4万元

    C．9.7万元

    D．10.5万元


    正确答案：A
    外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税=25×30%=7.5（万元）。

  • 第2题：

    某外贸公司2004年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）万元。

    A.7.5

    B.8.4

    C.9.7

    D.10.5


    参考答案：A

  • 第3题：

    某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。(增值税出口退税率13%)

    A．16.25

    B．17.2

    C．19.8

    D．25.8


    正确答案：B
    外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算退增值税税额，按实际缴纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40×13%+40×30%=17.20(万元)

  • 第4题：

    甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税是（　）万元。


    A.15

    B.17

    C.22.5

    D.25.5

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。

    已知：该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元

    将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元

    （100＋50）×15%＝22.5（万元）

  • 第5题：

    （2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的己纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（??? ）万元。（高档化妆品消费税率15%）

    A.12
    B.22
    C.39
    D.42

    答案：B
    解析：
    该企业当月应纳消费税=280×15%-（30+10-20）=22（万元）。

  • 第6题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2018年7月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额44.8万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（ ）万元。

    A.21
    B.42　
    C.84　
    D.140

    答案：A
    解析：
    当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10+280-150=140（万元），当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额=140×15%=21（万元）。

  • 第7题：

    某外贸公司2020年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（　）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

    432364

    答案：B
    解析：
    外贸企业出口货物（ 委托加工修理修配货物除外 ）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税＝40×13%＋40×15%＝11.20（万元）。

  • 第8题：

    甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（ ）。

    A.500×15%=75（万元）
    B.500×15%-100×15%×60%=66（万元）
    C.500×15%-100×15%=60（万元）
    D.500×15%-100×15%×40%=69（万元）

    答案：D
    解析：
    （1）当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。（2）假定甲化妆品生产企业是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，进项税额=100×13%=13（万元）。

  • 第9题：

    某商场2019年12月进口一批高档化妆品。
    　　该批货物在国外的买价120万元，运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
    　　从海关将该批高档化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.45万元。
    　　该批高档化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元。已知高档化妆品进口关税税率20%，增值税税率13%，消费税税率15%。
    　　要求：计算该批高档化妆品化进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    　关税完税价格＝120＋10＋6＋4＝140（万元）；
    　　应缴纳进口关税＝140×20%＝28（万元）；
    　　组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65（万元）；
    　　进口环节应缴纳增值税＝197.65×13%＝25.69（万元）；
    　　进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65（万元）；
    　　国内销售环节应缴纳增值税＝520×13%－0.45－25.69＝41.46（万元）。

  • 第10题：

    甲化妆品生产企业 2017年 7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款 100万元；当月领用其中的 40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15％，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.500×15％=75（万元）
    B.500×15％-100×15％×60％=66（万元）
    C.500×15％-100×15％=60（万元）
    D.500×15％-100×15％×40％=69（万元）

    答案：D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（）。
    A

    500x15%=75（万元）

    B

    500x15%-100x15%x60%=66（万元）

    C

    500x15%-100x15%=60（万元）

    D

    500x15%-100X 15%x40%=69（万元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某外贸公司2014年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率30%）
    A

    16.25

    B

    17.20

    C

    19.80

    D

    25.80


    正确答案： B
    解析： 外贸公司出口货物，按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40×13%+40×30%=17.20（万元）

  • 第13题：

    某外贸公司2005年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4． 25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元．该外贸公司出口化妆品应退的消费税为【】

    A．7．5万元

    B．8．4万元

    C．9．7万元

    D．10．5万元


    正确答案：A

  • 第14题：

    某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.4万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税( )万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)

    A、16.25

    B、11.20

    C、19.80

    D、25.80


    答案：B

  • 第15题：

    某外贸公司2011年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6．8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。(增值税出口退税率13%)(消费税税率是30%)

    A．16．25

    B．17．20

    C．19．8

    D．25．8


    正确答案：B
    外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=40 ×13%+40×30%=17．20(万元)

  • 第16题：

    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款17.6万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成2吨高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨，当月加工完毕，甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额37.12万元。甲高档化妆品生产企业当月销售其他高档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.乙企业应代收代缴消费税23.4万元
    B.乙企业应代收代缴消费税60万元
    C.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52.56万元
    D.甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为26.4万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=78×2×15%=23.4（万元）。（2）委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲高档化妆品生产企业销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格（37.12÷1.16=32万元）高于受托方乙企业的计税价格（78×2×20%=31.2万元），所以需要征收消费税。（3）将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回高档香水已纳的消费税。（4）甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税=300×15%+37.12÷（1+16%）×15%-23.4=26.4（万元）。

  • 第17题：

    2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（　）。（高档化妆品消费税率15%）

    A.12
    B.39
    C.42
    D.22

    答案：D
    解析：
    委托加工收回高档化妆品为原料继续加工生产高档化妆品，可以扣除已纳的消费税。可以扣除的消费税税额＝期初库存＋本期收回－期末库存＝30＋10－20＝20（万元），该企业当月应纳消费税＝280×15%－20＝22（万元）。

  • 第18题：

    某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该高档批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。

    A.9
    B.12.86
    C.14.79
    D.6.29

    答案：D
    解析：
    高档化妆品从价计征消费税，应纳消费税＝组成计税价格×消费税税率，其中，组价＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）。应缴纳消费税＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－15%）×15%＝6.29（万元）

  • 第19题：

    2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。(高档化妆品消费税率15%)

    A.12
    B.22
    C.39
    D.42

    答案：B
    解析：
    该企业当月应纳消费税=280×15%-（30+10-20）=22（万元）。

  • 第20题：

    某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2018年11月从甲生产企业购进一批高档化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元。当月外贸企业将这批高档化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知高档化妆品增值税退税率为16%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。

    A.3.1
    B.5.58
    C.4.81
    D.1.6

    答案：A
    解析：
    外贸企业出口高档化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进高档化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档化妆品应退还的增值税和消费税合计=10×（16%+15%）=3.1（万元）。

  • 第21题：

    某外贸公司为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元，支付购买高档化妆品的运费 2 万元，当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为（ ）万元。

    A.2
    B.2.2
    C.3
    D.3.3

    答案：A,C
    解析：
    外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款，不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。

    该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2（万元）

    该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×15%=3（万元）。

  • 第22题：

    某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：  （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。  （2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。  （3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。  （4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。  （5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。 （6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。  本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。  根据上述资料，回答下列问题： 2016年10月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税为（）万元。

    • A、8.40
    • B、18.58
    • C、18.60
    • D、7.41

    正确答案:D

  • 第23题：

    单选题
    某高档化妆品厂2019年4月进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品，高档化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，高档化妆品适用的消费税税率是15%。该高档化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为()万元。
    A

    1.93

    B

    15.9

    C

    2.74

    D

    2.14


    正确答案： D
    解析：

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