国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括( )。A.审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核 B.审计工作底稿审核人员应签署审核意见 C.经审核的审计工作底稿可以由编制人员修改 D.审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任 E.审计工作底稿未经审核人员批准，不得对外提供

题目
国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括( )。

A.审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核
B.审计工作底稿审核人员应签署审核意见
C.经审核的审计工作底稿可以由编制人员修改
D.审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任
E.审计工作底稿未经审核人员批准，不得对外提供
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1.国家审计准则中有关审计工作底稿审核的要求包括（ ）。 A．审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行审核 B．审计工作底稿审核人员应答署审核意见 C．经审核的审计工作底稿可以向编制人员修改 D．审核人员对审计工作底稿中记载的国家秘密和商业秘密负有保密责任 E．审计工作底稿米经审核人员批准，不得对外提供

2.下列有关审计工作底稿的说法，错误的是()。A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿具有法律效力C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是审计人员审计工作的最终成果

3.根据《审计工作底稿准则》的相关规定,下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是()。A、未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿B、未经委托人同意，允许政府审计部门派出的监察组查阅审计工作底稿C、未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿D、未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿

4.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( )。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

参考答案和解析
答案：A,B,D
解析：
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  • 第1题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是( )

    A.审计工作底稿是控制审计质量的手段
    B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
    C.审计工作底稿是编写审计报告的依据
    D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核

    答案：D
    解析：
    考点涉及审计工作底稿的作用和审计工作底稿的审核。为保证审计工作底稿的质量，除要求审计人员按编制要求认真编制之外，还应建立严格的审核制度。审计工作底稿作用：1.审计工作底稿是编写审计报告的依据。2.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带。3.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段。4.审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据。5.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料。6.审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。

  • 第2题：

    下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

    A、审计工作底稿是控制审计质量的手段
    B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
    C、审计工作底稿是编写审计报告的依据
    D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核

    答案：D
    解析：
    非重大事项的审计工作底稿也需要审核。

  • 第3题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，不正确的是（ ）


    A.每一个审计事项均应当编制审计工作底稿

    B.重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可

    C.审计工作底稿未经批准，不得对外提供

    D.审计组组长应当对审计工作底稿进行审核

    答案：B
    解析：
    选项B，被审计单位相关人员签字认可的对象应当是底稿所附的重要审计证据材料。

  • 第4题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（　　）。

    A.修改或增加审计工作底稿的理由
    B.修改或增加审计工作底稿的人员
    C.修改或增加审计工作底稿的时间
    D.复核审计工作底稿的时间和人员

    答案：A,B,C,D
    解析：
    变动审计工作底稿时应记录：（1）修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员（选项BCD）；（2）修改或增加审计工作底稿的理由（选项A）。

  • 第5题：

    审计组成员的工作职责包括（）。

    • A、遵守国家审计准则，保持审计独立性
    • B、按照分工完成审计任务，获取审计证据
    • C、如实记录实施的审计工作并报告工作结果
    • D、审核审计工作底稿和审计证据

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核?


    正确答案:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，其可作为审计过程和结果的书面证明，也可作为形成审计结论的依据。
    审计工作底稿审核的三级复核制度是会计师事务所在实施审计工作底稿审核时建立的，以项目经理、部门经理和主任会计师为复核人的办事规程或行动准则。对审计工作底稿进行逐级复核是目前比较普遍采用的。审计工作底稿审核的三级复核制度主要的内容包括项目经理复核；部门经理复核和主任会计师复核等。
    项目经理复核是三级复核制度的第一级复核。项目经理复核是由项目经理对其助理人员的审计工作底稿进行详细复核，仔细核实所实施的审计程序是否按照审计计划工作进行，检验工作是否已全部记录下来，数字计算和复核是否正确，所有未解决的问题和应关注的事项以及对问题的了解和分析意见是否在审计工作底稿上给予充分地反映。
    部门经理复核是三级复核制度的第二级复核。部门经理复核是在项目经理复核的基础上，由部门经理对重要的审计事项和审计调整及审计意见进行复核，检查审计工作底稿编制是否恰当，审计结论是否取得充分的支持资料和出具的审计报告是否符合审计准则的要求。
    主任会计师复核是三级复核制度的最后一级复核。主任会计师复核是在部门经理复核的基础上，由会计师决对审计工作底稿中重大的问题和重要的审计调整事项以及在前二级复核中有未能完善解决的问题给予决定。因此，主任会计师复核既是项目经理、部门经理二级复核的再查监督，也是对整个审计工作质量的最后把关。

  • 第7题：

    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。

    • A、修改或增加审计工作底稿的理由
    • B、修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论
    • C、修改或增加审计工作底稿的时间和人员
    • D、复核审计工作底稿的时间和人员

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    单选题
    下列有关审计档案的表述中不正确的是（）。
    A

    审计档案中应保存的工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿草稿以及重复的文件记录

    B

    一般情况下，在审计报告归档之后不对审计工作底稿进行修改或增加

    C

    在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿

    D

    审计准则规定，审计工作底稿的保存期限是自审计报告日起至少保存5年


    正确答案： D
    解析： 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿的表述，错误的有（  ）。
    A

    审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带

    B

    审计工作底稿是明确被审计单位责任的依据

    C

    审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

    D

    审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全过程

    E

    审计工作底稿只记录与审计查出问题有关的所有事项


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是 (    )。
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    E

    审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按审计准则规定执行了审计工作


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列选项中，不属于审计工作底稿要素的是（   ）。
    A

    被审计单位主要负责人姓名

    B

    审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名

    C

    审计过程和结论

    D

    审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计组成员的工作职责包括( )。

    A.遵守国家审计准则，保持审计独立性　
    B.按照分工完成审计任务，获取审计证据　　
    C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果　
    D.审核审计工作底稿和审计证据

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第14题：

    下列有关审计工作底稿的表述中， 正确的是:

    A.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

    B.国家审计的审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    C.一个审计事项只能编制一-份审计工作底稿

    D.审计工作底稿所附的相关证明材料如有矛盾应予以舍弃

    答案：C
    解析：
    选项A，任何审计工作底稿都必须进行复核;选项C ，一个审计事项可能会编制多份审计工作底稿;选项D ，审计工作底稿所附的相关证明材料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。

  • 第15题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
    B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
    C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
    D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

    答案：B
    解析：
    审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。

  • 第16题：

    下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（　）。

    A、审计工作底稿是形成审计报告的基础
    B、审计证据的载体是审计工作底稿
    C、审计工作底稿中仅记录获取的审计证据及形成的审计结论
    D、审计工作底稿形成于审计的过程，同时反映整个审计过程

    答案：C
    解析：
    审计工作底稿是对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据和审计结论的记录，不仅仅记录审计证据和审计结论。

  • 第17题：

    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。

    • A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
    • B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础
    • C、审计工作底稿要经过被审计单位复核
    • D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

    正确答案:C

  • 第18题：

    审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）

    • A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
    • B、保证审计工作底稿的完整性
    • C、便于对审计工作底稿的使用和检索
    • D、按照规定的期限保存审计工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    问答题
    什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核?

    正确答案： 审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，其可作为审计过程和结果的书面证明，也可作为形成审计结论的依据。
    审计工作底稿审核的三级复核制度是会计师事务所在实施审计工作底稿审核时建立的，以项目经理、部门经理和主任会计师为复核人的办事规程或行动准则。对审计工作底稿进行逐级复核是目前比较普遍采用的。审计工作底稿审核的三级复核制度主要的内容包括项目经理复核；部门经理复核和主任会计师复核等。
    项目经理复核是三级复核制度的第一级复核。项目经理复核是由项目经理对其助理人员的审计工作底稿进行详细复核，仔细核实所实施的审计程序是否按照审计计划工作进行，检验工作是否已全部记录下来，数字计算和复核是否正确，所有未解决的问题和应关注的事项以及对问题的了解和分析意见是否在审计工作底稿上给予充分地反映。
    部门经理复核是三级复核制度的第二级复核。部门经理复核是在项目经理复核的基础上，由部门经理对重要的审计事项和审计调整及审计意见进行复核，检查审计工作底稿编制是否恰当，审计结论是否取得充分的支持资料和出具的审计报告是否符合审计准则的要求。
    主任会计师复核是三级复核制度的最后一级复核。主任会计师复核是在部门经理复核的基础上，由会计师决对审计工作底稿中重大的问题和重要的审计调整事项以及在前二级复核中有未能完善解决的问题给予决定。因此，主任会计师复核既是项目经理、部门经理二级复核的再查监督，也是对整个审计工作质量的最后把关。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（）。
    A

    修改或增加审计工作底稿的理由

    B

    修改或增加审计工作底稿形成的新的审计结论

    C

    修改或增加审计工作底稿的时间和人员

    D

    复核审计工作底稿的时间和人员


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    审计组成员的工作职责包括（）。
    A

    遵守国家审计准则，保持审计独立性

    B

    按照分工完成审计任务，获取审计证据

    C

    如实记录实施的审计工作并报告工作结果

    D

    审核审计工作底稿和审计证据


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

    B

    审计工作底稿是撰写审计报告的基础

    C

    审计工作底稿要经过被审计单位复核

    D

    审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据


    正确答案： C
    解析：
    审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。

  • 第23题：

    单选题
    在国家审计准则中，审计工作底稿专指（　　）。
    A

    调查了解记录

    B

    执行审计措施记录

    C

    审计计划记录

    D

    重要管理事项记录


    正确答案： D
    解析：
    在国家审计准则中，审计工作底稿专指执行审计措施记录，与调查了解记录、重要管理事项记录统称为审计记录。

  • 第24题：

    单选题
    下列有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。
    A

    审计工作底稿是形成审计报告的基础

    B

    审计证据的载体是审计工作底稿

    C

    审计工作底稿中仅记录获取的审计证据及形成的审计结论

    D

    审计工作底稿形成于审计的过程，同时反映整个审计过程


    正确答案： D
    解析：

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