内部审计师在评估组织的风险管理过程时，不需要考虑的因素是：A.组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平 B.已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下 C.定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会 D.定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险
题目
B.已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下
C.定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会
D.定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）
- A、重大风险得到识别和评估
- B、选定适当的风险应对方案
- C、组织目标支持组织的使命
- D、管理层对财务报表的愿景
正确答案:D -
第2题：
在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）
- A、最近一次业务的日期与结果。
- B、对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
- C、内部审计师的实用技能。
- D、审计人员的变动与能力。
正确答案:C -
第3题：
内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）
- A、考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响
- B、评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
- C、考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
- D、评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因
正确答案:D -
第4题：
高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境
- A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
- C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案:C -
第5题：
以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）
- A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
- B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
- C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
- D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案:A -
第6题：
内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。
正确答案:错误 -
第7题：
单选题下列选项中，属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是：（）A对组织的内部控制的有效性进行评估
B为评估组织的风险管理而对证据进行检查
C为组织提供改进控制的过程的建议
D以可靠的方式评估和报告风险
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确认和咨询服务。确认服务是为评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查；咨询服务是提供咨询建议及相关的客户服务活动，前提是内部审计师不承担管理职责。所以为组织提供改进控制的建议属于咨询功能。 -
第8题：
单选题内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？（）A内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素。
B潜在损失最大的领域评估为高风险。
C发生可能性最大的领域评估为高风险。
D为了组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式。
正确答案： D解析： 依赖于管理层判断的程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助。
B.不正确。潜在损失的金额大小不是判断风险的唯一标准，还要考虑发生的可能性。
C.不正确。潜在损失发生的可能性不是判断风险的唯一标准，还要考虑金额的大小。
D.不正确。一般说来，风险分析应当尽可能量化，但在很多情况下风险分析难以量化。 -
第9题：
单选题高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时，考虑的内容有：（）Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境AⅠ、Ⅱ和Ⅲ
BⅡ、Ⅲ和Ⅳ
CⅠ、Ⅲ和Ⅳ
正确答案： C解析： 内部审计部门业务的外包程度，不是高级管理层确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时考虑的内容。即使审计职能被彻底外包，首席审计执行官也必须对每个审计项目的质量负责，所以不必考虑内部审计的业务是否外包。 -
第10题：
单选题下列哪项关于控制自我评估的作用是不正确的？（）A使组织内部人员通过评估风险，得到锻炼，获取经验
B容易鉴别和评估非正规的软控制
C内部审计师参与评估项目，增加测试时间，降低工作效率
D增强组织内部对风险管理和控制过程的管理责任
正确答案： C解析： 内部审计师通过参与评估项目可以减少在收集有关控制程序信息方面花费的时间，也可以减少一些测试工作，从而提高工作效率。 -
第11题：
单选题内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：（）A考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响
B评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
C考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
D评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是风险的种类。这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。 -
第12题：
单选题内部审计师可以在协助某个组织或某个公司建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？（）A对风险管理过程进行评估和编制报告
B管理已识别的风险
C评价管理层的风险过程的充分性和有效性
D对管理层实施控制咨询，帮助应对已识别的风险
正确答案： B解析： a.不正确。“对风险管理过程进行评估和编制报告”不仅是一项内部审计活动，而且具有较高的审计优先顺序。
b.正确。“能动的作用”不代表“风险的所有者身份”，这是管理层的责任。
c.不正确。这是内部审计师的一项责任。
d.不正确。从事咨询工作的内部审计师可以协助管理层实施控制。 -
第13题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第14题：
下列选项中，属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是：（）
- A、对组织的内部控制的有效性进行评估
- B、为评估组织的风险管理而对证据进行检查
- C、为组织提供改进控制的过程的建议
- D、以可靠的方式评估和报告风险
正确答案:C -
第15题：
组织在管理隐私风险的过程中，不应由内部审计师执行的工作是：（）
- A、评估组织收集的信息及收集方法是否恰当。
- B、为组织制定恰当的隐私管理方案。
- C、评价组织对信息的使用是否合规。
- D、请第三方专家协助评估组织的隐私框架。
正确答案:B -
第16题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）
- A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
- B、根据业务的类型和性质制定审计计划
- C、管理和协调风险管理过程
- D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案:A -
第17题：
下列哪项关于控制自我评估的作用是不正确的？（）
- A、使组织内部人员通过评估风险，得到锻炼，获取经验
- B、容易鉴别和评估非正规的"软控制"
- C、内部审计师参与评估项目，增加测试时间，降低工作效率
- D、增强组织内部对风险管理和控制过程的管理责任
正确答案:C -
第18题：
单选题内部审计师在评估组织的风险管理过程时，不需要考虑的因素是：（）A组织的管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平
B已设计并实施了必要的风险管理活动，把风险降低到组织的可接受风险水平以下
C定期将风险管理过程的结果报告给董事会和股东会
D定期对风险和控制的有效性进行在评估，以管理风险
正确答案： A解析： 此题考查的是组织的风险管理的主要目标。C选项错误，风险管理过程的结果不是必须向股东会汇报，只需向管理层和董事会汇报。 -
第19题：
单选题在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）A最近一次业务的日期与结果。
B对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
C内部审计师的实用技能。
D审计人员的变动与能力。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是针对每个领域详细实施风险评估程序。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估；管理高层、审计委员会和管制机构的要求；当前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求（《实务公告》2010-1）员工的技能不会影响与潜在的业务客户有关的风险。 -
第20题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）A内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
B内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
C内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
D内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务
正确答案： A解析： A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。 -
第21题：
单选题组织在管理隐私风险的过程中，不应由内部审计师执行的工作是：（）A评估组织收集的信息及收集方法是否恰当。
B为组织制定恰当的隐私管理方案。
C评价组织对信息的使用是否合规。
D请第三方专家协助评估组织的隐私框架。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是隐私管理。 B选项错误，内部审计师为组织制定隐私方案会损害内部审计师的独立性。 -
第22题：
判断题内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）A重大风险得到识别和评估
B选定适当的风险应对方案
C组织目标支持组织的使命
D管理层对财务报表的愿景
正确答案： D解析： 管理层对财务报表的愿景很可能会影响内部审计师的独立性，而且不是风险管理过程中需要考虑的问题。 -
第24题：
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
正确答案： D解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。