首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：A.首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报 B.首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次 C.审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会 D.首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况

题目
首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：

A.首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
B.首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
C.审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
D.首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
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1.某注册会计师正在对某一大型制造公司组织结构进行深入的了解，以发现其中可能存在的薄弱环节。以下内容是其在工作底稿中记录的了解到的情形，假定不考虑其他的情况，则下列内容中属于控制薄弱环节的是( )。A．IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁B．董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成C．首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁D．出纳向首席财务官汇报

2.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。 B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。 C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。 D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

3.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案 B.与组织的外部审计师联系以寻求协助 C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现 D.立即通知董事会

4.以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责( )。A.首席审计执行官B.内部审计师C.经理D.董事会

更多“首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：”相关问题

  • 第1题：

    首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

    A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
    B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
    C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
    D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

    答案：A
    解析：
    《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

  • 第2题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是：　工作监督业务协调

    A.首席审计执行官股东大会
    B.董事会首席审计执行官
    C.首席财务官首席审计执行官
    D.董事会首席财务官

    答案：B
    解析：
    董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。

  • 第3题：

    根据惯例，公司首席审计执行官每季度要向公司董事会做工作报告。公司高级管理层要在每次董事会会议前审核首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便事先对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该：（）

    • A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题
    • B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围
    • C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项
    • D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

    正确答案:A

  • 第4题：

    以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）

    • A、首席审计执行官
    • B、内部审计师
    • C、经理
    • D、董事会

    正确答案:D

  • 第5题：

    建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：（）

    • A、首席审计执行官。
    • B、公司管理层。
    • C、董事会。
    • D、内部审计师。

    正确答案:C

  • 第6题：

    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）

    • A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    • B、行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
    • C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    • D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    正确答案:C

  • 第7题：

    （）和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。

    • A、董事会
    • B、首席审计官
    • C、审计人员
    • D、工作人员

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）
    A

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批

    B

    审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行

    C

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批

    D

    在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

  • 第9题：

    单选题
    新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）
    A

    首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触

    B

    首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员

    C

    首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员

    D

    首席审计执行官应该向行政副总裁报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）
    A

    首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报

    B

    首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次

    C

    审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会

    D

    首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。

  • 第11题：

    单选题
    以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）
    A

    行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

    B

    行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。

    C

    行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。

    D

    行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。


    正确答案： A
    解析： A.不正确。见题解C。
    B.不正确。见题解C。
    C.正确。根据《标准》“1100—独立性与客观性”以及《实务公告》“组织的独立性”的内容：达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作，即首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作，可以增强组织的独立性。
    D.不正确。见题解C。

  • 第12题：

    单选题
    关于内部审计的报告制度，下列说法错误的是（）。
    A

    审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会

    B

    首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送项目审计报告

    C

    按季度向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况

    D

    每半年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建设等内容的审计工作报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？

    A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
    B.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
    C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
    D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。见题解C。B、不正确。见题解C。C、正确。根据《实务公告》1110—1第3条，“理想的情况是，首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作”。D、不正确。见题解C。

  • 第14题：

    甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：

    A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
    B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
    C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
    D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查

    答案：A
    解析：
    当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。

  • 第15题：

    甲公司管理层决定开展一项风险较高的业务，以便获取更高的收益，但甲公司的首席审计执行官认为这项新业务的风险水平不符合公司的风险管理战略，则该首席审计执行官应：（）

    • A、提醒管理层开展新业务需承担的风险，且相应的风险水平不符合公司的风险管理策略。
    • B、该首席审计执行官应及时将相关情况向审计委员会汇报。
    • C、虽然该业务风险较高，但未必真会发生问题，所以先观察一段时间再做决定。
    • D、就此问题与高级管理层讨论，若仍不能达成一致，再向董事会汇报。

    正确答案:D

  • 第16题：

    在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？（）

    • A、向包括该首席执行官在内的高级管理层提交一份报告草案。
    • B、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
    • C、与组织的外部审计师联系以寻求协助。
    • D、立即通知董事会。

    正确答案:B

  • 第17题：

    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）

    • A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
    • B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
    • C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
    • D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况

    正确答案:A

  • 第18题：

    关于内部审计的报告制度，下列说法错误的是（）。

    • A、审计委员会应按季度向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会
    • B、首席审计官和内部审计部门在审计事项结束后，应及时向董事会和高级管理层主要负责人报送项目审计报告
    • C、按季度向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况
    • D、每半年至少一次向董事会提交包括履职情况、审计发现和建设等内容的审计工作报告

    正确答案:D

  • 第19题：

    判断题
    首席审计官和内部审计部门应按年度向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    在董事会会议期间要对首席审计执行官提交的审计报告进行审查。高级管理层在召开董事会之前对首席审计执行官的发言内容进行审查，以了解相关的问题和事项。面对管理层的要求，内部审计师应该：（）
    A

    按要求向管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项

    B

    不向管理人员提供相关内容，因为它属于内部审计部门的文件记录

    C

    在董事会上只对管理层认可的事项进行报告

    D

    仅将报告中有关内部控制的薄弱环节告诉管理层


    正确答案： C
    解析： 内部审计师应该按要求向管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。

  • 第21题：

    单选题
    某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）
    A

    由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性

    B

    由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性

    C

    由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性

    D

    由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：（）
    A

    在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报

    B

    在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报

    C

    在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报

    D

    在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是加强独立性。双重报告关系，指首席审计执行官在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报工作。

  • 第23题：

    单选题
    （）和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。
    A

    董事会

    B

    首席审计官

    C

    审计人员

    D

    工作人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）
    A

    首席审计执行官

    B

    内部审计师

    C

    经理

    D

    董事会


    正确答案： A
    解析： 董事会主要负责建立和维护组织的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。

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