内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：A.以书面形式传达给董事会 B.在报告中记录管理层的限制行为 C.对限制的范围不进行审计 D.与管理层进行协商

题目
内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：

A.以书面形式传达给董事会
B.在报告中记录管理层的限制行为
C.对限制的范围不进行审计
D.与管理层进行协商
相似考题

1.变更审计业务的合理理由包括:(1)环境变化对审计服务的需求产生影响;(2)对原来要求的审计业务的性质存在误解。(3)审计范围受到限制。( )此题为判断题(对，错)。

2.在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中，注册会计师通常认为合理的有（ ）。A.环境变化对审计服务的需求产生影响 B.对原来要求的审计业务的性质存在误解 C.管理层对审计范围施加限制 D.由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制

3.注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更。下列各项中，注册会计师通常认为恰当的有（ ）。A.环境变化对审计服务的需求产生影响属于合理理由 B.客观因素导致审计范围受到限制属于合理理由 C.只有将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师才可在报告中提及已执行的程序 D.管理层对审计范围施加限制属于合理理由

4.当被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的业务时，一般不认为是变更审计业务的合理理由的有（　　）。 A.环境变化对审计服务的需求产生影响 B.管理层导致的审计范围受到限制 C.对原来要求的审计业务的性质存在误解 D.非管理层原因引起的审计范围受到限制

参考答案和解析
答案：A
解析：
根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，所以选择A。
更多“内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，通常可以作为变更审计业务的合理理由的有（　　）。

    A.环境变化对审计服务的需求产生影响
    B.客观因素导致审计范围受到限制
    C.委托方对原来要求的审计业务的性质存在误解
    D.管理层对审计范围施加限制

    答案：A,C
    解析：
    无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制都不认为是变更审计业务的合理理由，选项BD错误。

  • 第2题：

    （2018年）下列各项中，通常可以作为变更审计业务的合理理由的有（ ）。

    A.环境变化对审计服务的需求产生影响
    B.客观因素导致审计范围受到限制
    C.委托方对原来要求的审计业务的性质存在误解
    D.管理层对审计范围施加限制

    答案：A,C
    解析：
    无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制不认为是变更审计业务的合理理由的，选项B、D错误。

  • 第3题：

    审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：

    A.内部审计章程中所规定的审计范围
    B.经批准的审计工作进度
    C.实施必要的业务程序
    D.首席审计执行官的意见

    答案：D
    解析：
    首席审计执行官的意见不属于审计范围的限制。

  • 第4题：

    内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈：

    A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段。
    B.应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩。
    C.应该报给管理层和审计，以保证经营价值的提高。
    D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给审计师，有得于他们进行自我检查和完善，提高工作质量和效率。B、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给管理层，有利于他们对审计师的工作进行检查，促进审计工作质量和效率的提高。C、正确。被审计单位的反馈意见，有助于管理层加强对审计师的监督，帮助审计师提高工作质量，也有助于审计师进行自我检查和完善，改进工作方法，提高工作效率。D、不正确。内部审计中成功的咨询交流，目的之一是保持被审计单位与审计之间良好的协作关系。

  • 第5题：

    内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）

    • A、在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
    • B、告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
    • C、最好通过书面形式传达给董事会。
    • D、告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。

    正确答案:C

  • 第6题：

    审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：（）

    • A、内部审计章程中所规定的审计范围
    • B、经批准的审计工作进度
    • C、实施必要的业务程序
    • D、首席审计执行官的意见

    正确答案:D

  • 第7题：

    在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。

    • A、如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序
    • B、如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
    • C、如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制
    • D、如果被审计单位要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
    • E、如果被审计单位的要求合理，则应视为审计范围受到限制

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    多选题
    在内部控制审计，如果审计范围受到限制，以下说法中，错误的有（　　）。
    A

    注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见

    B

    如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定

    C

    如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，这种情况不构成审计范围受到限制

    D

    如果认为被审计单位有关该项豁免的陈述不恰当，则属于审计范围受到限制


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告；D项，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，但被审计单位对该项豁免的陈述不恰当，注册会计师应当提请其作出适当修改。如果被审计单位未作出恰当修改，注册会计师应当在内部控制审计报告的强调事项段中说明被审计单位的陈述需要修改的理由。

  • 第9题：

    多选题
    在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中，注册会计师通常认为合理的有（）。
    A

    环境变化对审计服务的需求产生影响

    B

    对原来要求的审计业务的性质存在误解

    C

    管理层对审计范围施加限制

    D

    由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制


    正确答案： C,B
    解析： 变更审计业务的合理理由包括：（1）环境变化对审计服务的需求产生影响； （2）对原来要求的审计业务的性质存在误解。选项CD，无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制，均为非合理理由。

  • 第10题：

    单选题
    当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：（）
    A

    直到审计范围限制消除后才实施审计

    B

    将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

    C

    对于审计范围受限的业务要多加审计

    D

    对此审计业务安排更有经验的人员


    正确答案： D
    解析： A不正确，在业务范围受限的情况下依然可以开展审计。B正确。业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。遇到范围限制时，首席审计官最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。C不正确，审计范围受限的业务不一定需要进行多次审计。D不正确，审计范围受限的业务不一定需要更多有经验的人员。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）
    A

    在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。

    B

    告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。

    C

    最好通过书面形式传达给董事会。

    D

    告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。


    正确答案： B
    解析： 根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围受限及其潜在影响，C选项做法能够取得最好的效果。
    A.不正确。在遇到来自高级管理层的范围限制的情况下，内部审计师往往无法按计划实施审计工作或绕开范围限制，在审计工作底稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。
    B.不正确。内部审计部门将此事告知外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的利益。
    D.不正确。在范围限制来自高级管理层本身的情况下，这种告知往往难以有效地改变管理层的有关做法。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：（）
    A

    以书面形式传达给董事会

    B

    在报告中记录管理层的限制行为

    C

    对限制的范围不进行审计

    D

    与管理层进行协商


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是选择审计业务。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，所以选择A。

  • 第13题：

    下列各项中，属于变更业务的合理理由的有（ ）。

    A.环境变化对审计服务的需求产生影响
    B.管理层施加限制，导致审计范围受到限制
    C.对原来要求的审计业务的性质存在误解
    D.被审计单位火灾，导致部分账簿毁损

    答案：A,C
    解析：
    下列原因可能导致被审计单位要求变更业务：①环境变化对审计服务的需求产生影响（选项A）；②对原来要求的审计业务的性质存在误解（选项C）；③无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述第①和第②项通常被认为是变更业务的合理理由。
    本题考查:审计业务约定书的特殊考虑

  • 第14题：

    被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的业务时，通常认为是合理理由的有（ ）。

    A.环境变化对审计服务的需求产生影响
    B.管理层导致的审计范围受到限制
    C.对原来要求的审计业务的性质存在误解
    D.非管理层原因引起的审计范围受到限制

    答案：A,C
    解析：
    无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制，一般不认为是变更审计业务的合理理由，选项BD错误。

  • 第15题：

    某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情？Ⅰ．改变已批准的审计计划应对范围限制。Ⅱ．实施审计计划，包括咨询审计。Ⅲ．与董事会会面，没有高级管理层在场。Ⅳ．分派一位内部审计师参与某领域的确认业务，该审计师在前一年在该领域被雇佣，但不披露这一行动。

    A.Ⅰ和Ⅱ。
    B.Ⅱ和Ⅲ。
    C.只有Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：B
    解析：
    Ⅰ．不正确。已批准的审计计划不能被改变。Ⅱ．正确。实施审计计划由首席审计执行官决定。Ⅲ．正确。《实务公告》\"1110-1-组织的独立性\"规定：董事会的职能主要包括接受首席审计执行官关于内部审计工作结果和其认为有必要的其他事务的报告，包括在管理层不在场的情况下与首席审计执行官进行单独会晤以及每年确认内部审计部门在组织中的独立性）。Ⅳ．不正确。分派审计师参与某领域的业务，而该审计师最近在该领域工作，将产生潜在的利益冲突，所以不应该这样做或被披露。

  • 第16题：

    在完成审计业务前，通常情况下导致被审计单位业务变更的合理理由有()。

    A.有迹象表明被审计单位会计信息有误
    B.审计范围存在限制
    C.对原来要求的审计业务的性质存在误解
    D.环境变化对审计服务的需求产生影响

    答案：C,D
    解析：
    下列原因可能导致被审计单位要求变更业务：①环境变化对审计服务的需求产生影响；②对原来要求的审计业务的性质存在误解；③无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述第①和第②项通常被认为是变更业务的合理理由，但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应认为该变更是合理的。所以选项A、B不正确。

  • 第17题：

    在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中，注册会计师通常认为合理的有（）。

    • A、环境变化对审计服务的需求产生影响
    • B、对原来要求的审计业务的性质存在误解
    • C、管理层对审计范围施加限制
    • D、由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：（）

    • A、以书面形式传达给董事会
    • B、在报告中记录管理层的限制行为
    • C、对限制的范围不进行审计
    • D、与管理层进行协商

    正确答案:A

  • 第19题：

    当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：（）

    • A、直到审计范围限制消除后才实施审计
    • B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
    • C、对于审计范围受限的业务要多加审计
    • D、对此审计业务安排更有经验的人员

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。
    A

    如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序

    B

    如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    C

    如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

    D

    如果被审计单位要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    E

    如果被审计单位的要求合理，则应视为审计范围受到限制


    正确答案： C,E
    解析： C项，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，其要求不合理，注册会计师应实施替代审计程序。

  • 第21题：

    单选题
    在审计过程中，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的有（）。
    A

    如果被审计单位的要求合理，则应当实施替代审计程序

    B

    如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

    C

    如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制

    D

    如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制


    正确答案： D
    解析： 注册会计师应当考虑被审计单位要求的合理性，同时考虑：（1）管理层是否诚信；（2）是否可能存在重大的舞弊或错误；（3）替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。

  • 第22题：

    多选题
    在完成审计业务前，通常情况下，导致被审计单位业务变更的合理理由有（　）。
    A

    有迹象表明被审计单位会计信息有误

    B

    审计范围存在限制

    C

    对原来要求的审计业务的性质存在误解

    D

    环境变化对审计服务的需求产生影响


    正确答案： C,A
    解析： 下列原因可能导致被审计单位要求变更业务：
    (1)环境变化对审计服务的需求产生影响;
    (2)对原来要求的审计业务的性质存在误解;
    (3)无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。
    上述第(1)和第(2)项通常被认为是变更业务的合理理由，但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应认为该变更是合理的。所以选项AB不正确。
    【该题针对“初步业务活动”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）
    A

    为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。

    B

    书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。

    C

    应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。

    D

    最好通过书面形式传达给董事会。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是审计业务的范围。在遇到来自高级管理层的范围限制的情况下，内部审计师往往无法按计划实施审计活动或绕开范围限制，在审计工作底稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。内部审计部门将此事告知外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的利益。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围受限及其潜在影响，这种做法能够取得最好的效果。在范围限制来自高级管理层本身的情况下，这种告知往往难以有效地改变管理层的有关做法。

  • 第24题：

    单选题
    当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）
    A

    直到审计范围限制消除后才实施审计

    B

    将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

    C

    对于审计范围受限的业务要多加审计

    D

    对此审计业务安排更多有经验的人员


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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