外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )A.向总裁报告 B.向主会计长报告 C.向执行副总裁报告 D.向审计委员会报告

题目
外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )

A.向总裁报告
B.向主会计长报告
C.向执行副总裁报告
D.向审计委员会报告
相似考题

1.《标准》要求首席审计执行官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？A.对每个内部审计师业绩的年度评估。 B.对已完成的审计工作的内部评价。 C.对审计工作的监督。 D.对《标准》符合性的外部评价。

2.当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：( )A.鼓励内部审计的专业化 B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性 C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作 D.为评估内部审计活动确立基础

3.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主会计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计官向外部审计师汇报；但首席审计官可直接向主会计长报告任何重大事项，主会计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？( )A.由于首席审计官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性 B.由于首席审计官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性 C.由于主会计长没有内部审计师的经验，因而内部审计活动不具备独立性 D.由于组织没有要求首席审计官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性

4.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。 B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。 C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。 D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

更多“外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )”相关问题

  • 第1题：

    某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )

    A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通
    B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准
    C.内部审计师承担经营职责的程度
    D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

    答案：B
    解析：
    A不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强。B正确。这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下，为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性。D不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。

  • 第2题：

    以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的？

    A.内部审计不能保持独立性
    B.内部审计为保持独立性，不能在单位主要负责人的领导下开展工作
    C.内部审计的独立性可有可无
    D.内部审计必须保持独立性

    答案：D
    解析：
    A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。内部审计的独立性是指审计人员能够公正地、不偏不倚地进行调查与报告的状态。没有独立性，就不能客观公正、不偏不倚，就没有权威性。因此它是内部审计的灵魂和核心，所以内部审计必须保持独立性。

  • 第3题：

    根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？

    A.开展评价工作的人员的独立性。
    B.内部审计部门所用的工具和技术。
    C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
    D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。

    答案：B
    解析：
    B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。

  • 第4题：

    独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项最有可能加强独立性？( )

    A.政策要求内部审计师向首席审计官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况
    B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议
    C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包
    D.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门

    答案：A
    解析：
    A正确。在为员工分配职责时，应避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见。在可行的情况下，对指派给内部审计师的工作应定期轮换。首席审计官应该定期从内部审计师处获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，如果已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的情况，内部审计师应该向首席审计官进行报告；然后，首席审计官应该重新指派审计师。B不正确，内部审计师可以对其评价的系统的控制标准提出建议。C不正确，外包特定的业务不会促进内部审计活动的独立性。D不正确，从经营部门向内部审计部门调人是允许的；但是，只有在合理的期限之后，调入者才能审计其以前所从事的业务。

  • 第5题：

    在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因素不包括（）

    • A、评价活动的必要性
    • B、评价活动的可行性
    • C、评价活动预期结果的有效性
    • D、评价活动的独立性

    正确答案:D

  • 第6题：

    对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）

    • A、接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
    • B、对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
    • C、内部审计师承担组织经营职责的程度
    • D、检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

    正确答案:B

  • 第7题：

    评估组织外部审计师的独立性应：（）

    • A、只有在外部审计师被指派时进行
    • B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
    • C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
    • D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列关于商业银行内部审计独立性的表述，错误的是（）。

    • A、独立性要求内部审计人员不能把对其他事物的判断凌驾于对审计事物的判断之上
    • B、独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外
    • C、内部审计部门在一个特定的组织中，享有经费、人事、内部管理、业务开展等方面的相对独立性
    • D、审计人员在审计活动中不受任何来自外界的干扰，独立自主地开展审计工作

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的？（）
    A

    内部审计不能保持独立性。

    B

    内部审计为保持独立性，不能在单位主要负责人的领导下开展工作。

    C

    内部审计的独立性可有可无。

    D

    内部审计必须保持独立性。


    正确答案： D
    解析： A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。内部审计的独立性是指审计人员能够公正地、不偏不倚地进行调查与报告的状态。没有独立性，就不能客观公正、不偏不倚，就没有权威性。因此它是内部审计的灵魂和核心，所以内部审计必须保持独立性。

  • 第10题：

    单选题
    在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）
    A

    内部审计师在沟通技能上的培训程度；

    B

    分派内部审计师工作的标准；

    C

    业务沟通与业务记录的关系；

    D

    公正无偏的判断。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    外部评价报告应包括以下主要内容（）。
    A

    对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见；

    B

    内部审计工作存在的主要问题；

    C

    对提高内部审计质量的建议；

    D

    内部审计机构的反馈意见。


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    外部的质量评估小组正在评价审计活动的独立性审计活动开展的业务都在其工作范围内以下哪项报告职责最有可能威胁到审计活动的独立性（）
    A

    向总裁报告

    B

    向主计长报告

    C

    向执行副总裁报告

    D

    向审计委员会报告


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：( )

    A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督
    B.由内部审计人员之外的人员进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量
    C.至少每五年进行一次的外部评估
    D.业务经理的定期轮换

    答案：C
    解析：
    A不正确，《框架》规定：质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的确认和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估。这些持续和定期的评估包括严格而全面的程序、对内部审计和咨询工作持续的监控和测试以及对是否遵循内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》的定期验证。评估还包括对业绩指标(例如：审计计划完成情况、循环周期、被采纳的建议、客户满意度)的持续评价和分析。若评估结果指出了应由内部审计部门进行改进的领域，首席审计官将通过质量保证与改进程序实施改进工作。B不正确，内部评估可以是由内部审计师定期开展的自我评估，也可以是组织内部其他充分了解内部审计实务的人员进行的定期检查。C正确。外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的检查人员或检查小组负责实施。D不正确，该选项与问题不相关。

  • 第14题：

    《标准》要求首席审计官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？( )

    A.对每个内部审计师业绩的年度评估
    B.对已完成的审计工作的内部评价
    C.对审计工作的监督
    D.对《标准》符合性的外部评价

    答案：A
    解析：
    A正确。根据实务公告，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。B不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括内部评估。C不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括监督。D不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括外部评估。

  • 第15题：

    以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异？大型内部审计活动的政策应该：

    A.界定内部审计活动的范围和地位。
    B.含有开展业务的权限。
    C.具体到可以执行的业务。
    D.相当详细。

    答案：D
    解析：
    D正确。依照标准2040，首席执行官必须制定指导内部审计活动的规则和程序。这里的规则和程序的形式和内容必须与内部审计活动的规模和结构、业务的复杂性对应。并不是每个内部审计实体都要有正式的行政和技能手册。小型内部审计活动管理并不正式化，它通过每天的严密监督和手写的备忘录等方式管理和控制员工。在一个大的内部审计活动中，更正式、综合的指令和程序对于指导员工遵从内部审计活动行为规范是非常重要的。质量项目评估，地位描述，业绩评估不能依据业务标准给员工提供足够的指导。

  • 第16题：

    内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？

    A.对内部审计活动的章程的遵守情况。
    B.对内部审计专业实务标准的遵守情况。
    C.对内部审计活动的成本－收益进行分析。
    D.内部审计活动所采用的工具和技术。

    答案：C
    解析：
    A，不正确，遵守内部审计活动的章程在外部评估的总的范围内。B，不正确，遵守标准在外部评估的总的范围内。C，正确。内部审计的成本与收益既不容易量化又不是外部评估的内容。外部评估应由以下的内部审计服务的内容组成：（1）遵守《标准》、IIA的道德规范、内部审计服务的章程、计划、政策、程序、实务和适用的法律、规章；（2）由审计委员会、执行管理层和运营经理所表达的对内部审计服务的预期；（3）将内部审计服务整合进组织的治理过程；（4）内部审计服务所运用的工具和技术；（5）审计人员的知识、经验与学科的混合，包括审计人员对外部复核过程的改进（实务公告1312-1）。D，不正确，内部审计活动的工具和技术在外部评估的总的范围内。

  • 第17题：

    以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）

    • A、审批业务工作方案
    • B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作
    • C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告
    • D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

    正确答案:D

  • 第18题：

    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）

    • A、内部审计活动的范围
    • B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
    • C、咨询服务和确认服务的性质
    • D、董事会对内部审计活动的参与程度

    正确答案:D

  • 第19题：

    外部评价报告应包括以下主要内容（）。

    • A、对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见；
    • B、内部审计工作存在的主要问题；
    • C、对提高内部审计质量的建议；
    • D、内部审计机构的反馈意见。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因素不包括（）
    A

    评价活动的必要性

    B

    评价活动的可行性

    C

    评价活动预期结果的有效性

    D

    评价活动的独立性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    评估组织外部审计师的独立性应：（）
    A

    只有在外部审计师被指派时进行

    B

    不包括由内部审计部门参与的任何活动

    C

    只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动

    D

    在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于商业银行内部审计独立性的表述，错误的是（  ）。
    A

    独立性要求内部审计人员不能把对其他事物的判断凌驾于对审计事物的判断之上

    B

    独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外

    C

    内部审计部门在一个特定的组织中，享有经费、人事、内部管理、业务开展等方面的相对独立性

    D

    审计人员在审计活动中不受任何来自外界的干扰，独立自主地开展审计工作


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）
    A

    审批业务工作方案

    B

    确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

    C

    在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告

    D

    支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督


    正确答案： B
    解析： A不正确，审批业务工作方案是内部审计主管人员的职责。B不正确，外部审计师是否要采用内部审计的工作不由审计委员会决定。C不正确，审批内部审计业务报告是首席审计官的职责。D正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。

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