政府审计师不断要求实施绩效审计以确定个人是否获得了超额的社会福利金。一种常见的福利舞弊类型是个人收到了多份社会福利金。他们一般通过使用多个名字提交多份申请单来达到该目的，但使用的是相同的地址。以下( )计算机审计工具和技术最有助于识别出此类舞弊是否存在。A.标记与追踪法 B.通用审计软件 C.整合测试设施法 D.电子表格分析法
题目
B.通用审计软件
C.整合测试设施法
D.电子表格分析法
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第1题：
关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？( )A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形答案：D解析：D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第2题：
IIA《准则》要求在内部审计师识别出和可能舞弊情形有联系的多个因素，并怀疑舞弊已经发生的情况下，审计师应当( )。A.立即告知高级管理人员和董事会
B.立即告知审计委员会
C.告知组织中恰当的权威人士，并建议调查
D.追加审计测试，确定舞弊的范围答案：C解析：C，IIA《准则》要求在有关因素表明舞弊可能已发生的情况下，向组织中的权威人士通告并建议进行调查。选项A和B不正确，在追加测试表明舞弊发生时，要求立即通知董事会。选项D不正确，在舞弊事实上已确定而不是被怀疑后，要完成追加测试来确定舞弊的程度。 -
第3题：
社会福利救济金审计的一个突出舞弊问题是：一个人领取几份社会福利救济金。通常的舞弊形式是一个人用多个姓名填写多分申请、使用同一个地址来获取社会福利救济金。为了确定是否存在这方面的舞弊，政府内部审计师应采用下列哪种审计工具和技术：A.通用审计软件
B.测试数据法
C.平行模拟法
D.受控处理或再处理答案：A解析：通过审计软件具有分类搜索功能，通过它可以将具有同一地址的救济金领取人筛选出来，再做进一步的核实工作，就能有效地发现舞弊问题。所以选择A选项。测试数据法，是指设计测试性数据，以证实计算机系统是否按照期望的那样运行。用于测试的数据既可以是正常的，也可以是不正常的。平行模拟法，是指审计师设计一套可控制的应用程序来模拟审计业务客户信息系统的处理功能，通过重新运行测试数据来证实审计业务客户系统处理功能的准确性。受控处理或再处理，要求审计师在其选择的数据处理期间，控制审计业务客户计算机的操作，确定审计业务客户计算机系统处理过程的准确性。 -
第4题：
一名审计师开始怀疑公司存在向伪造的公司付款的舞弊行为。那些负责为具体的产品线购买所有物资的采购员可以在无须他人核准的情况下批准上限为50000美元的支出。以下( )审计程序能最有效地证明该审计师的怀疑。A.使用通用审计软件来罗列所有金额大于50000美元的采购交易，以确定这些交易是否得到了恰当的批准
B.开发一种快照技术，追查嫌疑采购员的所有交易
C.使用通用审计软件从所有金额小于50000美元的采购交易中抽取一个随机样本，以确定这些交易是否得到了恰当的批准
D.使用通用审计软件按照产品线来罗列所有重要的供应商；挑选一个已得到支付的由新供应商开具的发票样本，然后检查那些能显示收到了何种服务或产品的证据答案：D解析：D这是最综合的程序，因为它识别出了主要的供应商，关注新的供应商，并寻找证明供应商已交付商品或服务的支持证据。选项A不正确，它只能提供采购金额大于50000美元的交易的证据，而这样的交易必须事先得到采购员以外的恰当人员的批准。选项B不正确，它只能提供那些得到采购员批准的交易是否已进行恰当处理的信息。它无法提供这些交易是否应当被处理的证据。选项C不正确，它提供了金额在50000美元以内的交易是否包含采购员授权的信息。这不是需要解决的问题；真正的问题是支出背后是否有恰当的支持证据。进一步来说，这一程序具有局限性，因为它无法指出舞弊是否存在。 -
第5题：
政府审计师不断要求实施绩效审计以确定个人是否获得了超额的社会福利金。一种常见的福利舞弊类型是个人收到了多份社会福利金。他们一般通过使用多个名字提交多份申请单来达到该目的，但使用的是相同的地址。以下（）计算机审计工具和技术最有助于识别出此类舞弊是否存在。
- A、标记与追踪法
- B、通用审计软件
- C、整合测试设施法
- D、电子表格分析法
正确答案:B -
第6题：
政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现：以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈：（）
- A、标记和追踪
- B、通用审计软件
- C、整合测试设施
- D、电子表格分析软件
正确答案:B -
第7题：
下列各项中属于CPA审计目标的有（）。
- A、确定是否接受业务委托
- B、识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
- C、针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据
- D、恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑
正确答案:B,C,D -
第8题：
单选题政府内部审计师正面临着越来越多的开展社会福利救济金审计的呼声以确定是否存在个人取得额外社会救济金的情况。福利舞弊的常见情况是一个人获得几份社会福利救济金。通常可以通过用多个姓名填写多份申请单，而使用同一地址来达到这一目的。在确定是否存在这类舞弊时，下列哪项审计工具和技术最有帮助？（）A标记和跟踪
B通用审计软件
C整体测试法
D专家系统。
正确答案： D解析： a不正确。标记和跟踪可以对个人名字与地址等相关项目进行核对，但无法发现用多个名字填写多份申请表而使用同一地址的情况。
b正确。通用审计软件具有分类搜索功能，通过它可以将具有同一地址的救济金领取人筛选出来，再做进一步的核实工作，就能有效地发现舞弊问题，因此该审计工具很有帮助。
c不正确。整体测试法主要是测试处理程序的准确性，而无法发现虚假数据，对发现舞弊帮助不大。
d不正确。专家系统对应用特殊领域专家的经验和知识来协助调查有效，在本题中无须用到特殊领域经验和知识。 -
第9题：
单选题舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）A确保防止舞弊的发生。
B有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
C确认允许舞弊发生的控制弱点。
D充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。内部审计师主要责任是预防、发现和调查舞弊事件，具体包括：
（1）有足够的证据用于确认舞弊发生的征兆（发现）；
（2）确认允许舞弊发生的控制弱点（预防）；
（3）充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查（调查）。但内部审计师不能保证防止舞弊的发生，防止舞弊发生是管理层的责任。 -
第10题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第11题：
单选题政府审计师不断要求实施绩效审计以确定个人是否获得了超额的社会福利金。一种常见的福利舞弊类型是个人收到了多份社会福利金。他们一般通过使用多个名字提交多份申请单来达到该目的，但使用的是相同的地址。以下（）计算机审计工具和技术最有助于识别出此类舞弊是否存在。A标记与追踪法
B通用审计软件
C整合测试设施法
D电子表格分析法
正确答案： A解析： B通用审计软件可以用于编制一份多个地址相同的领取人清单。然后对这份清单进行进一步的调查，以确定是否存在舞弊。选项A不正确，标记与追踪是确定那些提交的恰当项目已得到正确处理的一种效果最好的方法。选项C不正确，ITF是确定那些提交的恰当项目已得到正确处理的一种效果最好的方法。选项D不正确，这不是效果最好的方法。 -
第12题：
多选题为了识别舞弊风险，注册会计师应当询问内部审计人员的事项有（ ）。A内部审计人员对舞弊风险的认识
B内部审计人员自身在本期是否进行了舞弊
C内部审计人员是否知悉任何影响舞弊嫌疑和舞弊指控
D内部审计人员是否了解任何舞弊事实
正确答案： C,D解析：
B项，询问内部审计人员自身是否进行舞弊，无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。 -
第13题：
审计师审核了退休福利金计划，确认过去十年间养老金和医疗福利发生过多次变化。审计师希望确定进一步开展审计调查是否正当合理，最为恰当的审计程序应当是( )。A.审核过去十年退休金支出的整体趋势，如果为上升趋势，这就表明需要进一步调查
B.运用通用审计软件，抽取退休工资的货币单位样本，确定每一位退休员工是否被准确支付工资
C.以每位员工分层为基础，审核员工退休时生效的退休工资和医疗费计划的合理性
D.运用通用审计软件，对退休工资进行属性抽样，开展详细的测试以确定选定的每位员工是否得到了恰当的退休福利金答案：C解析：C这是最佳程序，因为分析性复核是以个人为依据，同养老金计划的变化是一致的。选项A不正确，这不是最佳程序，因为它没有考虑到近几年更多人员退休的可能性，而这会使福利支付数增加。选项B不正确，本题目标是要为进一步的审计工作需要搜集信息，针对目标计划的最佳程序是建立良好的分析性复核。此外，如果运用审计软件，那么货币单位抽样(PPS)就不是恰当的抽样技术，因为审计师没有测试可能的账面价值的高估。选项D不正确，该目标是为进一步的审计工作需要搜集信息。针对目标计划的最佳程序是建立良好的分析性复核。 -
第14题：
审计师担心退休员工没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？( )A.对上周加入退休人员清单的员工进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金
B.应用综合测试功能，并提供某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金
C.应用通用审计软件，对数据库的退休员工进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付
D.应用通用审计软件，根据员工的退休年限和福利金的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付答案：D解析：D正确。确定员工有没有得到应得的福利金与进行分层变数抽样无关。 -
第15题：
某会计给不存在的供应商开出的虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是：A.对多个供应商使用测试数据，并调查意外结果。
B.对计算机程序的变动实施详细审计。
C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印重复的地址进行调查。
D.通过整体测试法测试应用控制，并调查意外结果。答案：C解析：A、不正确。由于会计人员舞弊时输入的供应信息是虚假的，因此对多个供应商进行数据检验，不能发现舞弊行为。B、不正确。该会计的舞弊行为并不涉及计算机程序的改动，因此，对整个计算机系统程序的变动实施详细审计并不能发现该舞弊行为。C、正确。使用通用审计软件，通过对比多个相关文件，找出地址相同的记录并进行检查，可以发现上述舞弊行为。D、不正确。通过整体测试法测试应用控制的做法没有针对上述舞弊行为，指向性不强，对调查舞弊不大。 -
第16题：
在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）
- A、扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
- B、向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
- C、向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
- D、向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
正确答案:A -
第17题：
内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时，该负责人表示难以理解，立刻终止了面谈，并以内部审计师损害其名誉为由，要求内部审计师停止审计业务，否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官，则审计执行官应该采取的措施是：（）
- A、扩展审计程序，增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊现象。
- B、直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。
- C、停止审计业务。
- D、在最终审计报告中不披露这一事项。
正确答案:A -
第18题：
舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）
- A、确保防止舞弊的发生。
- B、有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
- C、确认允许舞弊发生的控制弱点。
- D、充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案:A -
第19题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第20题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第21题：
单选题内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）A通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。应当由组织的法律顾问承担告知不当行为者其法律权利的职责。 -
第22题：
单选题在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？（）A扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理。
B向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作。
C向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的。
D向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第23题：
多选题评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。A内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
B内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序
C内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
D内部审计人员对舞弊风险的看法
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题下列各项中属于CPA审计目标的有（）。A确定是否接受业务委托
B识别和评估由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
C针对评估的由于舞弊导致的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据
D恰当应对审计过程中识别出的舞弊或舞弊嫌疑
正确答案： D,B解析： 暂无解析