在完成对采购部门的内部控制检查之后，内部审计师怀疑某种舞弊情况已经发生。下列抽样方法中能够证实舞弊行为是否发生的是：A.发现抽样法 B.判断抽样法 C.简单随意抽样法 D.按概率比例大小抽样法
题目
B.判断抽样法
C.简单随意抽样法
D.按概率比例大小抽样法
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第1题：
内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是：A.确认并询问组织中发生的变化。
B.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C.建立内部控制来防止舞弊的发生。
D.将电算化操作系统程序存档。答案：A解析：A正确。通过确认组织中发生的变化，可以寻找与舞弊行为相关的线索，是这几项中最有可能发现舞弊行为的程序.B不正确。讯问舞弊者实施舞弊的原因是发现了舞弊行为以后的事情，而本题的意思是如何发现舞弊行为.C不正确。建立内部控制是管理部门而非内部审计师的责任。D不正确。将系统程序存档是一项获取审计相关数据的基础性工作，与发现舞弊行为没有直接关系。 -
第2题：
在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是（）
- A、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
- B、对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
- C、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
- D、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。
正确答案:C -
第3题：
内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）
- A、简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- B、按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- C、发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- D、判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
正确答案:C -
第4题：
如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）
- A、确认并询问组织中发生的变化。
- B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
- C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
- D、将电算化操作系统程序存档。
正确答案:A -
第5题：
A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）
- A、未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊
- B、进行财务审计时，未识别舞弊
- C、未能制止舞弊行为的发生
- D、未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
正确答案:D -
第6题：
某内审师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查之后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）
- A、抽取去年该部门已处理的发票样本。
- B、按比率的大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
- C、简单随意抽样法，抽取今年该部门已处理的发票样本。
- D、发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
正确答案:D -
第7题：
舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）
- A、确保防止舞弊的发生。
- B、有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
- C、确认允许舞弊发生的控制弱点。
- D、充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
单选题内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）A确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
B防止舞弊的发生
C确认导致发生舞弊的控制弱点
D评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。 -
第9题：
单选题舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）A确保防止舞弊的发生。
B有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
C确认允许舞弊发生的控制弱点。
D充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。内部审计师主要责任是预防、发现和调查舞弊事件，具体包括：
（1）有足够的证据用于确认舞弊发生的征兆（发现）；
（2）确认允许舞弊发生的控制弱点（预防）；
（3）充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查（调查）。但内部审计师不能保证防止舞弊的发生，防止舞弊发生是管理层的责任。 -
第10题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第11题：
单选题某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在，为证实该舞弊已经发生，最好的抽样方式是用：（）A判断抽样法
B发现抽样法
C概率比例大小抽样法
D简单随意抽样法
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是货币单位抽样。发现抽样是在发现一个偏离正常的数据时，立即停止抽样，适合与查找重大舞弊或非法行为。 -
第12题：
单选题如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：（）。A确认已经发生的损失
B与控制资产的员工面谈
C确定可能与该事件有牵连的员工
D建议不论在何种情况下都有必要进行调查
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：A.确认已经发生的损失。
B.与控制资产的人员会谈。
C.确定可能与该事件有牵连的雇员。
D.建议不论在何种情况下都有必要进行调查。答案：D解析：A、不正确。如果没有经过深入的调查，仅仅靠怀疑是无法确认舞弊发生的损失的。B、不正确。舞弊行为不一定都和资产直接相关，因此与控制资产的人员会谈可能是不必要的。C、不正确。如果没有经过深入的调查，仅仅靠怀疑无法确定与舞弊行为有牵连的雇员。D、正确。根据(实务公告)1210A2—1第6条，“当内部审计师怀疑组织内部存在错误做法时，应该将情况告知组织有关主管人员。内部审计师可以就此形势下需要进行何种调查提出建议”。 -
第14题：
某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在，为证实该舞弊已经发生，最好的抽样方式是用：（）
- A、判断抽样法
- B、发现抽样法
- C、概率比例大小抽样法
- D、简单随意抽样法
正确答案:B -
第15题：
内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）
- A、确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
- B、防止舞弊的发生
- C、确认导致发生舞弊的控制弱点
- D、评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
正确答案:B -
第16题：
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、保证防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第17题：
若内部审计师怀疑存在舞弊行为，则他下一步应该：（）
- A、提出进行调查的建议
- B、与采购人员进行面谈
- C、计算舞弊造成的损失
- D、审查是否存在资产流失
正确答案:A -
第18题：
根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）
- A、协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
- B、对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
- C、审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
- D、负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生
正确答案:C -
第19题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第20题：
单选题如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）A确认并询问组织中发生的变化。
B审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C建立内部控制来防止舞弊的发生。
D将电算化操作系统程序存档。
正确答案： B解析： A、确认并询问组织中发生的变化。
B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
D、将电算化操作系统程序存档。 -
第21题：
单选题内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）A简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
B按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
D判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
正确答案： C解析： a不正确。如果已经估计出了舞弊发生的范围，那么这种方法是适合的。
b不正确。概率比例规模抽样法是一种对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。如果能够确定舞弊的货币金额，那么这种方法是适合的。
c正确。本题目的是判定是否舞弊已经发生，而不是估计舞弊发生的总概率。发现抽样法最适合用于发现舞弊现象。
d不正确。在本题，很难主观决定什么是适当的样本。 -
第22题：
单选题在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是（）A对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
B对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
C对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
D对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列有关遏制舞弊行为的表述，（）项是准确的。 Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。 Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。 Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。A只有Ⅰ
B只有Ⅰ和Ⅱ
C只有Ⅱ
DⅠ，Ⅱ和Ⅲ
正确答案： D解析： D根据IIA《准则》，遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的适当性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识。切实可行的组织目标是否可以实现。是否拥有书面政策(如，行为规范)，对明令禁止的活动和发现违规现象时所需采取的行动进行了说明。是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策。组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产(特别是在高风险领域的)。沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息。是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊。选项A，B和C不正确，有效的控制、内部审计部门以及和管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。