下列选项中，不属于管理层舞弊的最常见的原因是：A.公司现金周转困难 B.人际关系恶化 C.重要客户流失导致财务压力 D.因为信用下降导致的贷款困难
题目
B.人际关系恶化
C.重要客户流失导致财务压力
D.因为信用下降导致的贷款困难
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第1题：
在审计中，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项包括（ ）。A.管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
D.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑答案：A,B,C,D解析：上述事项均属于因舞弊事项而注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项。 -
第2题：
（2017年）下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是（ ）。A.实施舞弊的动机或压力
B.实施舞弊的机会
C.为舞弊行为寻找借口的能力
D.治理层和管理层对舞弊行为的态度答案：A解析：舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件。 -
第3题：
内部审计师接受建议通过查看危险信号来确定管理层是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用危险信号作为舞弊信号时所遇到的相应困难？( )A.许多常见的危险信号也在无舞弊的情况下存在
B.一些危险信号难以被量化或评估
C.危险信号并非作为审计业务正常内容来收集
D.危险信号尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产生积极影响答案：D解析：A不正确，这样会给审计工作带来很多干扰，浪费内部审计师的时间，因此属于困难之一。B不正确，危险信号难以被量化或评估，这会给内部审计师的工作带来困难。C不正确，这样可能会遗漏了一些重要的危险信号，给审计工作带来风险。D正确。危险信号对审计工作的意义早为内部审计师们所熟悉，可以为审计产生积极影响。 -
第4题：
下列选项中，不属于管理层舞弊的最常见的原因是：（）
- A、公司现金周转困难
- B、人际关系恶化
- C、重要客户流失导致财务压力
- D、因为信用下降导致的贷款困难
正确答案:B -
第5题：
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、保证防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第6题：
舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）
- A、确保防止舞弊的发生。
- B、有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
- C、确认允许舞弊发生的控制弱点。
- D、充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案:A -
第7题：
下列选项中，不属于舞弊的方式方法的是（）。
- A、利用发票实施的舞弊
- B、重复购买原材料、辅材料，重复支出大额费用
- C、冒用他人的名义领取各种费用
- D、报销员工的福利或奖励性支出
正确答案:D -
第8题：
多选题下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（ ）。A管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等
B管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露
C管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报
D管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报
正确答案： B,A解析： -
第9题：
单选题下列选项中，不属于舞弊的方式方法的是（）。A利用发票实施的舞弊
B重复购买原材料、辅材料，重复支出大额费用
C冒用他人的名义领取各种费用
D报销员工的福利或奖励性支出
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（ ）A内部控制存在缺陷
B管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力
C对管理层的监督失败
D被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会
正确答案： A解析： 选项ACD均是舞弊风险因素中的“机会”因素，选项B说明的是“动机或压力”因素。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】 -
第11题：
单选题以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： B解析： A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。 -
第12题：
单选题下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：（）A确定组织环境是否有利于增强控制意识。
B保证防止舞弊的发生。
C了解可能发生舞弊的活动。
D评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案： D解析： A.不正确。内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性；首席审计执行官对控制程序的适当性和有效性发表总体意见，确定组织环境是否有助于培养控制意识是内部审计师的责任。
B.正确。管理层和董事会负责组织的风险管理和控制过程，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
C.不正确。内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。
D.不正确。高级管理层的任务之一是监督风险管理系统和控制程序的建立、管理和评估，内部审计部门必须评估控制的效果和效率，并促进控制持续改进，从而协助组织维持有效的控制，内部审计活动必须评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性，包括了对有关管理层活动的评估。因此，这是内部审计师的责任。 -
第13题：
下列各项中，注册会计师应当要求被审计单位管理层提出书面声明的有（ ）。A.管理层和治理层认可其设计.执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层.在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员（在舞弊行为导致财务报表出现重大错报的情况下）的舞弊或舞弊嫌疑
D.管理层是否认为在作出会计估计时使用的重要假设是合理的答案：A,B,C,D解析：本题考查的知识点是管理层书面声明的内容；本题考查《中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明》 -
第14题：
下列关于舞弊事项的相关表述中，正确的有（ ）。A、小型被审计单位内部控制一般不健全，基于成本因素的考虑，管理层没有必要设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊
B、不管舞弊风险程度的高低，注册会计师均应向管理层和治理层获取相应的书面声明
C、被审计单位需要披露管理层由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
D、被审计单位管理层和治理层应制定和实施相应的控制来发现和纠正错误或舞弊答案：B,C,D解析：选项A，不论被审计单位规模大小，除认可已经履行了编制财务报表的责任外，管理层和治理层还认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任。 -
第15题：
以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
- A、确定组织环境是否有利于增强控制意识。
- B、防止舞弊的发生。
- C、了解可能发生舞弊的活动。
- D、评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。
正确答案:B -
第16题：
下列选项中，不属于书面证据的是（）。
- A、原始发票
- B、材料盘点表
- C、会计报表
- D、管理层声明书
正确答案:D -
第17题：
下列选项中，不属于书面的或其他形式的舞弊报告中内容的是：（）
- A、调查范围。
- B、调查结论。
- C、调查建议。
- D、纠正措施。
正确答案:A -
第18题：
下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（）。
- A、管理层舞弊
- B、出纳舞弊
- C、赊销金额超过授权
- D、未实施恰当的职责分离
正确答案:A,D -
第19题：
单选题如果识别出舞弊或已获取的信息表明可能存在舞弊，下列说法中，错误的是（ ）。A即使存在舞弊的事项可能不重要，也应当及时提请管理层或治理层关注
B通常情况下，应当与级别不低于涉嫌舞弊人员的管理层沟通
C如果怀疑舞弊涉及管理层，应当将此怀疑向治理层通报
D应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告
正确答案： B解析：
B项，当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，尽快提请适当层级的管理层关注这一事项是很重要的。通常情况下，适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊人员高出一个级别。 -
第20题：
多选题下列与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的有（）。A管理层态度
B组织结构复杂或不稳定
C对管理层的监督失败
D内部控制存在缺陷
正确答案： C,D解析： 选项A说明的是舞弊风险因素的“态度或借口”因素。 -
第21题：
单选题舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）A确保防止舞弊的发生。
B有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
C确认允许舞弊发生的控制弱点。
D充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。内部审计师主要责任是预防、发现和调查舞弊事件，具体包括：
（1）有足够的证据用于确认舞弊发生的征兆（发现）；
（2）确认允许舞弊发生的控制弱点（预防）；
（3）充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查（调查）。但内部审计师不能保证防止舞弊的发生，防止舞弊发生是管理层的责任。 -
第22题：
多选题下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（）。A管理层舞弊
B出纳舞弊
C赊销金额超过授权
D未实施恰当的职责分离
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列选项中，不属于书面的或其他形式的舞弊报告中内容的是：（）A调查范围。
B调查结论。
C调查建议。
D纠正措施。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。书面的或其他形式的舞弊报告应该包括调查发现、调查结论、调查建议和纠正性措施。