根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：A.最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响 B.最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响 C.最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响 D.最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响

题目
根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：

A.最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
B.最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响
C.最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
D.最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响
相似考题

1.首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理 B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训 C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动 D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

2.下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

3.一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性？A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。 B.X国对内部审计的法定要求。 C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。 D.首席审计执行官必须是内部审计师。

4.首席审计执行官采取的以下哪项活动在《职业道德规范》内可看作是在职业上的道德的？A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（首席审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”。 B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。 C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。 D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

参考答案和解析
答案：A
解析：
根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容：（对审计范围的限制）最好以书面形式与董事会沟通。书面沟通的层级最好到治理层，而仅与总经理、财务总监等管理层的沟通，达不到与治理层沟通的效果，所以A正确。
更多“根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：”相关问题

  • 第1题：

    审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：

    A.内部审计章程中所规定的审计范围
    B.经批准的审计工作进度
    C.实施必要的业务程序
    D.首席审计执行官的意见

    答案：D
    解析：
    首席审计执行官的意见不属于审计范围的限制。

  • 第2题：

    首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

    A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
    B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
    C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
    D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

    答案：A
    解析：
    《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

  • 第3题：

    首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

    A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
    B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
    C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
    D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

    答案：B
    解析：
    首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

  • 第4题：

    如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

    A.将审计推迟到范围限制取消后进行
    B.将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
    C.增加对该活动进行审计的频率
    D.为该项目分派更多有经验的审计人员

    答案：B
    解析：
    A.不正确，在范围受限制的情况下审计仍可能进行。B.正确。《框架》指出，范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。C.不正确，范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。D.不正确，范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。

  • 第5题：

    当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）

    • A、直到审计范围限制消除后才实施审计
    • B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
    • C、对于审计范围受限的业务要多加审计
    • D、对此审计业务安排更多有经验的人员

    正确答案:B

  • 第6题：

    当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：（）

    • A、直到审计范围限制消除后才实施审计
    • B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
    • C、对于审计范围受限的业务要多加审计
    • D、对此审计业务安排更有经验的人员

    正确答案:B

  • 第7题：

    风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）

    • A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
    • B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
    • C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
    • D、至少每三至五年实施一次风险评估。

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告x国对于国有公司的审计有法定要求以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性（）
    A

    审计活动的设立要记录在公司的规章制度中

    B

    x国对审计的法定要求

    C

    首席审计执行官要向审计委员会报告工作

    D

    首席审计执行官必须是注册审计师


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）
    A

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批

    B

    审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行

    C

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批

    D

    在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

  • 第10题：

    单选题
    当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：（）
    A

    直到审计范围限制消除后才实施审计

    B

    将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

    C

    对于审计范围受限的业务要多加审计

    D

    对此审计业务安排更有经验的人员


    正确答案： D
    解析： A不正确，在业务范围受限的情况下依然可以开展审计。B正确。业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。遇到范围限制时，首席审计官最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。C不正确，审计范围受限的业务不一定需要进行多次审计。D不正确，审计范围受限的业务不一定需要更多有经验的人员。

  • 第11题：

    单选题
    尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？
    A

    首席审计执行官应该开展舞弊调查。

    B

    首席审计执行官应解雇欺诈者。

    C

    首席审计执行官的行为是正确的。

    D

    首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）
    A

    直到审计范围限制消除后才实施审计

    B

    将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

    C

    对于审计范围受限的业务要多加审计

    D

    对此审计业务安排更多有经验的人员


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计人员编写的所有工作底稿均属于：

    A.内部审计部门的财产
    B.首席审计执行官的财产
    C.公司的财产
    D.管理层的财产

    答案：C
    解析：
    《实务公告》2330.A1“对业务记录的控制”规定，业务记录或工作底稿是组织的财产，业务工作底稿由内部审计部门管理，并且只提供给得到授权的人员。

  • 第14题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是：　工作监督业务协调

    A.首席审计执行官股东大会
    B.董事会首席审计执行官
    C.首席财务官首席审计执行官
    D.董事会首席财务官

    答案：B
    解析：
    董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。

  • 第15题：

    审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：

    A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
    B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
    C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
    D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干

    答案：B
    解析：
    选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。

  • 第16题：

    审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：（）

    • A、内部审计章程中所规定的审计范围
    • B、经批准的审计工作进度
    • C、实施必要的业务程序
    • D、首席审计执行官的意见

    正确答案:D

  • 第17题：

    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）

    • A、业务客户或业务客户的上级
    • B、主管内部审计师
    • C、首席执行官或其制定代表
    • D、首席财务官

    正确答案:C

  • 第18题：

    尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）

    • A、审计执行官的行为是正确的。
    • B、首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
    • C、首席审计执行官应该开展舞弊调查。
    • D、首席审计执行官应解雇欺诈者。

    正确答案:B

  • 第19题：

    丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）

    • A、审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
    • B、即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
    • C、首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
    • D、首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
    A

    业务客户或业务客户的上级

    B

    主管内部审计师

    C

    首席执行官或其制定代表

    D

    首席财务官


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）
    A

    审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。

    B

    即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。

    C

    首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。

    D

    首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是协调审计人员的工作分配。重新排列风险和减少审计业务是更好的应对方法，它使审计师能够优化审计计划，利用有限资源涵盖尽可能多的风险。

  • 第22题：

    单选题
    首席审计执行官在对审计范围进行考虑时，注意到限制因素的存在导致不能对公司所有的重要的政策和法规进行合规性测试，所以首席审计执行官应该：（）
    A

    减少其他方面的审计程序，保证重要政策的完整审计

    B

    对于没有审计到的重要政策和法规进行标记，留待下次审计

    C

    确保董事会和高级管理层知道该限制因素

    D

    在最终的审计业务报告中予以说明，而不需要提前通知管理层


    正确答案： A
    解析： 高级管理层和董事会应该得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的合规性测试。

  • 第23题：

    单选题
    根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）
    A

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响

    B

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响

    C

    最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响

    D

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响


    正确答案： A
    解析： 根据《实务公告》"对独立性或客观性的损害"内容：（对审计范围的限制）最好以书面形式与董事会沟通。书面沟通的层级最好到治理层，而仅与总经理、财务总监等管理层的沟通，达不到与治理层沟通的效果，所以A正确。

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