新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？A.实施审计的次数。 B.审计发现报告的方式。 C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序。 D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。
题目
新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？
A.实施审计的次数。
B.审计发现报告的方式。
C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序。
D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。
B.审计发现报告的方式。
C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序。
D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。
相似考题
参考答案和解析
答案：D
解析：
A不正确，审计次数应按审计工作需要来安排。B不正确，报告方式应据审计项目性质和要求而定。C不正确，不应在审计章程中规定。D正确，以章程的形式规定，使审计人员得到章程的授权，有利于开展审计工作。
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第1题：
在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，下列各项中，注册会计师应当评价的事项有（ ）。A.内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度
B.内部审计人员的胜任能力
C.内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）
D.内部审计工作是否经过恰当的计划、实施、监督、复核和记录答案：A,B,C解析：注册会计师应当通过评价下列事项，确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的：（1）内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度（选项A）；（2）内部审计人员的胜任能力（选项B）；（3）内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）（选项C）。 -
第2题：
以下哪项有关内部审计人员的描述是不正确的？A.内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作
B.可以临时从某个部门借调员工作为审计人员来审计该部门的业务
C.内部审计人员应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作
D.内部审计人员应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术答案：B解析： -
第3题：
在内部审计部门章程中应当包括的权限要素是( )。A.识别审计部门必须审计的业务部门
B.识别应当向审计委员会报告的各类披露事项
C.接触与审计表现相关的记录、人员和实物资产
D.接触外部审计师的工作底稿答案：C解析：C审计师必须接触所有审计证据，以便履行义务和责任。选项A不正确，内部审计部门不应当明确识别所审计的活动内容。选项B不正确，审计师有义务向审计委员会汇报所有需要披露的事项。选项D不正确，接触外部审计师的工作底稿不能在内部审计章程中得到合理保证。 -
第4题：
应该在以下哪种文件中记录协调内部审计和外部审计工作的责任？A.审计报告
B.内部审计章程
C.董事会决议
D.内部审计部门的审计计划答案：B解析：协调内部审计和外部审计工作的责任应该在内部审计章程中得到记录。 -
第5题：
内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )A.内部审计部门对组织记录的接触
B.内部审计活动的范围
C.首席审计官的任期
D.内部审计部门对组织人员的接触答案：C解析：A不正确，该选项符合《框架》的有关规定：“内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。”B不正确，该选项符合《框架》的有关规定。C正确。该选项不符合《框架》的有关规定。D不正确，该选项符合《框架》的有关规定。 -
第6题：
下列哪个文件规定了内部审计部门开展后续审计的责任？A.内部审计部门章程
B.审计报告
C.审计计划
D.在审计报告中特别声明答案：A解析：内部审计部门章程规定了内部审计部门开展后续审计的责任。 -
第7题：
为了加强内部审计部门的日常运作，首席审计执行官需要行政上的报告，则这种报告不包括：A.内部审计部门政策与程序的管理
B.人力资源管理
C.内部沟通和信息交流
D.内部审计人员的具体分工答案：D解析：内部审计人员的具体分工是审计执行过程中的职责划分，不属于行政上的报告内容。 -
第8题：
为了加强内部审计部门的日常运作，首席审计执行官需要行政上的报告，则这种报告不包括：（）
- A、内部审计部门政策与程序的管理
- B、人力资源管理
- C、内部沟通和信息交流
- D、内部审计人员的具体分工
正确答案:D -
第9题：
内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素？（）
- A、确定要开展审计的组织部门
- B、确定应向审计委员会披露的类型
- C、接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产
- D、接触外部审计师的业务记录
正确答案:C -
第10题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
- A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
- B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
- C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
- D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案:C -
第11题：
单选题下列关于内部审计作业准则的说法中，错误的是（）。A内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务
B内部审计人员应当充分运用重要性原则
C内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作
D内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列有关内部审计报告的表述，错误的是（ ）。A内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字资料
B内部审计报告内容无须包括审计概况和审计建议
C内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章
D内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或人员
正确答案： C解析： -
第13题：
内部审计章程中应包含以下哪项权限要素？A.确定要开展审计的组织部门。
B.确定应向审计委员会披露类型。
C.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产。
D.接触外部审计师的业务记录。答案：C解析：A、不正确。内部审计章程中不具体地确定被审计的部门。B、不正确。向审计委员会做出披露是义务，而非权限要素。C、正确。实务公告1000-1，内部审计章程应该（1）确定内部审计活动在组织中的地位；（2）授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；（3）规定内部审计活动的范围.D、不正确。不能保证一定会接触到外部审计师的业务记录。 -
第14题：
下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：A.某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B.在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C.内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D.某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除答案：C解析：A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。 -
第15题：
内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素？( )A.确定要开展审计的组织部门
B.确定应向审计委员会披露的类型
C.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产
D.接触外部审计师的业务记录答案：C解析：A不正确，章程不应具体地确认业务的主题。B不正确，向审计委员会作出披露是义务，而非权限要素。C正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。D不正确，不能保证一定会接触到外部审计师的业务记录。 -
第16题：
内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：A.内部审计活动的范围
B.内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
C.咨询服务和确认服务的性质
D.董事会对内部审计活动的参与程度答案：D解析：董事会对内部审计活动的参与程度，与内部审计的宗旨、权力和职责无关，因此不属于内部审计章程的内容。 -
第17题：
新近成立的内部审计部门的主管正在草拟该部门的正式书面章程。下列( )同内部审计部门工作效果有关的事项应当体现在章程中。A.开展审计工作的次数
B.报告审计发现的方式
C.内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序
D.内部审计师不受限制地接触和审计表现有关的那些记录、人员和实物资产答案：D解析：DIIA《准则》指出，审计章程应当包括内部审计人员可以接触同审计工作有关的记录、人员和资产，限制接触会影响内部审计部门的工作效果，因为内部审计师不能按设定的恰当方法开展其审计工作。选项A不正确，IIA《准则》指出，“内部审计章程应当：(1)建立审计部门在组织中的地位；(2)授权接触和审计工作有关的记录、人员和实物资产；(3)定义内部审计活动的范围。”因此，审计的次数不应当包括在内部审计章程中，而且该信息和内部审计部门的工作效果无关。选项B不正确，报告审计发现的方式(如何报告、向谁报告等)不能包括在内部审计章程中，它和内部审计部门的工作效果无关。选项C不正确，内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序不能包括在内部审计章程中。 -
第18题：
协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？( )A.审计业务工作时间表
B.内部审计章程
C.内部评估报告
D.内部审计部门的战略计划答案：B解析：B正确。根据《标准》，协调内部审计和外部审计工作的责任应该在内部审计章程中规定。 -
第19题：
下列有关内部审计报告的表述，错误的是：A.内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告
B.内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据
C.内部审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议
D.被审计单位对内部审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告答案：B解析：审计概况和审计依据都是审计报告中的主要内容，不能减少。 -
第20题：
以下哪项有关内部审计人员的描述是不正确的？（）
- A、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作。
- B、可以临时从某个部门借调员工作为审计人员来审计该部门的业务。
- C、内部审计人员应具备必要的知识、技巧以及训练，以熟练、专业地实施审计工作。
- D、内部审计人员应该善于口头沟通及书面通信，能够理解会计及审计准则、原则及技术。
正确答案:B -
第21题：
下列关于内部审计作业准则的说法中，错误的是（）。
- A、内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务
- B、内部审计人员应当充分运用重要性原则
- C、内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作
- D、内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程
正确答案:C -
第22题：
多选题评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。A内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
B内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序
C内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
D内部审计人员对舞弊风险的看法
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
正确答案： D解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。