下属公司的总经理解聘了主计长，并且未经公司同意就雇用了一名替代人员。这样，新任主计长和总经理通过加速资产折旧和销售资本性资产，操控销售、现金流和利润统计情况，为他们取得更大的绩效奖金。发现这种欺诈性活动的方法是( )。A.分析管理层针对职务分离的整体控制情况 B.要求对所有解雇员工进行离职面谈 C.定期更换外部审计师 D.定期对经营部门开展分析性复核
题目
下属公司的总经理解聘了主计长，并且未经公司同意就雇用了一名替代人员。这样，新任主计长和总经理通过加速资产折旧和销售资本性资产，操控销售、现金流和利润统计情况，为他们取得更大的绩效奖金。发现这种欺诈性活动的方法是( )。
A.分析管理层针对职务分离的整体控制情况
B.要求对所有解雇员工进行离职面谈
C.定期更换外部审计师
D.定期对经营部门开展分析性复核
B.要求对所有解雇员工进行离职面谈
C.定期更换外部审计师
D.定期对经营部门开展分析性复核
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第1题：
对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，应当聘请外部审计机构实施。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第2题：
某公司的所有销售人员都是陕西人，有的陕西人喜欢吃辣椒，该公司的总经理喜欢吃辣椒。由此可以推出（ ）A.该公司的总经理是陕西人
B.该公司的总经理可能是做销售起家的陕西人
C.该公司的销售人员都喜欢吃辣椒
D.该公司的销售人员可能都不喜欢吃辣椒答案：D解析：第一步，确定题型。根据题干中的关联词“所有……都是”等，确定为集合推理。第二步，翻译题干。（1）销售人员→陕西人；（2）有的陕西人→喜吃辣椒；（3）总经理→喜吃辣椒。第三步，进行推理。A项，总经理喜欢吃辣椒对于（2）属于肯后，根据“肯后推不出必然结论”，是否是陕西人不确定，排除；B项，题干并未涉及“是否是销售起家”的信息，排除；C项，由于（1）和（2）无法必然递推出销售人员都喜欢吃辣椒，排除；D项，由于（1）和（2）无法必然递推出结论，但可能的说法是正确的。因此，选择D选项。 -
第3题：
公司工资部门的审计表明存在各种控制薄弱环节，内部审计报告涉及了这些薄弱环节以及相应的纠正措施建议。审计报告对公司( )人员最为有用。A.主计长
B.董事会下属审计委员会
C.工资部门经理
D.总经理答案：C解析：C工资职能的控制薄弱环节对于工资经理最为有用，因为工资经理直接负责这个部门。选项A不正确，公司工资部门的控制薄弱环节不可能对主计长最为有用，因为主计长不负责对该部门的薄弱环节采取纠正措施。选项B不正确，董事会下属审计委员会不会对报告中有关工资职能薄弱环节的事情发生直接兴趣，因此这类报告不可能对于这类人最为有用。选项D不正确，公司的总经理是负责整个公司运营的，因此工资部门的控制薄弱环节不可能对这类人员最为有用。 -
第4题：
某公司使用参与性预算法。为了更轻松地满足预算目标，主计长低估了收入金额并高估了固定销售和管理费用。上述示例属于（）
- A、弹性预算
- B、预算松驰
- C、零基预算
- D、预算差异
正确答案:B -
第5题：
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）
- A、分析复核发现账户余额不正常增长。
- B、契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
- C、购买代理商签发空白购买订单。
- D、总经理核准付款发票。
正确答案:A -
第6题：
某公司总经理要求下属人员都按他的要求工作，而副总经理也是这样要求下属，结果下属不知如何是好，问题出在（）。
- A、总经理与副总经理不信任下属
- B、总经理与副总经理不知道这种做法的坏处
- C、总经理与副总经理违背统一指挥原则
- D、总经理与副总经理有矛盾
正确答案:C -
第7题：
对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，应当聘请外部审计机构实施。
正确答案:错误 -
第8题：
问答题A公司和B公司均为甲公司控制下的子公司。A公司于2×17年1月1日，将自己生产的产品销售给B公司作为固定资产使用，A公司销售该产品的销售收入为1680万元，销售成本为1200万元。B公司购买的该固定资产用于公司的销售业务，该固定资产属于不需要安装的固定资产，当月投入使用，其折旧年限为4年，预计净残值为0。B公司对该固定资产确定的折旧年限和预计净残值与税法规定一致。为简化合并处理，假定该内部交易固定资产在交易当年按12个月计提折旧。正确答案：解析： -
第9题：
单选题一名投资者在决定是否投资相同行业里两个公司中的一个（公司A和公司B）。两个公司都有15%的利润率和总资产$15000000。当根据资产回报率衡量这些公司时，以下哪项是正确的（）A每年有更低销售额的公司将更有吸引力
B每年有更高销售额的公司将更有吸引力
C每个公司的吸引力相同，因为他们的资产相同
D两个公司的盈利性相同，因此他们的吸引力相同
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题某上市公司2013年制定了内部控制系统，其要点如下：（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批；（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款：（3）为增强经营活力，允许下属分公司自行决定是否对外提供担保。要求：根据上述资料分析该公司内部控制存在的缺陷，并简要说明理由。正确答案： 该公司制定的内部控制系统存在以下缺陷：（1）《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》明确提出要求：企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。同时强调，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等（即通常所说的“三重一大”），应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度；任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。该公司规定重大资产处置、对外投资和资金调度等事宜统一由总经理审批，不符合《企业内部控制应用指引第1号一组织结构》的要求。（2）按照《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》的要求，办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。销售与收款属于不相容岗位，该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款，违背了不相容职务分离控制的要求。（3）按照《企业内部控制应用指引第12号-担保业务》的要求，企业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务；企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当予以回避。该公司规定允许分公司自行决定是否对外提供担保，属于授权不当。解析： 详见答案。 -
第11题：
单选题期货公司（）负责监督资产管理业务有关制度的制定和执行，对资产管理业务的合规性定期检查，并依法履行督促整改和报告义务。A董事长
B总经理
C主管资管业务的副总经理
D首席风险官
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题通源公司的产销战略联盟计划通源公司与经销商结成产销战略联盟了！ 春节刚过，碳酸饮料市场就爆出了新闻。尽管是前五位的碳酸饮料厂商，但是，与国际巨头相比，通源公司的实力过于平凡。尽管苦心经营十几年，市场占有率却节节败退，更可怕的是，经销商为了利润而不惜大打价格战，渠道冲突此起彼伏。 无奈之下，通源公司推出了产销战略联盟计划。以省为单位，每个省选择一家独家经销商，通源公司与该经销商按4:6的比例投资成立销售公司负责通源公司产品在该省的销售，通源公司负责“通源”品牌的建设与推广，并组织专业队伍对销售公司的人员进行培训。 产销战略联盟计划刚推出时便受到了部分经销商的欢迎，但是，一旦牵扯到营销组织设计，通源公司和经销商之间就出现了分歧。 从通源公司的角度来看，自己负责品牌建设与推广，因此，需要各销售公司的销售活动与品牌建设和推广匹配。这样，通源公司内部设置了营销总监和销售总监，两人向总经理汇报工作，前者负责品牌建设和推广，后者负责管理各销售公司的销售工作，并督导管理各省销售公司的总经理。 从经销商的角度来看，自己投资占到60％，因此，销售公司的控制权和主导权应该牢牢掌握在自己手上。这样，销售公司总经理应该与通源公司总经理直接对话，而不是向通源公司的销售总监汇报工作，最起码销售公司总经理应该与通源公司销售总监是平级关系而不是上下级关系。 问： （1）什么是产销战略联盟？其方式主要有哪几种？案例中，通源公司和经销商之间达成的产销战略联盟是哪一种？对通源公司来说，可以选择哪些渠道关系的基本力量去控制经销商？ （2）营销组织设计通常需要经历哪些环节？案例中通源公司和销售公司就营销组织设计的分歧点主要在哪个环节？通常，这个环节需要考虑哪些重要要素？正确答案： (1)①产销战略联盟
产销战略联盟是指从企业的长远角度考虑,“产”方和“销”方(制造商和分销商)之间通过签订协议的方式,形成风险—利益联盟体,按照商定的分销策略和游戏规则,共同开发市场,共同承担市场责任和风险,共同管理和规范销售行为,共同分享销售利润的一种战略联盟。让渠道成员建立产销战略联盟是消除渠道冲突最有效的方法。
②产销战略联盟的方式
a.会员制,即各方通过协议形成一个俱乐部式的联盟,遵守游戏规则,互相协调,互相信任,互相帮助,共同发展。
b.销售代理制,一般是制造商的独家代理形式或地区的独家代理形式,采用佣金代理形式,与企业之间的代理协议约束力较强,涉及的内容较多,期限较长。
c.联营公司,是指产销双方企业利用各自的优势,以各种方式按照法律程序实行联合经营所形成的公司,具体包括合资、合作和相互持股等。
③案例中,通源公司和经销商之间达成的产销战略联盟是联营公司。联营公司是指产销双方企业利用各自的优势以各种方式按照法律程序实行联合经营体制,这些方式包括合资、合作和相互持股等。形成联营公司的产销双方在利益上更趋向一致性,更具备共担风险、共享利益的特性,从而合作的基础也更牢固。通源公司实行联营公司的产销战略联盟,以省为单位,每个省选择一家独家经销商,与该经销商按4:6的比例投资成立销售公司负责通源公司产品在该省的销售。
④渠道关系的五种基本力量
渠道关系的五种基本力量包括:强迫力量、报酬力量、法定力量、专家力量、声誉力量。通源公司可以采用强迫力量和声誉力量来控制经销商。采用强迫力量,通过威胁经销商停止供应货源来控制经销商;也可以采用声誉力量,限制经销商使用通源公司的无形资产。
(2)①企业对其营销组织进行设计时一般要经历分析组织环境、确定组织内部活动、确立组织职位、设计组织结构、配备组织人员和组织评价与调整等环节。
②案例中,通源公司和销售公司就营销组织设计的分歧点主要是在确立组织职位上。
从通源公司的角度来看,自己负责品牌建设与推广,因此,需要各销售公司的销售活动与品牌建设和推广匹配。这样,通源公司内部设置了营销总监和销售总监,两人向总经理汇报工作,前者负责品牌建设和推广,后者负责管理各销售公司的销售工作,并督导管理各省销售公司的总经理。
从经销商的角度来看,自己投资占到60%,因此,销售公司的控制权和主导权应该牢牢掌握在自己手上。这样,销售公司总经理应该与通源公司总经理直接对话,而不是向通源公司的销售总监汇报工作,最起码销售公司总经理应该与通源公司销售总监是平级关系而不是上下级关系。
③在确立组织职位环节,企业应考虑的三个要素包括:
a.职位类型。每个职位的设立都必须与市场营销组织的需求及其内部条件相吻合。通常,对职位类型的划分方法包括:把职位划分为直线型和参谋型;把职位划分为专业型和协调型;把职位划分成临时型和永久型。
b.职位层次。职位层次是指每个职位在组织中地位的高低,这主要取决于职位所体现的市场营销活动与职能在企业整个市场营销战略中的重要程度。
c.职位数量。职位数量是指企业建立组织职位的合理数量。它同职位层次密切相关,一般来说,职位层次越高,辅助性职位数量也就越多。解析： 暂无解析 -
第13题：
公司的总资产周转速度越快，反映公司销售能力越强，公司可以通过薄利多销的方法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增长。（ ）
正确答案：√
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第14题：
下面关于国有独资公司中，关于总经理和董事会的关系说法正确的是( )。
A.总经理负责执行董事会决议
B.董事会根据总经理的提名或建议，聘任或解聘、考核和奖励副总经理、财务负责人
C.总经理对董事会负责，接受董事会的聘任或解聘、评价、考核和奖励。
D.总经理对国有资产监督管理机构负责
E.总经理由国有资产监督管理机构聘任或解聘答案：A,B,C解析：本题考查国有独资公司的经理机构。
ABC描述正确。选项D错误，总经理对董事会负责；选项E错误，总经理由董事会聘任或解聘。 -
第15题：
《资金管理办法2008》采用商品车质押方式融资的公司，财务部对快到期仍未销售、需向银行赎回合格证的车辆，应提前列出车辆明细，给（）各一份。
- A、总经理和售后经理
- B、总经理和销售经理
- C、总经理和人资经理
- D、销售经理和售后经理
正确答案:B -
第16题：
期货公司（）负责监督资产管理业务有关制度的制定和执行，对资产管理业务的合规性定期检查，并依法履行督促整改和报告义务。
- A、董事长
- B、总经理
- C、主管资管业务的副总经理
- D、首席风险官
正确答案:D -
第17题：
有关应付账款部门常规发现的审计报告就要出具，并发送给应付账款主管、经理人员和单位的总经理。它还可以向下列（）类人员发送。
- A、外部审计师和公司主计长
- B、单位采购经理和经营主管
- C、单位验收经理、采购经理和经营主管
- D、外部审计师、公司主计长、董事会主席
正确答案:A -
第18题：
对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。
正确答案:正确 -
第19题：
某公司设有：一名总经理，一名主管生产的副总经理，一名主管营销的副总经理和一名主管财务的总经理，则该公司划分部门的方法是（）。
- A、区域部门化
- B、职能部门化
- C、顾客部门化
- D、工艺部门化
正确答案:B -
第20题：
判断题对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，应当聘请外部审计机构实施。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题资产管理业务月度报告和资产管理业务年度报告应当由期货公司的（ ）签字。A资产管理业务负责人
B期货公司总经理
C总经理
D首席风险官
正确答案： B,A解析： 《期货公司资产管理业务试点办法》第四十四条规定，期货公司应当按照规定的内容与格式要求，于月度结束后7个工作日内向中国证监会及其派出机构报送资产管理业务月度报告。期货公司应当于年度结束后3个月内向中国证监会及其派出机构提交上一年度资产管理业务年度报告。本条第一款、第二款规定的定期报告应当由期货公司的资产管理业务负责人、首席风险官和总经理签字。 -
第23题：
单选题有关应付账款部门常规发现的审计报告就要出具，并发送给应付账款主管、经理人员和单位的总经理。它还可以向下列（）类人员发送。A外部审计师和公司主计长
B单位采购经理和经营主管
C单位验收经理、采购经理和经营主管
D外部审计师、公司主计长、董事会主席
正确答案： A解析： A这份报告可以发送给其他利害人或受影响的当事方。选项B和C不正确，采购经理和经营主管不会对另一个部门的常规发现报告感兴趣或受影响。选项D不正确，常规发现报告发给董事会主席，在理由上不当。