某信息系统审计人员被指派负责应用系统的后期复核。以下哪一项将可能损害其独立性？( )A.审计人员在应用系统开发过程中负责实施特殊控制措施 B.审计人员为了方便应用系统审计特意设计了嵌入式模型 C.审计人员同时作为应用系统项目团队成员，但并不承担具体实施责任 D.审计人员为应用系统最佳运作方案提供建议

题目
某信息系统审计人员被指派负责应用系统的后期复核。以下哪一项将可能损害其独立性？( )

A.审计人员在应用系统开发过程中负责实施特殊控制措施
B.审计人员为了方便应用系统审计特意设计了嵌入式模型
C.审计人员同时作为应用系统项目团队成员，但并不承担具体实施责任
D.审计人员为应用系统最佳运作方案提供建议
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1.信息系统合同谈判中必然涉及信息系统审计的原因不包括以下哪一项？A.硬件界面往往不够友好。 B.很多信息系统项目会在合同之外发生追加成本。 C.卖方有可能出现停业，终止为其产品提供技术支持。 D.只有信息系统审计人员能够确认系统控制措施是否恰当。

2.某信息系统审计人员在对软件使用与许可进行复核过程中发现，大量电脑包含未经授权使用的软件。以下哪一项是该审计人员应当首先采取的措施？A.采取个人行为删除所有未授权软件的副本。 B.通知被审计方未授权软件的使用情况，并跟踪确认是否删除。 C.向被审计方管理当局报告发现的未授权软件，并明确指出必须禁止此类事件再次发生。 D.不采取任何行动，因为这只是一种众所周知的行为，而且经营当局负责监测该类软件的使用。

3.信息系统审计人员在对组织IT战略规划进行复核过程中首先应当对以下哪一项进行复核？( )A.现有信息技术环境 B.商业计划 C.现有IT预算 D.当前技术动态

4.下面哪一行为违背了审计人员的独立性和客观性原则？A.某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作。 B.由于预算的限制而缩小审计范围。 C.参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议。 D.在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

参考答案和解析
答案：A
解析：
A正确。根据《框架》，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。因此，信息系统审计人员一旦主动参与了应用系统的开发、验收和实施过程就将对其独立性造成损害。B不正确，不会影响到内部审计人员的独立性。D不正确，内部审计人员对公认最佳运作方案的建议不会影响其独立性。
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  • 第1题：

    以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

    A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计
    B.基于预算限制而缩小审计范围
    C.加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议
    D.在采购代理合同生效之前审查其草稿

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列（）可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。

    • A、与被审计单位或者审计事项有（直接）经济利益关系
    • B、对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计
    • C、与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲
    • D、与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系
    • E、可能损害审计独立性的其他情形

    正确答案:B,D,E

  • 第3题：

    审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并据情采取下列哪些（）措施，避免损害审计独立性。

    • A、依法要求相关审计人员回避
    • B、对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制
    • C、对相关审计人员的工作追加必要的复核程序
    • D、审计人员可以不受约束自由地工作

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    审计机关对审计工作底稿的复核人员不包括（）。

    • A、项目负责人
    • B、部门负责人
    • C、被审计单位内部审计人员
    • D、专职复核人员

    正确答案:C

  • 第5题：

    以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：（） Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。

    • A、只有Ⅰ
    • B、只有Ⅱ
    • C、只有Ⅲ
    • D、只有Ⅰ和Ⅲ

    正确答案:D

  • 第6题：

    审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：（）。

    • A、被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母
    • B、某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿
    • C、某审计人员是被审计单位的股东
    • D、刚从该被审计单位会计岗位调来的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    审计师被对一个应用系统进行实施后审计。下面哪种情况会损害信息系统审计师的独立性？审计师（）。

    • A、在应用系统开发过程中，实施了具体的控制
    • B、设计并嵌入了专门审计这个应用系统的审计模块
    • C、作为应用系统的项目组成员，但并没有经营责任
    • D、为应用系统最佳实践提供咨询意见

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列（）可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。
    A

    与被审计单位或者审计事项有（直接）经济利益关系

    B

    对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计

    C

    与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲

    D

    与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系

    E

    可能损害审计独立性的其他情形


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    审计机关应当建立审计人员交流等制度，避免审计人员与同一被审计单位接触可能对审计（）造成的损害。
    A

    适应性

    B

    独立性

    C

    广泛性

    D

    针对性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    审计机关对审计工作底稿复核人员不包括（）。
    A

    项目负责人

    B

    部门负责人

    C

    专职复核人员

    D

    被审计单位内部审计人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    应当向审计机关报告可能损害审计独立性情形的（）。
    A

    与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系

    B

    与被审计单位或者审计事项有直接经济利益关系

    C

    对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计

    D

    可能损害审计独立性的其他情形


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    审计师被对一个应用系统进行实施后审计。下面哪种情况会损害信息系统审计师的独立性？审计师（）。
    A

    在应用系统开发过程中，实施了具体的控制

    B

    设计并嵌入了专门审计这个应用系统的审计模块

    C

    作为应用系统的项目组成员，但并没有经营责任

    D

    为应用系统最佳实践提供咨询意见


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下行为中哪一项损害了内部审计活动的独立性？( )

    A.内部审计师由于升职，不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计
    B.基于预算限制而缩小审计范围
    C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议
    D.在生效之前审查采购代理合同草案

    答案：A
    解析：
    A正确。根据《框架》，即将升职至某个经营部门的内部审计师不能继续对该部门实施审计，假如存在利害冲突或偏见，首席审计官必须重新指派内部审计师。B不正确，预算限制不至于妨碍内部审计活动的独立性。C不正确，《框架》规定，鼓励内部审计师对新系统控制标准提出建议，但是设计、安装或操作此系统可能会损害其客观性。D不正确，内部审计师可以在合同执行前对其进行审查。

  • 第14题：

    以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）

    • A、内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
    • B、基于预算限制而缩小审计范围。
    • C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
    • D、在生效之前审查采购代理合同草案。

    正确答案:A

  • 第15题：

    审计机关应当建立审计人员交流等制度，避免审计人员与同一被审计单位接触可能对审计（）造成的损害。

    • A、适应性
    • B、独立性
    • C、广泛性
    • D、针对性

    正确答案:B

  • 第16题：

    应当向审计机关报告可能损害审计独立性情形的（）。

    • A、与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系
    • B、与被审计单位或者审计事项有直接经济利益关系
    • C、对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计
    • D、可能损害审计独立性的其他情形

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    审计机关对审计工作底稿复核人员不包括（）。

    • A、项目负责人
    • B、部门负责人
    • C、专职复核人员
    • D、被审计单位内部审计人员

    正确答案:D

  • 第18题：

    信息系统审计师被指派对一个应用系统进行实施后的审计。以下哪种情形可能影响信息系统审计师独立性？（）

    • A、在应用系统的开发阶段执行特定的需求功能。
    • B、为了审计该应用系统而设计一个嵌入式的审计模块。
    • C、作为应用系统项目团队的一员，但不承担运行职能。
    • D、根据应用系统的最佳实践提供咨询和建议。

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并据情采取下列哪些（）措施，避免损害审计独立性。
    A

    依法要求相关审计人员回避

    B

    对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制

    C

    对相关审计人员的工作追加必要的复核程序

    D

    审计人员可以不受约束自由地工作


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：（）。
    A

    被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母

    B

    某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿

    C

    某审计人员是被审计单位的股东

    D

    刚从该被审计单位会计岗位调来的


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    信息系统审计师被指派对一个应用系统进行实施后的审计。以下哪种情形可能影响信息系统审计师独立性？（）
    A

    在应用系统的开发阶段执行特定的需求功能。

    B

    为了审计该应用系统而设计一个嵌入式的审计模块。

    C

    作为应用系统项目团队的一员，但不承担运行职能。

    D

    根据应用系统的最佳实践提供咨询和建议。


    正确答案： D
    解析： 信息系统审计师参与到系统的开发、获取和实施活动中，独立性就可能受损。选项BC不会损害审计师的独立性。选项D.不正确，因为以最佳实践提供咨询建议是不会损害审计师的独立性的。点评：动脑子的活最影响独立性。

  • 第22题：

    单选题
    审计机关对审计工作底稿的复核人员不包括（）。
    A

    项目负责人

    B

    部门负责人

    C

    被审计单位内部审计人员

    D

    专职复核人员


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：（） Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。 Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。 Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。
    A

    只有Ⅰ

    B

    只有Ⅱ

    C

    只有Ⅲ

    D

    只有Ⅰ和Ⅲ


    正确答案： C
    解析： I.正确。根据《框架》，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。
    Ⅱ.不正确，根据《框架》，这种活动影响独立性。
    Ⅲ.正确。根据《框架》，这种活动不影响独立性。故选D。

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