内部审计主管在复核一套工作底稿时，可以识别出下列( )项缺陷。A.解释部分审计工作超出时间预算的备忘录 B.一个审计发现记录在工作底稿中，而且省略了评价标准的报告草稿被用来做评估 C.解释省略审计方案步骤的备忘录 D.向被审计单位概括审计范围的约定书
题目
B.一个审计发现记录在工作底稿中，而且省略了评价标准的报告草稿被用来做评估
C.解释省略审计方案步骤的备忘录
D.向被审计单位概括审计范围的约定书
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第1题：
某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？( )A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是内部审计师的意见答案：C解析：A不正确，工作底稿应该记录工作全过程，不能因为证据不充分就将论述删除，正确方法应该是采取措施改进存在的问题。B不正确，没有必要这样做。C正确。复核工作底稿的目的是保证工作底稿列示的证据是充分的、可靠的、相关的和有用的，以便工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议。如果在工作底稿中，发现“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持，则必须要求内部审计师采取纠正措施来解决问题。确认经营效率是否低下，需要采用适当的标准来衡量，而且必须在表达意见以前描述采用的衡量标准，故本题应首先研究和确认标准，以衡量该单位是否无效经营。D不正确，复核工作底稿是首席审计官的责任，一旦发现问题，就要采取措施加以纠正，而不能仅仅作解释。 -
第2题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿
B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准
C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门
D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准答案：B解析：B公司的管理层可以采用内部审计工作底稿来编制保险索赔单，只要内部审计主管同意采用就行。选项A不正确，IIA准则指出，“组织的管理层和其他成员可以要求接触审计工作底稿。这种接触对于证实或解释审计发现，或是出于其他商业目的利用审计记录来说是必要的。内部审计主管应当批准这些要求”。因此，保险索赔应当在“其他商业目的”下得到考虑，管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计师的工作底稿。选项C不正确，IIA准则没有排除管理层编写保险索赔单。事实上，管理层一般都具有这种责任。选项D不正确，利用内部审计师的工作底稿要求得到内部审计主管的批准。 -
第3题：
内部审计主管正在复核审计师在舞弊调查过程中编制的工作底稿。工作底稿中所含事项是对“实物证据”事项的描述。下列( )项是该证据事项的最可能来源。A.观察情况
B.访谈员工
C.检查记录
D.计算差异答案：A解析：A观察人员、资产和事件，并采用图解形式，是“实物证据”。选项B不正确，与员工访谈可以形成“证明性证据”。选项C不正确，检查记录会要求“文书证据”，并形成“分析性证据”。选项D不正确，计算和验证可以形成“分析性证据”。 -
第4题：
在复核审计工作底稿时，审计主管的首要目标是要确定（）。
- A、每份工作表要用描述性标题恰当地识别
- B、工作底稿被恰当地引用并按逻辑分组
- C、有关工作底稿编制及技术要坚持标准的审计部门程序
- D、工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告
正确答案:D -
第5题：
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？（）
- A、内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
- B、确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
- C、复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
- D、可以通过工作底稿软件评估并接受复核
正确答案:A -
第6题：
某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）
- A、工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
- B、工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
- C、工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
- D、如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。
正确答案:A -
第7题：
单选题某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）A从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
B取得被审计单位对这项陈述的意见。
C研究和确认衡量经营效率的标准。
D解释说明这是审计师的意见。
正确答案： D解析： 如果在工作底稿中，发现“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持，则必须要求内部审计师采取纠正措施来解决问题。确认经营效率是否低下，需要采用适当的标准来衡量，而且必须在表达意见以前描述采用的衡量标准，故本题应首先研究和确认标准，以衡量该单位是否无效经营。
A不正确。工作底稿应该记录工作全过程，不能因为证据不充分就将论述删除，正确方法应该是采取措施改进存在的问题。
B不正确。没有必要这样做。
D不正确。复核工作底稿是首席审计执行官的责任，一旦发现问题，就要采取措施加以纠正，而不能仅仅作解释。 -
第8题：
单选题在复核审计工作底稿时，审计主管的首要目标是要确定（）。A每份工作表要用描述性标题恰当地识别
B工作底稿被恰当地引用并按逻辑分组
C有关工作底稿编制及技术要坚持标准的审计部门程序
D工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告
正确答案： A解析： DIIA《准则》要求，恰当的审计监督包括确定工作底稿恰当地支持审计发现、结论和报告。这是至关重要的，因为不适当地形成的发现会在他人的攻击下崩溃，而除此之外没有什么可以降低内部审计部门的可信度。选项A不正确，描述性标题一般会在每张工作表上，但这不是首要目标。选项B不正确，虽然恰当地索引工作底稿是理想的情形，但这不是首要目标。选项C不正确，审计主管可能会关注审计部门的程序是否得到遵循，但这不是首要目标。 -
第9题：
单选题下列有关项目组内部复核的说法中，不正确的是（）。A项目组内部复核应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
B不是所有的审计工作底稿均要经过项目组内部一级复核
C审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员应在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
D项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核
正确答案： D解析： 所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核，选项B不正确。 -
第10题：
单选题在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？（）A内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
B确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D可以通过工作底稿软件评估并接受复核
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是合理安排审计人员工作时间。审计目的发生变化时，审计范围也应随之调整，这样才能提高工作效率。B、C、D都是对工作底稿复核的相关内容。 -
第11题：
单选题下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（ ）。A对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名章并署名复核的日期
C在项目组内部复核的基础上，对所有审计项目必须指定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题针对项目组内部复核，以下说法中，错误的是（）。A所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核
B审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
C项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核
D项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
正确答案： A解析： 选项C错误，项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，需要指派经验丰富的项目组成员进行复核，必要时应当由项目合伙人执行，而不是项目质量控制复核人。 -
第13题：
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？A.内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
B.确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D.可以通过工作底稿软件评估并接受复核答案：A解析：审计目的发生变化时，审计范围也应随之调整，这样才能提高工作效率。B、C、D都是对工作底稿复核的相关内容。 -
第14题：
如果编制工作底稿摘要，则其可用于：A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率
B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件
C.用作给高级管理层报送的内部审计报告
D.记录审计发现的所有进展情况答案：A解析： -
第15题：
内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。
正确答案:正确 -
第16题：
编制工作底稿摘要的用途是：（）
- A、提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
- B、替代详细工作底稿文件。
- C、用作给高级管理层报送的文件。
- D、记录审计发现的主要进展情况。
正确答案:A -
第17题：
某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）
- A、从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
- B、取得被审计单位对这项陈述的意见。
- C、研究和确认衡量经营效率的标准。
- D、解释说明这是审计师的意见。
正确答案:C -
第18题：
单选题下列关于项目组内部复核的说法中，错误的是（）。A所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核
B审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿
C项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核
D项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则
正确答案： D解析： 选项C错误。项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，需要指派经验丰富的项目组成员进行复核，必要时应当由项目合伙人执行，而不是项目质量控制复核人。 -
第19题：
单选题编制工作底稿摘要的用途是：（）A提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B替代详细工作底稿文件。
C用作给高级管理层报送的文件。
D记录审计发现的主要进展情况。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是编制工作底稿。通过将一组工作底稿整理在一起，为使用者提供了一份有序的、有逻辑的流程，有利于主管检查，有利于提高复核效率。 -
第20题：
多选题以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。A对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。A对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名章并署名复核的日期
C在项目组内部复核的基础上，对所有审计项目必须指定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D对一些较为复杂、审计风险较高的领域，在必要时可以由项目合伙人执行复核
正确答案： B解析： 独立的项目质量控制复核不是每个项目都需要实施的，主要是针对上市实体、高风险或涉及公众利益实体的审计项目实施质量控制复核。 -
第22题：
单选题如果编制工作底稿摘要，则其可用于（）A提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
C用作给高级管理层报送的内部审计报告。
D记录审计发现的所有进展情况。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列对审计工作底稿复核的表述，恰当的是（）A需要在每一张审计工作底稿中记录执行人、复核人以及他们各自完成工作的时间
B项目组内部复核最终由项目合伙人负责
C项目组内部复核是在出具审计报告后，对项目组作出的重大判断的符合
D项目组复核时，要求不同的人员交叉复核
正确答案： D解析： 暂无解析