行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( )A.只有Ⅱ B.只有Ⅰ C.Ⅰ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

题目
行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( )

A.只有Ⅱ
B.只有Ⅰ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
相似考题

1.下列有关样本规模的说法中，错误的是（ ）。A.在控制测试中，在既定的可容忍偏差率下，预计总体偏差率越高，样本规模越大 B.在控制测试中，可容忍偏差率越低，样本规模越大 C.在细节测试中，大规模总体的总体规模对样本规模的影响几乎为零 D.在控制测试中，可接受的抽样风险越高，样本规模越小，在细节测试中，可接受的抽样风险越高，样本规模越大

2.审计师设计了属性抽样，以测试一项控制程序的有效性。审计师使该样本在95%的置信水平下达到4%的精确度上限，预计误差率为1%。基于这些因素，审计师筛选了156个项目，发现了3个差错。审计师可以得出结论( )。A.总体误差率超过4%的可能性至少为95% B.总体误差率不足4%的可能性至少为95% C.总体误差率不足4%的可能性低于95% D.总体误差率超过1%的可能性大于95%

3.在进行属性抽样时，审计师必须做出一些决定。效率是指影响样本量的因素，有效性是指统计样本的结果提供对真实总体误差率更准确估计值的可能性。假设审计师预计控制程序失效的比率为0.5%。审计师需要决定使用90%还是95%的置信水平，使用3%还是4%的可容忍控制失效率。下列( )项关于效率和有效性的叙述是正确的。A.将置信水平降至90%，将可容忍控制失效率降至3%，将导致效率和有效性提高 B.可容忍失效率从4%降至3%，将提高审计有效性 C.置信水平提高到95%，可容忍控制失效率降至3%，将提高审计有效性 D.置信水平提高到95%，将提高审计的效率

4.运用属性抽样时，内部审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素；“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定内部审计师预计控制程序的失败率是0.5%。内部审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。以下哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的？A.降低置信水平到90%，并减少可容忍的控制失败率到3%，将导致效率和效果的提高。 B.可容忍的失败率从4%减少到3%将提高审计效率。 C.置信水平增加到95%，可容忍的控制失败率降低到3%，将提高审计的效果。 D.置信水平增加到95%将提高审计的效率。

更多“行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师在审计抽样中会用到置信水平。对于一个给定的样本计划，置信水平是( )。

    A.内部审计师考虑了因为抽样差错得出错误结论而导致的经济后果之后确定的决策变量
    B.审计总体的特征，不受内部审计师的直接控制
    C.在样本被筛选和测试之后衡量抽样结果准确性的工具
    D.在样本量确定之前通常不会指定在样本被筛选和测试之后，才会计算出来

    答案：A
    解析：
    A置信水平是基于随机样本得出的估计值落入特定区间的概率。选项B不正确，因为置信水平是一个决策性变量，而不是总体特征。选项C不正确，因为精确度，而不是置信水平，才是衡量准确性的标准。选项D不正确，因为在计算样本量之前，必须明确置信水平。

  • 第2题：

    某内部审计师对应收账款进行审计，为了测试是否存在高估的情况，内部审计师在确定抽样计划时，确定了适当的重要性水平和置信水平，在此基础下，内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是：

    A.停—走抽样
    B.发现抽样
    C.属性抽样
    D.货币单位抽样

    答案：D
    解析：
    这里需要对重要性数额进行量化，而货币单位抽样是唯一可以量化的方法。

  • 第3题：

    运用属性抽样时，审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素；“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定审计师预计控制程序的失败率是0.5%。审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平，以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。下列哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的？

    A.降低置信水平到90%，并减少可容忍的控制失败率到3%，将导致效率和效果的提高
    B.可容忍的失败率从4%减少到3%将提高审计效率
    C.置信水平增加到95%，可容忍的控制失败率降低到3%，将提高审计的效果
    D.置信水平增加到95%将提高审计的效率

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    实施审计阶段，审计师的工作不包括（）

    • A、收集资料，决定审计或测试的方式
    • B、与管理者沟通
    • C、决定审计或测试的方式
    • D、利用审计方法，对所有控制进行测试和评价

    正确答案:B

  • 第5题：

    给定审计样本的大小是由审计总体的特征与内部审计师的决策的联合决定的。在其他因素不变时，样本容量将（）。

    • A、增加，若审计人员决定接受更多的“纳伪”风险，即内部控制实际无效时却错误断言其有效
    • B、加倍，若内部审计师发现总体方差是试点样本方差的两倍
    • C、减少，若内部审计师增加可容忍误差
    • D、增加，若抽样误差风险增加

    正确答案:C

  • 第6题：

    在选择属性抽样的样本时，审计师必须考虑置信水平、预计精确度以及（）。

    • A、记录中的总体货币金额
    • B、抽样间距
    • C、预计发生率
    • D、总体的标准差

    正确答案:C

  • 第7题：

    内部审计师在选择样本时需要考虑选样方法的原因是：（）

    • A、恰当的选样方法可以减少抽样风险
    • B、恰当的选样方法可以减少非抽样风险
    • C、恰当的选样方法可以增加样本规模
    • D、恰当的选样方法可以缩小样本规模

    正确答案:A

  • 第8题：

    内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指：（）

    • A、掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的
    • B、一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度
    • C、在既定的样本中被独立评价的可靠性
    • D、对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    在审计抽样中，内部审计师使用精度的概念，精度是（）。
    A

    一个总体的特征，不在内部审计师的直接控制下

    B

    是对从样本估计中得出的推断的精确性的衡量，在选择与评价样本前，所需精度应事先确定

    C

    对给定样本的可靠性的独立评价

    D

    在评价变量抽样结果时是重要的，在评价属性抽样结果时不需要


    正确答案： C
    解析： A.精度不是总体的特征
    B.这是精度的定义
    C.精度是在样本确定前确认的
    D.精度在评价属性抽样结果时是重要的，在评价变量抽样结果时不重要

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师在选择样本时需要考虑选样方法的原因是：（）
    A

    恰当的选样方法可以减少抽样风险

    B

    恰当的选样方法可以减少非抽样风险

    C

    恰当的选样方法可以增加样本规模

    D

    恰当的选样方法可以缩小样本规模


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是统计变量与样本量的关系。抽样风险来自于内部审计师得出的结论不同于对总体实施相同的审计步骤得出结论的可能性。选择适当的样本方法可减少抽样风险。样本规模的大小是在选择适当的抽样方法后确定的，不影响样本方法的选择。

  • 第11题：

    单选题
    一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果在其他同等条件下，样本规模将（）
    A

    会增加，如果审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的

    B

    如果审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，样本量也将是两倍

    C

    会减少，如果审计师提高可容忍误差率

    D

    当抽样风险增加时，样本量也增加


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    实施审计阶段，审计师的工作不包括（）
    A

    收集资料，决定审计或测试的方式

    B

    与管理者沟通

    C

    决定审计或测试的方式

    D

    利用审计方法，对所有控制进行测试和评价


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师在审计抽样中会用到精确度。精确度是( )。

    A.总体的特征，不受审计师的直接控制
    B.衡量得出样本估计值的准确性，在样本获取和评估之间就应当指定精确度
    C.在评估时不依赖于样本的可靠性
    D.对于评估变量抽样样本非常重要，而不是对属性抽样样本

    答案：B
    解析：
    B精确度是总体特征的估计值预计将落入的区间。选项A不正确，因为精确度在审计师的控制之下。选项C不正确，因为精确度和可靠性相互依赖。选项D不正确，因为精确度适用于属性抽样。

  • 第14题：

    在决定变量抽样的样本量时，要求内部审计师了解总体变动性方面的知识。为取得这些初步信息，内部审计师：

    A.几乎不能依赖上一年度样本结果的结论，因为它们只是与上一年度的总体相关。
    B.经常采用30-50个方便性的试点样本，利用它们估计变动性。
    C.经常采用30-50个随机试点样本进行审计测试，利用它们的变化性估计审计价值的总体的变动性，然后去掉试点样本，从余下的总体中抽取真实样本。
    D.经常采用30-50个随机试点样本，计算样本的范围，利用该范围估计总体的变动性，目的是计算样本量。

    答案：B
    解析：
    A、不正确，这是通常的做法,但无法达到本题目标。B、正确，试点样本经常被用于估计变动程度，即标准离差。C、不正确，不应该去掉试点样本。D、不正确，确定样本量时，内部审计师应当考虑抽样风险，预计可以接受的差错量，预期差错的范围。

  • 第15题：

    内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中，精确度是指：

    A.总体的特征，不是内部审计师能直接控制的。
    B.对准确性的衡量方法，用于产生样本估计。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度。
    C.在既定的样本中对可靠性的独立评价。
    D.对评价变量抽样非常重要，对属性抽样不重要。

    答案：B
    解析：
    A不正确。精确度可以由内部审计师控制。B正确。精确度是总体特征估计值被期望落入的一个范围，可用来衡量准确性。C不正确。精确度和可靠程度是相互依存的。D不正确。精确度被用于属性抽样，对属性抽样是重要的。

  • 第16题：

    以下哪项表述不是PCAOB审计标准第5号的要求？（）

    • A、要求审计师在建立审计流程时遵循以风险为基础的方法
    • B、要求审计师按照组织的规模来设定审计的规模
    • C、要求审计师在执行审计时遵守规定的方法
    • D、要求审计师在确定审计测试的程度时遵循以规则为基础的方法

    正确答案:D

  • 第17题：

    在抽样时，审计师希望估计其特征的项目集合称为（）。

    • A、总体
    • B、属性
    • C、样本
    • D、抽样单位

    正确答案:A

  • 第18题：

    在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：（）

    • A、总体账面价值
    • B、抽样间隔
    • C、预计发生率
    • D、总体标准离差

    正确答案:C

  • 第19题：

    在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：（）

    • A、总体的账面价值
    • B、抽样间距
    • C、预期发生概率
    • D、总体标准偏差

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指：（）
    A

    掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的

    B

    一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度

    C

    在既定的样本中被独立评价的可靠性

    D

    对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是抽样中的置信区间分析。
    答案A不正确。精确度不是总体的特征，只是指根据样本推断总体的准确程度。
    答案B正确。这正是精确度的概念。
    答案C不正确。精确度并不是用于衡量样本评价结果的可靠性。
    答案D不正确。恰恰相反，对评价属性抽样结果重要，而对变量抽样不重要。

  • 第21题：

    单选题
    审计行为研究显示，审计人员通过对程序的内部程序的评估来确定样本规模时是不一致的。甚至当审计人员在对控制的评估上取得一致时，这一问题仍然会发生。以下哪一项技术在减少审计人员确定样本规模的不一致上是有效的？（） I．要求审计人员在利用属性抽样进行控制测试时，采用95%的置信水平 II．建立“专家系统”，或者书面的决策支持系统，将对控制结构的凭估和建议的测试所需的样本规模联系起来 III．要求审计人员估计总体方差与标准差，利用这一信息计算控制测试所需的样本规模
    A

    只有II

    B

    只有I

    C

    I和III

    D

    I、II和III


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下哪项表述不是PCAOB审计标准第5号的要求？（）
    A

    要求审计师在建立审计流程时遵循以风险为基础的方法

    B

    要求审计师按照组织的规模来设定审计的规模

    C

    要求审计师在执行审计时遵守规定的方法

    D

    要求审计师在确定审计测试的程度时遵循以规则为基础的方法


    正确答案： D
    解析： PCAOB审计标准第5号要求审计师在建立审理流程和执行404条款审计时遵循以风险为基础的方法。它同时要求按照被审计组织的规模来设定审计的规模 ，并遵循以原则为基础的方法来确定何时或何种程度上他/她可以依靠其他人的工作。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师在审计抽样时采用置信水平（confidence level）的概念，在给定的抽样计划中，置信水平（）。
    A

    是一个决策变量，审计人员在考虑了因抽样误差而导致错误结论的经济后果后，确定这一变量

    B

    是审计总体的特性，不在内部审计师的直接控制下

    C

    本质上是样本选择及测试后的抽样结果精确性的衡量

    D

    在样本规模确定前不能正式确定，在样本选择与测试后由计算得出


    正确答案： A
    解析： A.这是置信水平的定义
    B.置信水平是审计人员确定
    C.置信水平衡量的不是样本的精确性
    D.见B

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