以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应？A.业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告。 B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告。 C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告。 D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容；鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告。
题目
以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应？
A.业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告。
B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告。
C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告。
D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容；鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告。
B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报告。
C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行官与主计长报告。
D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容；鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告。
相似考题
参考答案和解析
答案：B
解析：
A和D不正确，应将范围限制向董事会、审计委员会或其他有关的管制部门报告；B正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。范围界限可能限制内部审计活动接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产；最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。C不正确，仅仅将业务向后推2周以便结账通常不是范围限制。
更多“以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应？”相关问题
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第1题：
下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。答案：C解析：A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。 -
第2题：
审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：A.内部审计章程中所规定的审计范围
B.经批准的审计工作进度
C.实施必要的业务程序
D.首席审计执行官的意见答案：D解析：首席审计执行官的意见不属于审计范围的限制。 -
第3题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是： 工作监督业务协调A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官答案：B解析：董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。 -
第4题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第5题：
如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：A.将审计推迟到范围限制取消后进行
B.将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
C.增加对该活动进行审计的频率
D.为该项目分派更多有经验的审计人员答案：B解析：A.不正确，在范围受限制的情况下审计仍可能进行。B.正确。《框架》指出，范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。C.不正确，范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。D.不正确，范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。 -
第6题：
当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）
- A、直到审计范围限制消除后才实施审计
- B、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
- C、对于审计范围受限的业务要多加审计
- D、对此审计业务安排更多有经验的人员
正确答案:B -
第7题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第8题：
单选题为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计官而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？（）A在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告
B在执行和职能上应该向首席执行官报告
C在行政上向财务总监报告，在职能上向首席执行官报告
D在行政和职能上均应向首席营运官报告
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）A审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
B即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
C首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
D首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是协调审计人员的工作分配。重新排列风险和减少审计业务是更好的应对方法，它使审计师能够优化审计计划，利用有限资源涵盖尽可能多的风险。 -
第10题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第11题：
单选题新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述（）A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触
B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D首席审计执行官应该向行政副总裁报告
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）A行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
C行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
D行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。
正确答案： A解析： A.不正确。见题解C。
B.不正确。见题解C。
C.正确。根据《标准》“1100—独立性与客观性”以及《实务公告》“组织的独立性”的内容：达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度，首席审计执行官需要直接且无限制地与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，首席审计执行官在职能上和行政上分别向董事会和首席执行官汇报工作，即首席审计执行官应该对审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作，向组织的首席执行官报告行政工作，可以增强组织的独立性。
D.不正确。见题解C。 -
第13题：
某组织的内部审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当？A.与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题。
B.若分歧不能消除，则向董事会报告。
C.与首席执行官与财务总监一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案。
D.向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本－效益审计。答案：D解析：A、不正确。与董事会会面确保章程的批准是恰当的内部审计活动。章程应该具体地界定内部审计活动的目标、权限和职责，包括对有关记录的接触。B、不正确。实务公告1130-1，最好以书面方式将审计范围限制及其潜在影响向董事会通报。C、不正确。首席审计执行官应当向高级管理层和董事会报告内部审计活动的计划和资源要求，包括重大的临时性变化，供高级管理层和董事会审查、批准实务公告2020一1。因此，如果管理层批准了业务工作计划，还应能够保证与业务客户的合作。D、正确。威胁业务客户是不恰当的。首席审计执行官制定的以风险为基础的计划应确定与组织的目标保持一致的内部审计活动的重点（《标准》2010）。通过与业务客户的合作，取得经营收益，在制定业务工作计划时应优先考虑（实务公告2010-1） -
第14题：
新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？( )A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触
B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员
C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员
D.首席审计官应该向行政副总裁报告答案：A解析：A正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围，对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告；从行政管理角度看，则应向首席行政执行官报告。B不正确，将首席审计官放在经营控制的地位会损害其客观性。C不正确，限制了内部审计活动的影响和独立性。 -
第15题：
首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动
B.与副总经理面谈以获得实质性的证据
C.告知管制机构和公安部门
D.将事实报告给首席执行官和审计委员会答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。根据《框架》，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时，组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层，比如，首席执行官和审计委员会。 -
第16题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第17题：
审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：（）
- A、内部审计章程中所规定的审计范围
- B、经批准的审计工作进度
- C、实施必要的业务程序
- D、首席审计执行官的意见
正确答案:D -
第18题：
以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则？（）
- A、行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
- B、行政上向财务总监报告，职能上向首席执行官报告。
- C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
- D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。
正确答案:C -
第19题：
丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）
- A、审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
- B、即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
- C、首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
- D、首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。
正确答案:C -
第20题：
单选题以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）A首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。 -
第21题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。A.正确。首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计，这个表述是正确的。 B不正确。没有这个限制。 C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。 D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第22题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？A首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B首席审计执行官应解雇欺诈者。
C首席审计执行官的行为是正确的。
D首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（）A直到审计范围限制消除后才实施审计
B将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C对于审计范围受限的业务要多加审计
D对此审计业务安排更多有经验的人员
正确答案： B解析： 暂无解析