在符合性测试过程中审计师需要做出多项决定，关于以下哪项内容的决定要求审计师做出的判断最多？A.单项开支是否属于允许范围。 B.对每张发票上的哪些栏目进行测试。 C.选择哪些会计事项进行测试。 D.何种程度的不合规是可以接受的。

题目
在符合性测试过程中审计师需要做出多项决定，关于以下哪项内容的决定要求审计师做出的判断最多？

A.单项开支是否属于允许范围。
B.对每张发票上的哪些栏目进行测试。
C.选择哪些会计事项进行测试。
D.何种程度的不合规是可以接受的。
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1.在招聘过程中,甄选的目的是有效地对应聘者做出判断,的做出接受或者拒绝应聘者的决定。()此题为判断题(对，错)。

2.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A.证据的相关性。 B.证据的充分性。 C.证据的有力程度。 D.证据的权威性。

3.与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？A.管理层计划启动纠正措施 B.董事会已单独成立公司治理委员会 C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大 D.公司治理问题错综复杂，审计师应该依赖管理层对问题之严重程度所做的分析

4.下列关于安全生产检查工作程序的排序中,正确的是()。A.安全检查准备→实施安全检查→通过分析做出判断→及时做出决定进行处理→整改落实B.安全检查准备→通过分析做出判断→实施安全检查→及时做出决定进行处理→整改落实C.安全检查准备→实施安全检查→及时做出决定进行处理→通过分析做出判断→整改落实D.安全检查准备→及时做出决定进行处理→实施安全检查→通过分析做出判断→整改落实

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  • 第1题：

    行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性：Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( )

    A.只有Ⅱ
    B.只有Ⅰ
    C.Ⅰ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：A
    解析：
    A正确。“专家系统”使人们决策过程在计算机系统中正式化。在本题中，给定内部审计师进行同样的控制评价，仅利用“专家系统”会产生一致的样本规模。“专家系统”还可以是非计算机化的，比如，在抽样表中明确地建议样本规模。B不正确，置信水平仅仅是影响样本规模的一个因素。在控制测试中应用属性抽样方法，其他影响样本规模的因素是期望值和可容忍误差的比率。C不正确，在属性抽样中计算总体差异和标准差不需要样本规模。D不正确，选项I和Ⅲ对于减少内部审计师在确定控制程序测试中样本规模的差异是无效的。

  • 第2题：

    在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）

    • A、预防控制
    • B、检查控制
    • C、纠正控制
    • D、控制风险

    正确答案:D

  • 第3题：

    以下哪项表述不是PCAOB审计标准第5号的要求？（）

    • A、要求审计师在建立审计流程时遵循以风险为基础的方法
    • B、要求审计师按照组织的规模来设定审计的规模
    • C、要求审计师在执行审计时遵守规定的方法
    • D、要求审计师在确定审计测试的程度时遵循以规则为基础的方法

    正确答案:D

  • 第4题：

    在审查过程中，商标局认为商标注册申请内容需要说明或者修正的，可以要求申请人做出说明或者修正。申请人未做出说明或者修正的，（）。

    • A、商标局予以驳回
    • B、视同自动放弃申请
    • C、不影响商标局做出审查决定

    正确答案:C

  • 第5题：

    下面（）的做法不能帮助团队做出有效的决策。

    • A、团队需要时立即做出决定
    • B、团队成员参与到决策过程中
    • C、使用有用的信息
    • D、个人做决定

    正确答案:D

  • 第6题：

    在招聘过程中，甄选的目的是有效地对应聘者做出判断，正确的做出接受或者拒绝应聘者的决定。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中，以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分（）。
    A

    约定风险

    B

    计划的检查风险

    C

    固有风险

    D

    控制风险


    正确答案： B
    解析： 审计风险=固有风险x控制风险x检查风险。因此，检查风险=（审计风险）/（固有风险x控制风险）。约定风险是关于审计师是应该一开始就与客户联系，它不是审计风险方程的组成部分。

  • 第8题：

    单选题
    审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出（）？
    A

    证据的相关性

    B

    证据的权威性

    C

    证据的有力程度

    D

    证据的充分性


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的（）
    A

    在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

    B

    内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

    C

    绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

    D

    内部审计师没有责任对改进提出建议。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？（） Ⅰ.存在性。 Ⅱ.计价。 Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。 Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。
    A

    Ⅲ和Ⅳ

    B

    Ⅰ和Ⅱ

    C

    Ⅰ和Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）
    A

    预防控制

    B

    检查控制

    C

    纠正控制

    D

    控制风险


    正确答案： B
    解析： 当设计财务审计时，审计师评估相对于财务活动的内部控制的足够性。实质性测试的本质、时间和程度将取决于审计师对控制风险的评估以及关于公司交易认定的可信度。财务审计中的实质性测试可能集中于帐户余额、分析程序、交易以及资产的物理安全等的细节。

  • 第12题：

    单选题
    在对IT流程的安全审计过程中，信息系统审计师发现没有关于安全程序的文档。该审计师应该：（）
    A

    生成该程序的文档

    B

    中止审计

    C

    进行符合性测试

    D

    识别并评估目前状况下的组织活动


    正确答案： A
    解析： 审计的一个主要目标是要识别潜在的风险，因此，最主动的方式是识别并评估目前状况下组织的安全活动。信息系统审计师不应该生成和准备这些文档，因为这会损害审计师的独立性。中止审计便无法实现识别潜在风险这一基本审计目标。因为连正式成文的程序文档都不存在，因此实施符合性测试是没有依据的。点评：发现控制缺陷—深入调研—风险评估—报告。

  • 第13题：

    审计涉及系统测试的，各行社应要求外部审计组派出专业的（），经信息管理部门审批，在系统管理员在场情况下进行测试。

    • A、IT审计师
    • B、审计师
    • C、高级审计师
    • D、国际注册内部审计师

    正确答案:A

  • 第14题：

    审计师在决定每个循环需要搜集多少信息中，以下哪项不是被审计师普遍使用的审计风险模型的组成部分（）。

    • A、约定风险
    • B、计划的检查风险
    • C、固有风险
    • D、控制风险

    正确答案:A

  • 第15题：

    内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于：（）

    • A、决定系统是否符合已建立的管理目标
    • B、证明系统符合国际审计要求
    • C、决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖
    • D、获得对测试系统有效性所必要的了解

    正确答案:D

  • 第16题：

    受理应当符合旅游投诉的受理条件，受理不是裁判，不要求对案情依法做出判断和决定。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出（）？

    • A、证据的相关性
    • B、证据的权威性
    • C、证据的有力程度
    • D、证据的充分性

    正确答案:D

  • 第18题：

    在对IT流程的安全审计过程中，信息系统审计师发现没有关于安全程序的文档。该审计师应该：（）

    • A、生成该程序的文档
    • B、中止审计
    • C、进行符合性测试
    • D、识别并评估目前状况下的组织活动

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下面（）的做法不能帮助团队做出有效的决策。
    A

    团队需要时立即做出决定

    B

    团队成员参与到决策过程中

    C

    使用有用的信息

    D

    个人做决定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下哪项内容不属于审计部门开展的控制自我评估？（）
    A

    一位审计师经常在研讨阶段促进有关讨论的进行，另一位审计师则记录有关意见。

    B

    审计师实施符合性测试和实质性，以确定控制薄弱环节。

    C

    审计师和业务人员召开座谈会探讨双方的工作。

    D

    审计师和业务人员组成小组开展工作。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项表述不是PCAOB审计标准第5号的要求？（）
    A

    要求审计师在建立审计流程时遵循以风险为基础的方法

    B

    要求审计师按照组织的规模来设定审计的规模

    C

    要求审计师在执行审计时遵守规定的方法

    D

    要求审计师在确定审计测试的程度时遵循以规则为基础的方法


    正确答案： D
    解析： PCAOB审计标准第5号要求审计师在建立审理流程和执行404条款审计时遵循以风险为基础的方法。它同时要求按照被审计组织的规模来设定审计的规模 ，并遵循以原则为基础的方法来确定何时或何种程度上他/她可以依靠其他人的工作。

  • 第22题：

    单选题
    如果一个审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平（）
    A

    审计师的经验和知识

    B

    不符合的反向结果

    C

    对做出不正确的审计结论的可接受风险水平

    D

    执行样本选择的审计程序需要的成本


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于：（）
    A

    决定系统是否符合已建立的管理目标

    B

    证明系统符合国际审计要求

    C

    决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖

    D

    获得对测试系统有效性所必要的了解


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，需要一个更直接的测试来完成这一目标。
    答案B不正确，国际标准不能强加于内部控制要求。
    答案C不正确，见题解a。
    答案D正确，这就是为什么内部审计师采用为描述提供线索的流程图的原因。

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