由于生产成本的意外增加，工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下哪项关于该要求的说法是正确的？A.如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。 B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求。 C.根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展。 D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断。
题目
由于生产成本的意外增加，工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下哪项关于该要求的说法是正确的？
A.如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。
B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求。
C.根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展。
D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断。
B.首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求。
C.根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展。
D.接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理的判断。
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第1题：
人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分？A.内部审计部门对组织记录的接触。
B.内部审计活动的范围。
C.首席审计执行官的任期。
D.内部审计部门对组织内人员的接触。答案：C解析：A、不正确。根据实务公告1000-1，内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。B、不正确。见题解A。C、正确。首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权利和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。D、不正确。见题解A。 -
第2题：
管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：Ⅰ．审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ．预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ．风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅱ。
C.仅有Ⅲ。
D.仅有Ⅰ和Ⅲ。答案：C解析：Ⅰ、错误。实施内部审计活动应该考虑管理当局和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是较重要，也并不表明更高的风险。Ⅱ、错误。风险由对机构产生的不利暴露来衡量。部门预算的规模虽然是一个重要的影响因素，但不是决定固素。Ⅲ、正确。实务公告2010.3建议：暴露的程度或重要性是风险的重要固素。 -
第3题：
内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )A.内部审计部门对组织记录的接触
B.内部审计活动的范围
C.首席审计官的任期
D.内部审计部门对组织人员的接触答案：C解析：A不正确，该选项符合《框架》的有关规定：“内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。”B不正确，该选项符合《框架》的有关规定。C正确。该选项不符合《框架》的有关规定。D不正确，该选项符合《框架》的有关规定。 -
第4题：
一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求
B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计
C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性
D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动答案：D解析： -
第5题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第6题：
根据IIA《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么？（）
- A、产生始终一致的、高品质的专业审计
- B、完成审计报告的签发
- C、提高审计效率
- D、确定按审计计划执行
正确答案:A -
第7题：
为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？（）
- A、内部审计部门书面章程。
- B、审计委员会使命声明书。
- C、每次审计任务下达之前的业务备忘录。
- D、在合适的审计报告中特别声明。
正确答案:A -
第8题：
单选题人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？（）A内部审计部门对组织记录的接触。
B内部审计活动的范围。
C首席审计执行官的任期。
D内部审计部门对组织内人员的接触。
正确答案： B解析： A.不正确。根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
B.不正确。见题解A。
C.正确。首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权力和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。
D.不正确。见题解A。 -
第9题：
单选题《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？（）A制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。
B防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。
C允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。
D防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
正确答案： B解析： A.正确。根据《实务公告》“组织的独立性”和“与董事会的直接互动”内容，首席审计执行官和董事会、审计委员会或其他相关治理组织必须能直接沟通和互动，与董事会定期交流有助于保证独立性。因此，制定政策内部审计师向董事会报告相关情况可以加强独立性。
B.不正确。根据《实务公告》“报告标准”内容，审计报告应该包括改进建议，因此，防止内部审计部门对内部控制标准提出建议是不恰当的，而且提出建议的行为也不会损坏审计独立性。
C.不正确。根据《实务公告》“获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充”内容，由外部审计者进行审计通常有助于加强审计独立性，但将对敏感性经营活动的内部审计活动外包很可能会损害组织的利益，因而不是一种明智的选择。
D.不正确。从经营部门向内部审计部门调入人员，应该是一种提高内部审计水平、充实内部审计队伍的恰当做法，不应当盲目进行禁止。从经营部门调入人员从事审计工作，可能会面临对其以往经营责任开展保证业务的情况，从而可能对独立性造成一定损害；但只要处理得当，这种对独立性的损害是可以避免的。因此，防止经营部门人员调入审计部门的政策不是最有可能加强独立性的做法。 -
第10题：
多选题下列说法中，属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有（ ）。A内部审计部门在组织中的地位
B内部审计部门的职能范围
C内部审计的技术才能要求
D内部审计的专业应尽义务
正确答案： A,D解析：
审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制及其他相关事宜等。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。 -
第11题：
单选题以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？（）A它确定了内部审计部门的权力和职责。
B它规定内部审计部门所需的最少资源。
C它为评估内部审计部门提供依据。
D它应得到高级管理层和董事会的批准。
正确答案： C解析： 内部审计章程对内部审计所需的资源未做规定。
内部审计章程确定了必需的权力和职责；确定了内部审计部门的角色和职责，可以作为评估审计职能的依据；内部审计章程应得到高级管理层和董事会的批准。 -
第12题：
多选题银行业金融机构内部审计部门对（），有权向上级报告，要求及时予以制止并做出处理。A拒绝接受或不配合内部审计的
B拒绝提供或提供虚假资料的
C打击报复或陷害审计人员的
D内部审计部门与被审计部门意见出现严重分歧的
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？( )A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突
B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行
C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计
D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围答案：D解析：D正确。根据《框架》，外部审计师在审计时可以利用内部审计工作的成果，首席审计官应对内外部审计师计划的审计工作进行讨论，以确保适当的审计覆盖面和最大限度地减少重复工作。外部审计师可以得到内部审计报告，以帮助外部审计师决定和调整工作范围及时间。 -
第14题：
根据IIA《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么？A.产生始终一致的、高品质的专业审计
B.完成审计报告的签发
C.提高审计效率
D.确定按审计计划执行答案：A解析：《标准》2340要求首席审计执行官必须对审计业务的实施加以适当的督导，以确保目标得以实现，质量得到保证，员工得到发展，A选项符合《标准》的规定。 -
第15题：
内部审计部门对处于开发阶段的数据处理系统进行审计，此时内部审计部门提供的是：A.输入控制
B.发现控制
C.产出控制
D.前馈控制答案：D解析：前馈控制发生在实际执行工作之前，是具有未来导向的作用的，所以在开发阶段的审计能够避免预期出现的问题，所以是属于前馈控制。 -
第16题：
以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？A.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论。
B.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见。
C.满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求。
D.确定内部审计师可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。答案：B解析：A，不正确。这是沟通审计业务结果的目的。B，正确。开展客户满意度调查的首要目的是评估“审计活动是否为组织增加了价值，改善了组织的经营情况”。C，不正确。这是外部评估的内容。D，不正确。这是结束会计或退出会议的目的。 -
第17题：
以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。 Ⅰ内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 Ⅱ内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况 Ⅲ内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计 Ⅳ上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部审计部门
- A、Ⅱ
- B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
- C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
- E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:B -
第18题：
以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？（）
- A、它确定了内部审计部门的权限和职责。
- B、列明内部审计部门所需最低限度的资源。
- C、它为评估内部审计部门提供依据。
- D、它应得到高级管理层和董事会的批准。
正确答案:B -
第19题：
单选题以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有()。 Ⅰ 内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 Ⅱ 内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况 Ⅲ 内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计 Ⅳ 上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部审计部门AⅡ
BⅠ、Ⅲ、Ⅳ
CⅡ、Ⅲ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅳ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： E解析： Ⅰ项，《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年修订)第8．7．11条规定，内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者其专门委员会提交一次内部控制评价报告。Ⅱ项，第8．7．5条第4项规定，内部审计部门应当履行的职责之一是：至少每季度向董事会或者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。Ⅲ项，第8．7．16条规定，内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。Ⅳ项，第8．7．1条第1款规定，上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。 -
第20题：
单选题关于内部审计责任和职权，以下哪项说法中错误的是（）。A不要求审计人员采取审计结果中注释的后续措施
B内部审计人员要遵守专业行为标准
C审计报告的可理解性是内部审计人员的责任
D内部审计人员负责服务该企业
正确答案： C解析： 内部审计职责和权力是内部审计人员要遵守专业行为标准，审计报告的可理解性是内部审计人员的责任，以及内部审计人员负责服务该企业。 -
第21题：
单选题管理层注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理层希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。关于对这两个项目风险评估的表述哪项正确？（）A风险高低应通过对组织潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
B审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。
C预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
D以上三个都不是。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是风险的排序。实施内部审计活动应该全面考虑审计委员会和管理层的要求，审计委员会要求进行的被审计事项并不一定比管理层要求的重要，也并不表明更高的风险。风险由对组织产生的不利暴露来衡量，风险的衡量标准是后果和可能性，这取决于被审计事项的性质。预算金额高的被审计事项不一定比金额低的事项风险高。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，不利暴露的程度或重要性是风险的重要因素。 -
第22题：
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。 -
第23题：
单选题根据IIA《标准》，要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么？（）A产生始终一致的、高品质的专业审计
B完成审计报告的签发
C提高审计效率
D确定按审计计划执行
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。《标准》2340要求首席审计执行官必须对审计业务的实施加以适当的督导，以确保目标得以实现，质量得到保证，员工得到发展，A选项符合《标准》的规定。