首席审计执行官对外部审计师致审计客户书和审计客户的回复进行复核的首要原因是：A.选出需要在未来的内部审计业务中加以强调的领域。 B.核查所用外部审计资源的成效。 C.确保外部审计师致审计客户书中的评论得到相关证据的支持。 D.核实外部审计师的工作未与内部审计工作发生重复。

题目
首席审计执行官对外部审计师致审计客户书和审计客户的回复进行复核的首要原因是：

A.选出需要在未来的内部审计业务中加以强调的领域。
B.核查所用外部审计资源的成效。
C.确保外部审计师致审计客户书中的评论得到相关证据的支持。
D.核实外部审计师的工作未与内部审计工作发生重复。
相似考题

1.某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。 B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。 C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。 D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

2.审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所。对此，首席审计执行官采取以下哪种行为比较合适？A.首席审计执行官和来自审计队伍的两位处长对投标情况进行审查，从中选择一家外部审计事务所，然后与审计委员会开会，以获得审计委员会的批准。 B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计师时应用。 C.首席审计执行官、财务总监和总会计师对投标情况进行审查，面试两家事务所，将其中一家推荐给审计委员会审批。 D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为提供此种协助有损内部审计部门的独立性。

3.下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

4.以下哪个表述最能反映当前首席审计执行官对人力资源管理与开发的责任？A.首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担向内部审计师提供持续的教育机会的明确责任。 B.首席审计执行官对每位内部审计师的年度业绩的审核负有责任，但不承担向内部审计师的业绩和专业发展提出咨询意见的明确责任。 C.首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担编制职位说明书的明确责任。 D.首席审计执行官对制定正式的职位说明书负有责任，但不承担管理组织的赔偿方案的明确责任。

参考答案和解析
答案：A
解析：
A，正确。实务公告2050-1协调第6条“内部审计师需要得到外部审计师的管理建议书和相关报告。首席审计执行官需要理解管理建议书和相关报告中探讨的事项，并帮助内部审计师在计划中确定将来内部审计工作的重点。在高级管理层和董事会中的有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动。”
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  • 第1题：

    以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

    A.首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。
    B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅。
    C.首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
    D.如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。

    答案：C
    解析：
    A不正确。因为《标准》要求内部审计人员和外部审计人员之间共享信息，而且，外部审计师将这类事件向董事会或法规机构报告不应成为首席审计执行官不提供信息的理由。B不正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“(外部审计人员和内部审计人员)相互接触审计方案和工作底稿，----这种接触给内部审计带来的责任是要遵守这些工作方案和审计工作底稿的保密规定”，这说明外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计师的查阅。C正确。根据《实务公告》2050-1第10条，“在管理层和董事会中有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取了恰当的后续措施及纠正行动”。D不正确。根据《实务公告》2050-1第4条，“内部审计人员协助外部审计人员履行其职责时开展的工作，要遵守《标准》的所有相关规定”。

  • 第2题：

    下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？

    A.如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守《标准》。
    B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。
    C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。
    D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。内部审计师为外部审计师提供年审的帮助，也要遵守《标准》。B、不正确。经过允许，内部审计师可以查阅外部审计师的工作底稿。C、正确。“实务公告2050-1协调”规定：在高级管理层和董事会中的有关人员审查了管理建议书并提出需采取的纠正行动之后，首席审计执行官应确保采取恰当的后续措施及纠正行动。D、不正确。如果外部审计师要求内部审计师提供有关非法行为的信息，内部审计师应该如实提供。

  • 第3题：

    《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列选项中与保持所有审计活动高质量的目标最直接相关的是？（）

    • A、遵守外部审计协会的《道德规范》。
    • B、与外部审计师合作。
    • C、对审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核。
    • D、提供给所有专业审计人员教育标准。

    正确答案:C

  • 第4题：

    根据《标准》的要求，下列属于首席审计执行官的职责的是：（） Ⅰ.与外部审计师协调审计工作。 Ⅱ.为年度报表的财务审计提供资料。 Ⅲ.与董事会沟通外部审计师关于绩效评估的结果。 Ⅳ.与高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果。

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    • B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
    • C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

    正确答案:B

  • 第5题：

    由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）

    • A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
    • B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
    • C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
    • D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

    正确答案:C

  • 第6题：

    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

    • A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第7题：

    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）

    • A、监督外部审计师的工作是首席审计官的责任
    • B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率
    • C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书
    • D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
    A

    在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案

    B

    在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作

    C

    在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作

    D

    首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责


    正确答案： D
    解析： 计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。但是下列情形除外：未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。
    首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通、以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。

  • 第9题：

    单选题
    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）
    A

    业务客户或业务客户的上级

    B

    主管内部审计师

    C

    首席执行官或其制定代表

    D

    首席财务官


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
    A

    监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。

    B

    应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。

    C

    内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。

    D

    内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。


    正确答案： D
    解析： A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第11题：

    单选题
    由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
    A

    没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置

    B

    没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪

    C

    违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作

    D

    违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。

  • 第12题：

    单选题
    某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的（）
    A

    由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，审计活动具备独立性

    B

    由于首席审计执行官向外部审计师汇报，审计活动不具备独立性

    C

    由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性

    D

    由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师，因而审计活动不具备独立性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？

    A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
    B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
    C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
    D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

    答案：B
    解析：
    首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。

  • 第14题：

    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）

    • A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
    • B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
    • C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
    • D、批准内部审计活动政策。

    正确答案:C

  • 第15题：

    内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）

    • A、业务客户或业务客户的上级
    • B、主管内部审计师
    • C、首席执行官或其制定代表
    • D、首席财务官

    正确答案:C

  • 第16题：

    根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）

    • A、审计标准遵循情况的外部评估。
    • B、内部审计师个人绩效的年度评价。
    • C、对审计活动监督。
    • D、对已完成审计活动的内部复核。

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）

    • A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外
    • B、始终向业务客户披露
    • C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露
    • D、不向业务客户披露

    正确答案:C

  • 第18题：

    有关协调内部审计和外部审计活动结果的说法下列哪项是正确的：（）

    • A、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动。
    • B、外部审计师工作底稿是不可以让内部审计师进行查阅的。
    • C、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》。
    • D、首席审计执行官不能将非法行为的信息告诉外部审计师。

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）
    A

    审计标准遵循情况的外部评估。

    B

    内部审计师个人绩效的年度评价。

    C

    对审计活动监督。

    D

    对已完成审计活动的内部复核。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。内部审计师个人评价属于员工管理范畴，其他选择项都是《标准》“质量保证与改进程序”的内容。

  • 第20题：

    单选题
    《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列选项中与保持所有审计活动高质量的目标最直接相关的是？（）
    A

    遵守外部审计协会的《道德规范》。

    B

    与外部审计师合作。

    C

    对审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核。

    D

    提供给所有专业审计人员教育标准。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是质量保证与改进程序的基本要求。
    这正是《标准》所要求的，目的是提高审计工作质量。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：（）
    A

    始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

    B

    始终向业务客户披露

    C

    经首席审计执行官批准后向业务客户披露

    D

    不向业务客户披露


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。答案A和B不正确，未经宣布的业务.舞弊调查和其他的专项审核排除在业务工作方案的披露之外；
    答案C正确，计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务.舞弊调查或其他的专项审核。首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通，以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。
    答案D不正确，假定经过首席审计执行官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

  • 第22题：

    单选题
    审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
    A

    安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。

    B

    让首席审计执行官来选择外部审计师。

    C

    对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。

    D

    批准内部审计活动政策。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是审计委员会的职责和管理。答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
    答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。

  • 第23题：

    单选题
    谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：（）
    A

    外部审计师

    B

    每个保证和咨询机构

    C

    首席执行官

    D

    首席审计执行官


    正确答案： B
    解析： 确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告给审计委员会。首席审计执行官向审计委员会提供相关信息，包括与其他控制和监督部门的协调情况和对其监督的情况。

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