审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是A.依法采取保全措施 B.向政府和有关部门报告 C.对有关责任人员进行拘禁 D.提请有关部门予以协助配合

题目
审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是

A.依法采取保全措施
B.向政府和有关部门报告
C.对有关责任人员进行拘禁
D.提请有关部门予以协助配合
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1.《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》规定注册会计师应当记录对评估的重大错报风险采取的应对措施。注册会计师应当形成审计工作底稿的内容有()。A、对评估的由于舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险采取的总体应对措施B、审计程序的性质、时间安排和范围C、审计程序与评估的由于舞弊导致的认定层次的重大错报风险之间的联系D、实施审计程序(包括用于应对管理层凌驾于控制之上的风险而实施的审计程序)的结果

2.（2017年）下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是：A.审计机关更换审计项目实施单位 B.突发重大公共事件需要进行审计 C.被审计单位要求调整审计目标和审计范围 D.被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施

3.下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是：A、审计机关更换审计项目实施单位 B、突发重大公共事件需要进行审计 C、被审计单位要求调整审计目标和审计范围 D、被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施

4.在识别和评估舞弊导致的重大错报风险后，注册会计师需要采取适当的应对措施，以将审计风险降至可接受的低水平，通常舞弊导致的重大错报风险属于特别风险，注册会计师应当按照审计准则的规定予以应对，请说明注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险所应采取的总体应对措施。

参考答案和解析
答案：C
解析：
审计人员没有拘禁权。
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  • 第1题：

    下列各项中，属于最高审计机关国际组织审计准则中的国家审计基本要求的是：　　

    A.最高审计机关应当采取政策和措施招聘具备适当资格的人员和培训审计人员　　
    B.最高审计机关应对国家审计过程中发生的各种情况做出自己的判断　　
    C.有关部门应确保未按国家要求编制财务报告和解释财务状况而颁布公认的会计准则　　
    D.最高审计机关应当采取政策和措施来编写审计实施手册以及其他指导性文件和指南　　
    E.最高审计机关和审计人员必须是独立的　

    答案：B,C
    解析：
    此题考核的是最高审计机关国际组织审计准则中的国家审计基本要求。其中，AD项属于其他一般准则;E项属于国家审计的一般准则，因此BC为正确答案。

  • 第2题：

    按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：

    A:向政府和有关部门报告
    B:依法采取保全措施
    C:避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式
    D:扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域
    E:终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第3题：

    下列关于内部审计结果运用表述不正确的是（ ）

    A.国家审计机关、事业单位、社会团体等单位应当建立健全审计发现问题的整改机制，被审计单位负责人为整改第一责任人

    B.审计机关应对内部审计计划、工作总结、审计报告、整改情况以及发现的重大违法违纪问题线索进行分析，并作为编制年度审计项目计划的参考依据

    C.内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据

    D.单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应按照管辖权限及时移送国家审计机关处理

    答案：D
    解析：
    D．单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应按照管辖权限依法依规及时移送纪检察机关、司法机关。

  • 第4题：

    审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，应采取的应对措施有

    A.依法采取保全措施
    B.向政府和有关部门报告
    C.向公众、媒体进行反映和报道
    D.提请有关部门予以协助配合
    E.立即终止审计项目

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    在评价审计证据时，注册会计师发现由于舞弊导致的重大错报，应当采取的措施包括（　）。

    A.出具非无保留意见的审计报告
    B.重新评估舞弊导致的重大错报风险
    C.重新考虑此前获取的审计证据的额可靠性
    D.扩大审计程序的范围

    答案：B,C
    解析：
    在评价审计证据时，如果发现错报是舞弊或可能是舞弊导致的，注册会计师应答采取下列措施：（1）重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响；（2）重新考虑此前获取的审计证据的可靠性。

  • 第6题：

    下列关于审计意见最恰当的叙述是：

    A.审计意见是在汇总重大审计发现后，依据重大审计发现得出的专业判断
    B.是对采取纠正措施的建议
    C.是对重大审计发现的描述
    D.审计意见仅仅包括审计报告中必须包括的结论

    答案：A
    解析：
    审计意见是汇总审计发现后得出的专业判断，选项B、C、D的描述都不准确。

  • 第7题：

    审计机关主要检查或者了解下列整改事项：（）。

    • A、执行审计机关作出的处理处罚决定情况
    • B、对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况
    • C、根据审计机关的审计建议采取措施的情况
    • D、对审计机关移送处理事项采取措施的情况

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    下列哪项关于中期报告所讨论的审计发现的处理是合理的？（）
    A

    审计发现必须包含在最终报告中

    B

    若在中期报告签发之后，管理层采取了纠正措施，那么最终审计报告可以不包括该重大审计发现

    C

    如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中

    D

    签发了中期报告之后，最终审计报告的范围可以适当缩小


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是沟通中期进展。不太重要的审计发现可以不包括在最终审计报告中，通常可以采用非正式方式与审计业务客户进行沟通。

  • 第9题：

    多选题
    审计机关主要检查或者了解下列整改事项：（）。
    A

    执行审计机关作出的处理处罚决定情况

    B

    对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况

    C

    根据审计机关的审计建议采取措施的情况

    D

    对审计机关移送处理事项采取措施的情况


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时,不应采取的应对措施是
    A

    依法采取保全措施

    B

    向政府和有关部门报告

    C

    对有关责任人员进行拘禁

    D

    提请有关部门予以协助配


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关国家审计的审计程序的表述正确的有（  ）
    A

    国家审计程序通常包括审计计划.审计实施和审计报告三个阶段

    B

    审计机关审理部门应当根据年度审计项目计划编制审计工作方案

    C

    在审计实施阶段组成审计组.送达审计通知书

    D

    在实施审计过程中被审计单位及其相关情况发生重大变化的时审计组应当及时调整审计实施方案

    E

    审计过程中发现重大违法行为的线索，审计组可以依法采取保全措施


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列选项属于审计工作底稿重要管理事项记录的有（     ）。
    A

    对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况

    B

    可能损害审计独立性的情形及采取的措施

    C

    所聘请外部人员的相关情况

    D

    确定的审计事项及其审计应对措施

    E

    审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第13题：

    审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是：

    A:依法采取保全措施
    B:向政府和有关部门报告
    C:对有关责任人员进行拘禁
    D:提请有关部门予以协助配合

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施不包括（ ）。

    A.向政府和有关部门报告
    B.依法采取保全措施
    C.避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式
    D.终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

    答案：D
    解析：
    按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关要积极应对，不能直接终止审计项目，

  • 第15题：

    审计机关在审计时发现重大违法行为的线索，可以采取的措施有:

    A.依法采取保全措施

    B.向政府和相关部门报告

    C.没收相关人员违法所得

    D.提请有关机关协助与配合

    E.增派具有相关经验和能力的人员

    答案：A,B,D,E
    解析：
    发现重大违法行为的线索，审计组或者审计机关可以采取下列应对措施

    ( 1 )增派具有相关经验和能力的人员。

    (2)避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式。

    (3)扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域。

    ( 4)获取必要的外部证据。

    (5 )依法采取保全措施。

    (6)提请有关机关予以协助和配合。

    ( 7 )向政府和有关部门报告。

    (8 )其他必要的应对措施。

  • 第16题：

    在发现重大违法行为的线索，审计组或者审计机关可以采取下列应对措施（ ）。

    A.向被审计单位的负责人通报相关发现，并要求协助配合

    B.扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

    C.获取必要的外部证据

    D.提请有关机关予以协助和配合

    E.向政府和有关部门报告

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第17题：

    在评价审计证据时，注册会计师发现由于舞弊导致的重大错报，应当采取的措施包括（　）。

    A、出具非无保留意见的审计报告
    B、重新评估舞弊导致的重大错报风险
    C、重新考虑此前获取的审计证据的额可靠性
    D、扩大审计程序的范围

    答案：B,C
    解析：
    在评价审计证据时，如果发现错报是舞弊或可能是舞弊导致的，注册会计师应答采取下列措施：（1）重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响；（2）重新考虑此前获取的审计证据的可靠性。

  • 第18题：

    内部审计人员对审计过程中发现的重大事项和重要问题应及时向（）报告，以便采取有效措施，及时解决问题，消除或规避审计风险。

    • A、审计委员会
    • B、审计组长
    • C、项目主审
    • D、内部审计机构负责人

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    下列哪项关于中期报告所讨论的审计发现的处理是合理的？（）

    • A、审计发现必须包含在最终报告中
    • B、若在中期报告签发之后，管理层采取了纠正措施，那么最终审计报告可以不包括该重大审计发现
    • C、如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
    • D、签发了中期报告之后，最终审计报告的范围可以适当缩小

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列选项属于审计工作底稿重要管理事项记录的有（     ）。
    A

    对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况

    B

    被审计单位承诺情况

    C

    审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论

    D

    确定的审计事项及其审计应对措施

    E

    审计机关对审计报告的审定过程和结论


    正确答案： B,C,E
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据内部审计章程，被审计单位对待审计发现问题和建议应采取哪种态度？（）
    A

    针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不予关注审计建议

    B

    针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，并结合实际落实审计建议，对违规违法问题，追究相关人员责任

    C

    针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不针对违规问题追究责任人

    D

    针对审计发现的问题采取部分有效措施进行整改，并结合实际落实部分审计建议


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是（　　）。
    A

    审计机关更换审计项目实施单位

    B

    突发重大公共事件需要进行审计

    C

    被审计单位要求调整审计目标和审计范围

    D

    被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施


    正确答案： A
    解析：
    年度审计项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：①本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的；②上级审计机关临时安排或者授权审计项目的；③突发重大公共事件需要进行审计的；④原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的；⑤需要更换审计项目实施单位的；⑥审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的。

  • 第23题：

    单选题
    审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是（   ）。
    A

    依法采取保全措施

    B

    向政府和有关部门报告

    C

    向公众、媒体进行反映和报道

    D

    提请有关部门予以协助配合


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有（  ）。
    A

    向政府和有关部门报告

    B

    依法采取保全措施

    C

    避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

    D

    扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域。

    E

    终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理。


    正确答案： A,B
    解析：

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