某分行取得某项无形资产从2017年1月1日开始摊销，该资产取得成本为l500万元，预计使用期限为2年。税务认定该项无形资产可5年摊销。下列表述正确的有( )。A.该项无形资产本年会计摊销额为750万元B.该项无形资产摊销的本年税前扣除限额为300万元C.年末为该项无形资产确认“递延所得税资产”112.5万元D.年末为该项无形资产确认“递延所得税负债”112.5万元

题目

某分行取得某项无形资产从2017年1月1日开始摊销，该资产取得成本为l500万元，预计使用期限为2年。税务认定该项无形资产可5年摊销。下列表述正确的有( )。

A.该项无形资产本年会计摊销额为750万元

B.该项无形资产摊销的本年税前扣除限额为300万元

C.年末为该项无形资产确认“递延所得税资产”112.5万元

D.年末为该项无形资产确认“递延所得税负债”112.5万元

相似考题

1.无形资产成本在取得的当月开始摊销,处置无形资产的当月不再摊销。（）此题为判断题(对，错)。

2.甲公司1996年1月1日购入一项无形资产，该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为10年。2000年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为180万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限不变。2001年12月31日，该无形资产的账面余额为（ ）万元。A．170B．214C．200D．144

3.公司出售无形资产一项,取得收入200万元,营业税税率5%。该无形资产的取得成本为400万元,已摊销120万元,已计提减值准备50万元。则公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为()万元。A:55B:300C:-40D:-200

4.建海公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入300万元，营业税税率5%。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。建海公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为( )万元。A．-100B．-20C．300D．55

更多“某分行取得某项无形资产从2017年1月1日开始摊销,该资产取得成本为l500万元,预计使用期限为2年。税 ”相关问题

  • 第1题：

    2007年10月,某小企业以银行存款120万元购入某项无形资产,该无形资产预计使用年限为10年,采用直线法摊销。2009年6月,企业将该无形资产以110万元金额售出,适用营业税率5%,不考虑其他税费因素,且该无形资产未提减值准备。则出售该无形资产时应确认的净收益为()万元。

    A. 4.5

    B.10

    C. 5.5

    D. 8.6


    正确答案：A

  • 第2题：

    甲公司从2005年1月1日开始分摊某专利权的价值，该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为5年。2006年12月31日该无形资产预计可收回金额为210万元，2007年末的可收回价值为160万元，则2007年12月31日，该无形资产的账面价值为（ ）万元。

    A．160

    B．140

    C．200

    D．230


    正确答案：B
    （1）2006年末应提准备90万元[（500-100- 100）-210]； 
    （2）2007年应分摊的无形资产价值=210÷3= 70（万元）； 
    （3）2007年末的可收回价值为160万元，此时的账面价值为140万元，说明其价值有所恢复，但2006年新会计准则规定，无形资产价值一旦贬值不得恢复，所以该无形资产的价值应维持140万元不动。 

  • 第3题：

    （2018年）某公司为增值税一般纳税人，2019年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为880万元，增值税税额为52.8万元，该无形资产使用年限为5年，按月进行摊销，预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中，正确的有（　　）。

    A.2019年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元
    B.2019年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元
    C.该项无形资产自2019年2月起开始摊销
    D.该无形资产的应计摊销额为932.8万元

    答案：A,B
    解析：
    无形资产按照取得时的成本进行初始计量，选项A正确；对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用当月起开始摊销，所以2019年的摊销额=880÷5=176（万元），选项B正确，选项C错误；该无形资产的应计摊销额为无形资产的成本880万元，选项D错误。

  • 第4题：

    2019年12月31日，甲公司一项无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元，该项无形资产为2015年1月1日购入，实际成本为1 000万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。2020年12月31日，该无形资产的账面价值为（　）万元。

    A.288
    B.72
    C.360
    D.500

    答案：A
    解析：
    2019年12月31日，该无形资产计提减值准备前的账面价值＝1 000－1 000/10×5＝500（万元），所以2019年末应计提的减值准备＝500－360＝140（万元），2020年的摊销金额＝360/5＝72（万元），所以2020年末的账面价值＝360－72＝288（万元）。

  • 第5题：

    A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10 000万元。企业在计税时，对无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。
    　　（1）A公司于2×19年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为1 000万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，A公司无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。
    　　（2）2×20年12月31日，对该项无形资产进行减值测试，可收回金额为600万元。
    　　要求：分别做出A公司在2×19年末、2×20年末的所得税会计处理。


    答案：
    解析：
    （1）2×19年末：
    　　账面价值＝1 000（万元）。
    　　计税基础＝1 000－1 000/10＝900（万元）。
    　　应纳税暂时性差异＝100（万元）。
    　　递延所得税负债发生额＝100×25％＝25（万元）。
    　　应交所得税＝（1 0000＋0－100）×25％＝2 475（万元）。
    　　确认所得税费用＝2 475＋25＝2 500（万元）。
    　　（2）2×20年末：
    　　应计提的减值准备＝1 000－600＝400（万元）。
    　　账面价值＝600（万元）。
    　　计税基础＝1 000－100×2＝800（万元）。
    　　可抵扣暂时性差异＝200（万元）。
    　　递延所得税资产余额＝200×25％＝50（万元）。
    　　递延所得税负债发生额＝0－25＝－25（万元）。
    　　递延所得税资产发生额＝50－0＝50（万元）。
    　　确认递延所得税费用＝－25－50＝－75（万元）。
    　　应交所得税＝（10 000＋400－100）×25％＝2 575（万元）。
    　　确认所得税费用＝2 575－75＝2 500（万元）。

  • 第6题：

    下列关于无形资产摊销的表述不正确的有（）。

    • A、企业取得的无形资产均应在取得当月开始摊销
    • B、无形资产的合同有效期大于法律规定使用期限的按照合同期限进行摊销
    • C、无形资产摊销只能采用直线法
    • D、无形资产摊销时不必考虑净残值

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    企业2007年末某项无形资产的账面余额为100万元，累计摊销20万元；该企业对此项无形资产采用直线法摊销，摊销年限为10年。2007年末进行减值测试后计提减值准备10万元，原预计摊销年限不变。如果不考虑其他因素的影响，该项无形资产2008年的摊销金额为（）万元。

    • A、10
    • B、8.75
    • C、8
    • D、7

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    下列关于无形资产摊销的表述不正确的有（）。
    A

    企业取得的无形资产均应在取得当月开始摊销

    B

    无形资产的合同有效期大于法律规定使用期限的按照合同期限进行摊销

    C

    无形资产摊销只能采用直线法

    D

    无形资产摊销时不必考虑净残值


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    某公司为增值税一般纳税人。2017年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为880万元，增值税税额52.8万元。该无形资产使用年限为5年，按年限平均法进行摊销，预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中正确的有（    ）。
    A

    2017年1月4日取得该无形资产的成本为880万元

    B

    该项无形资产自2017年2月起开始摊销

    C

    该无形资产的应计摊销额为932.8万元

    D

    2017年12月31日，该无形资产的累计摊销额为176万元


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2009年7月，甲公司（母公司）将本公司的某项专利权以80万元的价格转让给乙公司（子公司），该专利权在甲公司的取得成本为60万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限5年。所得税税率为25%。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。假定该无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值均与税法规定一致。则编制2009年合并财务报表时，不正确的抵销分录是（  ）。
    A

    借：营业收入 80贷：营业成本 60固定资产一一原价 20

    B

    借：营业外收入 50贷：无形资产——原价 50

    C

    借：无形资产——累计摊销 5贷：管理费用 5

    D

    借：递延所得税资产 11.25贷：所得税费用 11.25[(50-5)x25%]


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入300万元，营业税税率5%。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（）万元。
    A

    100

    B

    20

    C

    300

    D

    55


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲公司出售一项无形资产，取得收入800万元，增值税税率为6%。该无形资产取得时实际成本为550万元，已摊销70万元，已计提减值准备20万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为(    )万元。
    A

    -300

    B

    438

    C

    340

    D

    342


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲公司出售某项无形资产，取得收入340万元，该无形资产账面原价650万元，累计摊销250万元，已计提减值准备50万元。出售无形资产适用营业税率5%，不考虑营业税以外的其他税费因素，该无形资产的出售净损失为( )万元。

    A．22

    B．27

    C．9.2

    D．14.5


    正确答案：B
    解析：出售净损失=(650-250-50)-340×5%-340=27(万元)

  • 第14题：

    2013年1月，甲公司(母公司)将本公司的某项专利权以100万元的价格转让给乙公司(子公司)，该专利权在甲公司的取得成本为80万元，原预计使用年限为10年，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用，尚可使用年限为5年。所得税税率为25％。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销，预计净残值为零。假定该无形资产的摊销方法、摊销年限和预计净残值均与税法规定一致。则编制2013年合并财务报表时，正确的抵销分录有()。

    A.借：营业收入100 贷：营业成本80 固定资产——原价20
    B.借：营业外收入60 贷：无形资产——原价60
    C.借：无形资产——累计摊销12 贷：管理费用12
    D.借：递延所得税资产12 贷：所得税费用12[(60一12)×250．4]

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，内部交易的专利权属于无形资产。@##

  • 第15题：

    甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产，支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年，采用直线法摊销。2×13年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同，所得税税率为25％。则2×14年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。

    A.30
    B.72
    C.36
    D.28

    答案：D
    解析：
    2×13年12月31日该无形资产的账面价值＝1000－1000×5/10＝500（万元），大于可收回金额360万元，因此无形资产减值，减值后的账面价值为360万元。所以2×14年年末无形资产的账面价值＝360－360/5＝288（万元），计税基础＝1000－1000×6/10＝400（万元），递延所得税资产科目余额＝（400－288）×25％＝28（万元）。

  • 第16题：

    甲公司于2×13年7月接受投资者投入一项无形资产，该无形资产原账面价值为1000万元，投资协议约定的价值为1200万元（与公允价值相等），预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销。2×17年年末甲公司预计该无形资产的可收回金额为500万元，计提减值准备后预计尚可使用年限为4年，摊销方法和预计净残值不变。2×19年7月1日对外出售该无形资产，取得200万元处置价款存入银行。假定不考虑其他因素，下列说法正确的有（　　）。

    A.甲公司取得该无形资产的入账价值为1200万元
    B.2×17年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值为660万元
    C.2×17年年末计提减值准备金额为160万元
    D.2×19年7月1日，对外出售该无形资产时的净损益为-112.5万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    投资者投入的无形资产按照合同协议约定的价值入账，合同约定价值不公允的除外，选项A正确；2×17年年末计提减值准备前该无形资产的账面价值=1200-1200/10/12×（6+4×12）=660（万元），选项B正确；计提减值准备的金额=660-500=160（万元），选项C正确；2×19年7月1日，对外出售该无形资产时的净损益=200-[500-500/4×(1+6/12)]=-112.5（万元），选项D正确。

  • 第17题：

    无形资产成本在取得的当月不进行摊销，从下月开始进行摊销。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    关于无形资产摊销，下列说法正确的是（）。

    • A、无形资产摊销方法只有直线法
    • B、无形资产净残值为0
    • C、当月取得的无形资产，当月不摊销，下月开始摊销
    • D、当月取得的无形资产，当月开始摊销

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    甲公司20×6年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为750万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。2×10年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为270万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。2×11年12月31日，该无形资产的账面价值为万元。
    A

    750

    B

    321

    C

    300

    D

    216


    正确答案： D
    解析： 2×10年12月31日计提减值准备前无形资产的账面价值=750-750÷10×5=375(万元)，计提无形资产减值准备的金额=375-270=105(万元);2×11年无形资产年摊销额=270÷5=54(万元)，2×11年12月31日无形资产账面价值=270-54=216(万元)。

  • 第20题：

    多选题
    某分行取得某项无形资产从2012年1月1日开始摊销，该资产取得成本为l500万元，预计使用期限为2年。税务认定该项无形资产可5年摊销。下列表述正确的有（）。
    A

    该项无形资产本年会计摊销额为750万元

    B

    该项无形资产摊销的本年税前扣除限额为300万元

    C

    年末为该项无形资产确认“递延所得税资产”112.5万元

    D

    年末为该项无形资产确认“递延所得税负债”112.5万元


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2005年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为800万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。2009年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为300万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限不变。2010年计提无形资产摊销金额为（）。
    A

    80万元

    B

    30万元

    C

    60万元

    D

    96万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入300万元，营业税税率为5％。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。甲公司出售该无形资产应计入当期损益的金额为    (    )
    A

    -100万元

    B

    -20万元

    C

    300万元

    D

    55万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    关于无形资产摊销，下列说法正确的是（）。
    A

    无形资产摊销方法只有直线法

    B

    无形资产净残值为0

    C

    当月取得的无形资产，当月不摊销，下月开始摊销

    D

    当月取得的无形资产，当月开始摊销


    正确答案： A
    解析： 当月取得的无形资产，当月开始摊销。

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