为了完善货币资金的内部控制,货币资金的授权、经办和()应由不同的人员来完成。
A.账目的记录
B.账目保管
C.支付款项
D.凭证填开
第1题:
根据内部控制制度的要求,出纳人员可以经办的是( )。
A.债权、债务类账目的登记
B.收入费用账目的登记
C.现金收付业务
D.会计档案保管业务
第2题:
下列有关货币资金内部控制的说法中正确的有()。
A、为方便起见可以授权一人经办货币资金业务的全过程
B、未经授权的机构和人员不能接触货币资金
C、企业所有的业务都可以通过现金结算
D、出纳不能兼管现金日记账和总账的登记工作
第3题:
A、钱账分管制度
B、授权批准制度
C、票据与印章管理制度
D、内部稽核制度
答案:ABCD
解析:
货币资金内部控制制度的内容
(一)职责分工和职权分离制度
货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,职责分明、职权分离。应设置专职出纳员,负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管,不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付,都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(二)授权和批准制度
所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理,未经授权和批准,不允许接触这些业务,这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限,同时也要明确各级管理人员所承担的责任,使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正,按照审批人的批准意见办理货币资金业务;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办财务人员有权拒绝办理。
(三)内部记录和核对制度
所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录,并且各种收付款业务应集中到会计部门办理,任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。经济业务进行记录时,必须采取一系列措施和方法,按照规定的程序办理货币资金支付业务,把好支付申请、支付审批、支付符合三道关,以保证会计记录的真实、及时和正确。
出纳员要自觉进行经常性的对账工作,包括每日货币资金的账面数字和实际数字,应定期核对相符;每月末都要向银行索要各存款户的对账单,并编制银行存款余额调节表,调节未达账项。如调节不符,应查明原因,及时处理。内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。
(四)安全制度
对货币资金须有健全的保护措施,有专人负责保管,有专人进行内部监督。货币资金收付和保管只能由出纳员负责,其他任何人员(包括单位负责人)非经单位领导集体特别授权,不得接触货币资金。出纳员应对购入票证及时登记、统一编号、妥善保管。开具时必须按编号顺序连续使用,对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录,作废票证应加盖“作废”章,全份保存,并详细登记,由领用人员签名作证。银行预留印鉴分别由两人掌管,财务专用章由出纳员保管,公司总经理私章由财务部指定专人保管。建立复核制度,定期审查有关凭证的填制、记账及算账工作。
(五)严密的收支凭证和传递手续
货币资金的收支事项,均应有一定的收支凭证和传递手续,使各项业务按正常渠道运行。每笔收款都要开票;每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核;尽可能使用转账结算,现金结算的款项应及时送存银行。出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章;支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据,付款后,须在付款凭证上加盖“付讫”章。
(六)严格执行规章制度
严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》,按国家规定的用途使用现金,在允许的现金开支范围内进行现金支付;取得的货币资金收入应按规定及时存入银行,遵守关于库存现金限额的规定,并不得坐支现金,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账;严格执行《银行结算制度》,不得开发空头支票和空白支票,不得出借银行存款账户。建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。
第4题:
单位内部会计控制的关键是( )。
A.授权批准控制
B.预算控制
C.实物控制
D.货币资金控制
第5题:
根据《内部会计控制规范---货币资金(试行)》规定,严禁__________办理货币资金业务或直接接触货币资金。
A.采购机构或人员
B.销售机构或人员
C.未经授权的机构或人员
D.非出纳人员
第6题:
第7题:
第8题:
第9题:
寿险公司应当根据国家有关法律法规的规定,建立适合公司业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度,并组织实施。下列各种制度规定中,不属于货币资金内部控制制度的是()。
第10题:
直接以现金收入来支付现金支出
出纳人员同时负责总分类账的登记工作
出纳人员与货币资金审批人员相分离
货币资金收支的专用章由出纳一人保管
银行账户的核对人员和审核人员相分离
第11题:
反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况
反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性
反映货币资金业务的监督检查情况
反映存货报告情况
第12题:
职责分工控制制度设计
授权审批控制制度设计
货币资金核算控制制度设计
货币资金监督检查制度设计
第13题:
根据《内部会计控制规范一一货币资金》的规定,出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作。( )
此题为判断题(对,错)。
第14题:
Y公司货币资金内部控制的以下关键环节中,无缺陷的是( )。
A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程
C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定出纳定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
第15题:
根据《内部会计控制规范——货币资金》的规定,出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作。()
该规定是内部控制规范的规定,目的就是为了符合内部牵制原则。
第16题:
1 7 .根据《内部会计控制规范——货币资金》的规定,出纳人员不得兼管收入费用、债权 债务账目的登记工作。 ( )
第17题:
寿险公司应当根据国家有关法律法规的规定,建立适合本公司业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度,并组织实施。下列各种制度规定中,不属于货币资金内部控制制度的是( )。
A.公司根据具体情况定期进行岗位轮换,通过岗位轮换,减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性,有助于及时发现舞弊行为
B.财务专用章与个人名章由一人专门保管,严格履行签字与盖章的手续
C.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
D.严禁超越审批权限,严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
第18题:
第19题:
第20题:
下列有关内部控制定量评价中,货币资金内部控制评估的说法错误的是()。
第21题:
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告
企业对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
通常情况下,企业取得的货币资金收入需要及时入账,一般不得私设“小金库”
第22题:
对于重要货币资金支付由总经理授权审批
明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管
明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录
第23题:
对于重要货币资金支付由总经理授权审批
明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管
明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录