甲公司适用的所得税税率为25%,2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的,根据甲公司的折旧政策,该固定资产2015年应计提折旧100万元,2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。A.202.5B.180C.200D.270

题目

甲公司适用的所得税税率为25%,2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的,根据甲公司的折旧政策,该固定资产2015年应计提折旧100万元,2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。

A.202.5

B.180

C.200

D.270


相似考题
参考答案和解析
正确答案:A
甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额=(100+200)×75%×90%=202.5(万元)
更多“甲公司适用的所得税税率为25%,2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的,根据甲公司的折旧政策,该固定资产2015年应计提折旧100万元,2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。A.202.5B.180C.200D.270”相关问题
  • 第1题:

    甲公司2011年2月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定资产系2009年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2009年应计提折旧100万元,2010年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑所得税等其他因素,甲公司下列处理中,不正确的是( )。

    A.甲公司2010年年末资产负债表“固定资产”项目“年末数”应调减的金额为300万元

    B.甲公司2010年年末资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为270万元

    C.甲公司2010年度利润表“管理费用”项目“本期金额”应调增的金额为200万元

    D.甲公司2010年度利润表“管理费用”项目“本期金额”应调增的金额为300万元


    正确答案:D
    解析:甲公司2010年度利润表“管理费用”项目“本期金额”应调增的金额为2010年的折旧额200万元,不包括2009年的金额100万元。

  • 第2题:

    甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2×17年2月在2×16年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错,且该事项发生在2×16年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2×15年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策,该固定资产2×15年应计提折旧200万元,2×16年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中,正确的有(  )。

    A.甲公司2×16年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
    B.甲公司2×16年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
    C.甲公司2×16年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
    D.甲公司2×16年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元

    答案:A,B,D
    解析:
    甲公司2×16年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额=200+400=600(万元),选项A正确;甲公司2×16年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额=(200+400)×(1-25%)×(1-10%)=405(万元),选项B正确;甲公司2×16年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2×16年的折旧额400万元,选项C不正确;调整利润表“净利润”项目本期金额=400×(1-25%)=300(万元),选项D正确。

  • 第3题:

    甲公司在2×13年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未入账,属于重大差错。该固定资产系2×12年6月接受乙公司捐赠取得,入账价值为1000万元。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2×13年应计提折旧100万元,2×12年应计提折旧80万元。甲公司适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。则其2×13年度相关财务报表的处理中,正确的有(  )。

    A.2×13年资产负债表“固定资产”年初数调整增加900万元
    B.2×13年资产负债表“固定资产”年末数调整增加820万元
    C.2×13年利润表利润总额本年数调整减少100万元
    D.2×13年所有者权益变动表“本年金额”栏目的“未分配利润年初余额”调整减少54万元

    答案:B,C,D
    解析:
    2×13年资产负债表“固定资产”年初数调整增加=1000-80=920(万元),选项A不正确;2×13年资产负债表“固定资产”年末数调整增加=1000-80-100=820(万元),选项B正确;2×13年利润表利润总额本年数调整减少100万元,选项C正确;2×13年所有者权益变动表“本年金额”栏目的“未分配利润年初余额”调整减少=80×(1-25%)×(1-10%)=54(万元),选项D正确。

  • 第4题:

    甲公司2×18年3月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2×16年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2×16年应计提折旧120万元,2×17年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2×18年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为()万元。

    • A、270
    • B、81
    • C、202.5
    • D、121.5

    正确答案:C

  • 第5题:

    A公司2017年4月在上年度财务报告批准报出后,发现2015年6月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产人账价值为400万元,采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为0。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。A公司2017年度所有者权益变动表“上年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为()万元。

    • A、27
    • B、40
    • C、160
    • D、30

    正确答案:A

  • 第6题:

    单选题
    甲公司2011年4月在上年度财务会计报告批准报出后,发现2009年6月购入的机械设备折旧金额错误。该项机械设备2009年应计提折旧的金额为80万元,2010年应计提折旧的金额为160万元。而2009年、2010年实际计提的折旧金额均为160万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。则甲公司2011年年初盈余公积应调增的金额是( )万元。
    A

    8

    B

    6

    C

    72

    D

    54


    正确答案: B
    解析: 2011年盈余公积应调增的金额=(160×2-80-160)×(1-25%)×10%=6(万元)。

  • 第7题:

    单选题
    A公司2016年4月在上年度财务报告批准报出后,发现2014年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元,采用双倍余额递减法及具体折旧,预计使用年限为10年,无净残值。A公司对此项重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2016年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润年初余额”项目应条件的金额为(  )万元。
    A

    72

    B

    79.2

    C

    64.8

    D

    48.6


    正确答案: A
    解析:
    2014年应计提的折旧金额=300×2/10×3/12=15(万元),2015年应计提的折旧金额=300×2/10×9/12+(300-300×2/10)×2/10×3/12=57(万元),因此,影响2016年年初未分配利润的金额=(15+57)×(1-25%)×(1-10%)=48.6(万元)。

  • 第8题:

    单选题
    甲公司2×15年3月在上年度财务报告批准报出后,发现2×13年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2×13年应计提折旧40万元.2×14年应计提折旧160万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。甲公司2×15年度所有者权益变动表"本年数"中"年初未分配利润"项目应调减的金额为()万元。
    A

    200

    B

    150

    C

    135

    D

    160


    正确答案: D
    解析: 2×15年度所有者权益变动表"本年数"中的"年初未分配利润"项目应调减的金额=(40+160)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。

  • 第9题:

    单选题
    A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2018年4月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2016年9月购入并投入使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。A公司2018年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为(  )万元。
    A

    72

    B

    79.2

    C

    64.8

    D

    48.6


    正确答案: A
    解析:
    题中考虑的是对于未分配利润的影响,需要考虑所得税及盈余公积的余额的变动。2016年应计提折旧的金额=300×2/10×3/12=15(万元);2017年应计提折旧的金额=300×2/10×9/12+(300-300×2/10)×2/10×3/12=57(万元);因此,2018年年初未分配利润应调减的金额=(15+57)×(1-25%)×(1-10%)=48.6(万元)。

  • 第10题:

    多选题
    甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×13年2月在2×12年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定资产系2×11年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策,该固定资产2×11年应计提折旧200万元,2×12年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中,正确的有()。
    A

    甲公司2×12年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元

    B

    甲公司2×12年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元

    C

    甲公司2×12年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元

    D

    甲公司2×12年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元


    正确答案: A,C
    解析: 甲公司2×12年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额=200+400=600(万元),选项A正确;甲公司2×12年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额=(200+400)×(1-25%)×(1-10%)=405(万元),选项B正确;甲公司2×12年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2×12年的折旧额400万元,选项C不正确;调整利润表“净利润”项目本期金额=400×(1-25%)=300(万元),选项D正确。

  • 第11题:

    单选题
    甲公司2017年3月在上年度财务会计报告批准报出后,发现2015年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2015年应计提折旧40万元,2016年应计提折旧160万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积,不考虑所得税及其他因素。甲公司2017年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“年初未分配利润”项目应调减的金额为()万元。
    A

    144

    B

    160

    C

    180

    D

    200


    正确答案: C
    解析:

  • 第12题:

    单选题
    A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2019年4月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2017年9月购入并投入使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。A公司2019年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为(  )万元。
    A

    72

    B

    79.2

    C

    64.8

    D

    48.6


    正确答案: D
    解析:
    题中考虑的是对于未分配利润的影响,需要考虑所得税及盈余公积的余额的变动。2017年应计提折旧的金额=300×2/10×3/12=15(万元);2018年应计提折旧的金额=300×2/10×9/12+(300-300×2/10)×2/10×3/12=57(万元);因此,2019年年初未分配利润应调减的金额=(15+57)×(1-25%)×(1-10%)=48.6(万元)。

  • 第13题:

    甲公司2010年8月发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定资产系2008年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2008年应计提折旧200万元。2009年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2010年度资产负债表“未分配利润”项目“年初数”应调减的金额为( )万元。

    A.600

    B.360

    C.180

    D.405


    正确答案:D
    【答案】D
    【解析】甲公司2010年度资产负债表“未分配利润”项目“年初数”应调减的金额=(200+400)×(1-25%)×(1-10%)=405(万元)

  • 第14题:

    甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年度财务会计报告批准报出日为2019年4月10日。甲公司于2019年2月发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错,且该事项发生在2018年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2017年6月接受A公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2017年应计提折旧200万元,2018年应计提折旧400万元。假定税法与会计处理一致,则甲公司下列处理中,正确的有(  )。

    A.甲公司2018年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
    B.甲公司2018年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
    C.甲公司2018年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
    D.甲公司2018年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元

    答案:A,B,D
    解析:
    甲公司2018年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减的金额=200+400=600(万元),选项A正确;甲公司2018年资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减的金额=(200+400)×(1-25%)×(1-10%)=405(万元),选项B正确;甲公司2018年度利润表“管理费用”本期金额应调增的金额为2018年的折旧额400万元,选项C不正确;调整甲公司2018年利润表“净利润”项目本期金额=400×(1-25%)=300(万元),选项D正确。

  • 第15题:

    甲公司2019年3月在上年度财务报表批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定资产系2017年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2017年应计提折旧100万元,2018年应计提折旧200万元。
      假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑所得税等其他因素,甲公司2018年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为( )万元。

    A.90
    B.180
    C.200
    D.270

    答案:D
    解析:
    净利润共计调减300万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,未分配利润共计调减270万元。

  • 第16题:

    甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算,按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2×13年2月在2×12年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。该固定资产系2×11年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策,该固定资产2×11年应计提折旧200万元,2×12年应计提折旧400万元。则该公司下列处理中,正确的有()。

    • A、甲公司2×12年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
    • B、甲公司2×12年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
    • C、甲公司2×12年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
    • D、甲公司2×12年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元

    正确答案:A,B,D

  • 第17题:

    单选题
    甲公司2020年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大前期差错。该固定资产系2018年6月接受乙公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2018年应计提折旧200万元,2019年应计提折旧400万元。假定甲公司按净利润的10%提取盈余公积,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素,甲公司2019年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为( )万元。
    A

    540

    B

    405

    C

    450

    D

    600


    正确答案: B
    解析:

  • 第18题:

    单选题
    A公司2015年4月在上年度财务报告批准报出后,发现2013年12月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,无净残值。A公司对此项重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2015年度所有者权益变动表"本年金额"栏中的"未分配利润"项目年初余额应调减的金额为()万元。
    A

    60

    B

    45

    C

    40.5

    D

    54


    正确答案: B
    解析: 2014年应计提的折旧金额=300×2/10=60(万元),影响2015年年初未分配利润的金额=60×(1-25%)×(1-10%)=40.5(万元)。

  • 第19题:

    单选题
    甲公司适用的所得税率为25%,2018年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2016年6月购买取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2016年应计提折旧100万元,2017年应计提折旧200万元(假设均与税法折旧规定相同)。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2017年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为(  )万元。
    A

    202.5

    B

    180

    C

    200

    D

    270


    正确答案: C
    解析:
    上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于资产负债表日后调整事项,甲公司应当调整资产负债表日的财务报表。该项差错涉及损益,故2017年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额=(100+200)×75%×90%=202.5(万元)。

  • 第20题:

    单选题
    A公司2X16年4月在上年度财务报告批准报出后,发现2X14年12月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为600万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,无净残值。A公司对此项重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A公司2X16年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为()万元。
    A

    108

    B

    81

    C

    90

    D

    120


    正确答案: C
    解析: 2X15年应计提的折旧金额=600X2/10=120(万元),影响2X16年年初未分配利润的金额=120X(1-25%)X(1-10%)=81(万元)。

  • 第21题:

    单选题
    甲公司2012年3月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2010年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2010年应计提折旧l20万元,2011年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。甲公司2012年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为( )万元。
    A

    270

    B

    8l

    C

    202.5

    D

    121.5


    正确答案: B
    解析: 【解析】2012年度所有者权益变动表“本年数”中的“年初未分配利润”项目应调减的金额=(120+180)×(1-25%)X(l-10%)=202.5(万元)。

  • 第22题:

    单选题
    甲公司适用的所得税率为25%,2020年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2018年6月购买取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2018年应计提折旧100万元,2019年应计提折旧200万元(假设均与税法折旧规定相同)。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2019年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为(  )万元。
    A

    202.5

    B

    180

    C

    200

    D

    270


    正确答案: B
    解析:
    上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于资产负债表日后调整事项,甲公司应当调整资产负债表日的财务报表。该项差错涉及损益,故2019年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额=(100+200)×75%×90%=202.5(万元)。

  • 第23题:

    单选题
    甲公司2013年3月在上年度财务报告批准报出后,发现2011年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2011年应计提折旧40万元,2012年应计提折旧l60万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。甲公司2013年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为( )万元。
    A

    200

    B

    150

    C

    135

    D

    160


    正确答案: B
    解析: 2013年度所有者权益变动表“本年数”中的“年初未分配利润”项目应调减的金额=(40+160)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。