供货企业在向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时,以增值税当期销项税额抵当期进项税额后的余额为计税依据,计算缴纳教育费附加。()此题为判断题(对，错)。

题目
供货企业在向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时,以增值税当期销项税额抵当期进项税额后的余额为计税依据,计算缴纳教育费附加。()

此题为判断题(对，错)。

相似考题

1.外贸企业出口应税消费品,对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税额的差额,从进项税额中转出,计入商品的销售成本;根据计算的应收出口退税(消费税)的金额,借记“应收补贴款－－应收出口退税(消费税)”,贷记“商品销售成本”。()此题为判断题(对，错)。

2.计算该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加；

3.根据本讲,税负率如何计算?()A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

4.计算增值税时,一般纳税人应纳税额的计算公式为( )。A. 应纳税额=买价×税率B. 应纳税额=销售额×税率C. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额D. 应纳税额=当期销项税额 +当期进项税额

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  • 第1题：

    对出口产品退还消费税和增值税的同时,也退回已征的教育费附加。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：×

  • 第2题：

    教育费附加的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口已批准免抵的增值税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第3题：

    在增值税的缴纳过程中，如企业当期购进货物较多，出现当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的情况，不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√
    略

  • 第4题：

    生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第5题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。

    A.当期应退还该企业增值税50万元
    B.当期应退还该企业增值税40万元
    C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
    D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
    E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。

  • 第6题：

    计算增值税时，一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

    • A、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
    • B、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
    • C、应纳税额=销售额×税率
    • D、应纳税额=买价×税率

    正确答案:B

  • 第7题：

    一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。

    • A、-般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法
    • B、一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    • C、销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果
    • D、允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款

    正确答案:B,C

  • 第9题：

    判断题
    一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能结转下期继续抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    “营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    外贸企业应将“进料加工”贸易方式进口料件取得的海关征收增值税完税凭证交主管征税税务机关作为计算当期进项税额的依据。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于增值税表述正确的有()。

    A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

    C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

    D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税


    答案：ABC

  • 第14题：

    如当期应交增值税额为负数,则当期不用缴纳增值税,余额作为下期进项税留抵额。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：对

  • 第15题：

    纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第16题：

    经批准当期免抵的增值税税额不作为城市维护建设税的计税依据。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第17题：

    下列关于增值税的计税方法的说法中，正确的有（ ）。

    A.增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法
    B.一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    C.增值税适用于登记为一般纳税人的个体工商户
    D.个人发生应税行为的销售额达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税
    E.对小规模纳税人月销售额未达到2万元的企业，免征增值税

    答案：A,B,E
    解析：
    A项，增值税应纳税额的计算方法，包括一般计税方法和简易计税方法。B项，一般计税方法的应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。C项，增值税不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。D项，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。E项，对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。

  • 第18题：

    下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。

    • A、进项税额可以抵减销项税额
    • B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额
    • C、计算销项税额的计税依据为含税销售额
    • D、进项税额不允许抵扣

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    • B、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额
    • C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额
    • D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）
    A

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额

    B

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

    C

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额

    D

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。不考虑企业其他业务，下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。
    A

    当期应退还该企业增值税50万元

    B

    当期应退还该企业增值税40万元

    C

    当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元

    D

    当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元

    E

    当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    对商业企业（增值税一般纳税人）向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，下列处理正确的是（  ）。
    A

    冲减当期增值税进项税额

    B

    计算销项税额

    C

    冲减当期增值税销项税额

    D

    计入营业外收入，不征收流转税


    正确答案： B
    解析：

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