纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。()此题为判断题(对,错)。

题目
纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。()

此题为判断题(对,错)。


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  • 第1题:

    下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定,表述不正确的有( )。

    A、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣
    B、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%
    C、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
    D、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
    E、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照9%的扣除率计算进项税额

    答案:B,E
    解析:
    选项B,纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;选项E,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

  • 第2题:

    下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定,表述不正确的有( )。

    A.纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣
    B.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%
    C.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
    D.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的公路.水路等其他客票的,公路.水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
    E.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照9%的扣除率计算进项税额

    答案:B,E
    解析:
    选项B,纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;选项E,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

  • 第3题:

    自2019年4月1日起,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票,下列凭证中,可以作为进项税额抵扣凭证的有( )。

    A.取得增值税电子普通发票
    B.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
    C.注明旅客身份信息的铁路车票
    D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
    E.未注明旅客身份信息的出租车发票

    答案:A,B,C,D
    解析:
    自2019年4月1日起,纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
    (1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
    (2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算的进项税额:
    航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
    (3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
    铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
    (4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
    公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。

  • 第4题:

    下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定,表述不正确的有( )。

    A.纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣
    B.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%
    C.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
    D.纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
    E.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照9%的扣除率计算进项税额

    答案:B,E
    解析:
    选项B,纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;选项E,纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

  • 第5题:

    根据增值税法律制度的规定,下列关于购进国内旅客运输服务的说法中,正确的有( )。

    A.纳税人取得增值税电子普通发票的,不得抵扣进项税额
    B.纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,按照9%计算抵扣进项税额
    C.纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票,按照9%计算抵扣进项税额
    D.纳税人取得未注明身份信息的公路客票,按照3%计算抵扣进项税额

    答案:B,C
    解析:
    选项A:纳税人取得增值税电子普通发票的,按照发票上注明的税额抵扣进项税额。选项D:纳税人取得注明旅客身份信息的公路客票,按照3%计算抵扣进项税额,未注明旅客身份信息的客票不得抵扣进项税额。