下列各项中，符合现行小型微利企业所得税优惠政策的有（ ）。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额 B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额 C.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业的优惠政策 D.所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元

题目
下列各项中，符合现行小型微利企业所得税优惠政策的有（ ）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额
B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额
C.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业的优惠政策
D.所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元.从业人数不超过300人.资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
E.小型微利企业所得税统一实行按月度预缴
相似考题

1.自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。A、25%B、35%C、50%D、60%

2.根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号,以下简称财税〔2017〕43号文件),自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。

3.自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于 ( ) 万元(含)的小型微利企业，其所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50B.80C.100D.150

4.小型微利企业普惠性所得税减免后的实际税负是( )。A.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按5%缴纳企业所得税B.对小型微利企业超过100万元但不超过300万元的部分按10%缴纳企业所得税C.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按15%缴纳企业所得税D.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分按20%缴纳企业所得税

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
更多“下列各项中，符合现行小型微利企业所得税优惠政策的有（ ）。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额 B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额 C.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业的优惠政策 D.所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元”相关问题

  • 第1题：

    小微企业普惠性税收减免政策规定,小型微利企业年应纳税所得额不超过()万元的部分,减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    A50万元、20%

    B50万元、25%

    C100万元、20%

    D100万元、25%


    答案：D

  • 第2题：

    小微企业普惠性税收减免政策规定,小型微利企业可以享受()。

    A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

    B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。

    C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

    D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。


    答案：AC

  • 第3题：

    自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

    A.25%；75%
    B.25%；50%
    C.50%；25%
    D.50%；75%

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过（ ）万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

    A.20%，200
    B.20%，300
    C.25%，200
    D.25%，300

    答案：D
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第6题：

    以下关于小型微利企业减免企业所得税的说法正确的是（）。

    • A、从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • B、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • C、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • D、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。

    • A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
    • C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
    • D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列关于小型微利企业所得税错误的是（）。

    • A、定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策
    • B、定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，继续采取定额征税方法
    • C、对于本年新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策
    • D、小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的，不（停止）享受其中的减半征税政策的小型微利企业包括（）。
    A

    采取定率征收的小型微利企业

    B

    新办小型微利企业

    C

    采取查账征收的小型微利企业

    D

    采取定额征收的小型微利企业


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（　　）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过100万元


    正确答案： D
    解析：
    B项，享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用于小型微利企业的优惠规定。C项，从业人员和资产总额的限制为：工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

  • 第11题：

    单选题
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。（）
    A

    50；20%；20%

    B

    50；20%；25% 

    C

    100；20%；20% 

    D

    100；25%；20%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： A
    解析： 享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国的所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业的优惠规定。

  • 第13题：

    自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按()计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。

    A50%20%

    B50%25%

    C25%25%

    D25%30%


    答案：A

  • 第14题：

    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

    A.30%
    B.25%
    C.50%
    D.60%

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第15题：

    自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

    A.20%
    B.25%
    C.50%
    D.75%

    答案：B,C
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第17题：

    根据现行企业所得税政策的规定，下列关于小型微利企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（ ）。

    A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    C.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元.从业人数不超过300人.资产总额不超过5000万元等三个条件的企业
    D.符合小型微利企业条件的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数，但不包括企业接受的劳务派遣用工人数
    E.企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，符合小型微利企业条件的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

  • 第18题：

    自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    下列关于小型微利企业的说法正确的有（）。

    • A、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • B、自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
    • C、自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额20万元到30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税
    • D、自2015年1月1日至2015年9月30日，对年应纳税所得额20万元到30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业的说法中，正确的有()。
    A

    小型微利企业优惠政策只适用于采取查账征收的居民企业

    B

    小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业

    C

    对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

    D

    对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

    E

    小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税的相关规定，下列表述不正确的是（    ）。
    A

    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

    B

    从2019年1月1日至2021年年底，对从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收企业所得税

    C

    从2019年1月1日至2021年年底，对从事污染防治的第三方企业，减按10%税率征收企业所得税

    D

    2019年小型微利企业的判定标准是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）。
    A

    税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    B

    享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业

    C

    享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

    D

    享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    自 2019年 1 月 1 日至 2021年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 100万元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得减按 25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （　）  
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

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