依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　　）。A.固定资产的大修理支出 B.经营租入固定资产的改建支出 C.融资租入固定资产的租赁费支出 D.未提足折旧的固定资产改建支出 E.已提足折旧的固定资产的改建支出

题目
依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　　）。

A.固定资产的大修理支出
B.经营租入固定资产的改建支出
C.融资租入固定资产的租赁费支出
D.未提足折旧的固定资产改建支出
E.已提足折旧的固定资产的改建支出
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1.依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）A.长期借款的利息支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已提足折旧的固定资产的改建支出

2.根据《企业所得税法》的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。A．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B．租入固定资产的改建支出C．固定资产的大修理支出D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

3.根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（ ）。A．固定资产的大修理支出B．租入固定资产的改建支出C．外购房屋发生的装修费用D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出

4.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是()A、固定资产的改建支出B、固定资产的大修理支出C、无形资产摊销D、其他作为长期待摊费用的支出

参考答案和解析
答案：A,B,E
解析：
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
更多“依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，下列支出可以作为长期待摊费用的有（ ）。

    A．企业发生的开办费

    B．经营租入固定资产的改建支出

    C．固定资产的大修理支出

    D．未足额提取折旧的固定资产的改建支出

    E．固定资产的日常修理费用


    正确答案：ABC
    选项A，开办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。选项D，未足额提取折旧的固定资产的改建支出，应该增加固定资产的原值，而不是作为长期待摊费用；选项E，固定资产的日常修理费用应直接计入管理费用。

  • 第2题：

    下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。

    A:固定资产的大修理支出
    B:固定资产的日常修理支出
    C:融资租入固定资产的改建支出
    D:经营租入固定资产的租赁费支出
    E:已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    答案：A,E
    解析：
    选项B固定资产的日常修理支出可以作为费用直接在当期扣除；选项C，融资租入固定资产的改建支出，通过计提折旧扣除。

  • 第3题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。

    A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

  • 第4题：

    下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（ ）。

    A、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
    B、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    C、未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
    D、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

    答案：C
    解析：
    选项C，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。

  • 第5题：

    企业发生的下列支出，不应作为长期待摊费用并在计算应纳税所得额时进行扣除的有（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、固定资产的大修理支出
    • D、企业对外投资期间，投资资产的成本

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的大修理支出

    D

    自创商誉

    E

    其他应当作为长期待摊费用的支出


    正确答案： D,B
    解析： 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照企业所得税法的规定摊销的，准予扣除： （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； （2）租入固定资产的改建支出； （3）固定资产的大修理支出； （4）其他应当作为长期待摊费用的支出。

  • 第8题：

    多选题
    依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有()。
    A

    固定资产的大修理支出

    B

    经营租入固定资产的改建支出

    C

    融资租入固定资产的租赁费支出

    D

    未提足折旧的固定资产改建支出

    E

    已提足折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　　）。
    A

    租入固定资产改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    B

    其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

    C

    固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案： C
    解析：
    租入固定资产改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有()。（2016年）
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础

    B

    企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除

    C

    固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除

    D

    租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除

    E

    外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（　）。
    A

    租入固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    B

    其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起分期摊销，摊销年限不得低于3年

    C

    固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，计算摊销扣除的有（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的大修理支出

    D

    外购商誉支出


    正确答案： C,D
    解析： 选项D://在税法中，外购商誉作为企业的无形资产核算，在企业整体转让或者清算时，准予扣除外购商誉支出，并不作为长期待摊费用摊销扣除。

  • 第13题：

    下列关于长期待摊费用的税务处理，表述错误的有（ ）。

    A.固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除
    B.企业的固定资产修理支出，按期摊销扣除
    C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
    D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
    E.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年

    答案：B,E
    解析：
    选项B，企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除；选项E，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

  • 第14题：

    (2016年)下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有(　)。

    A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
    B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
    C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
    D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
    E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项E，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

  • 第15题：

    (2017年)依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有( )。

    A.已提足折旧的固定资产的改建支出
    B.未提足折旧的固定资产改建支出
    C.融资租入固定资产的租赁费支出
    D.经营租入固定资产的改建支出
    E.固定资产的大修理支出

    答案：A,D,E
    解析：
    企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
    （1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
    （2）租入固定资产的改建支出；
    （3）固定资产的大修理支出；
    （4）其他应当作为长期待摊费用的支出。

  • 第16题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关资产的税务处理正确的有（　）。

    A、固定资产修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
    B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
    C、固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
    D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。这里的修理是指日常修理，注意与大修理的区别。大修理支出要计入长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
    （1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上。
    （2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

  • 第17题：

    企业发生的下列支出，作为长期待摊费用的有（）。

    • A、固定资产的改建支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、固定资产的大修理支出
    • D、固定资产的折旧

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
    • B、租入固定资产的改建支出
    • C、固定资产的大修理支出
    • D、自创商誉
    • E、其他应当作为长期待摊费用的支出

    正确答案:A,B,C,E

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是()。
    A

    融资租入固定资产的改建支出

    B

    固定资产的日常修理支出

    C

    尚未提足折旧的固定资产的改建支出

    D

    固定资产的大修理支出


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（　　）。[2011年真题]
    A

    固定资产的大修理支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    外购房屋发生的装修费用

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： D
    解析：
    长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。C项，外购房屋发生的装修费用应该资本化计入房屋的成本中。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。
    A

    固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

    B

    固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

    C

    固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

    D

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


    正确答案： C
    解析： 企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

  • 第22题：

    多选题
    依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（　　）。
    A

    长期借款的利息支出

    B

    租入固定资产的改建支出

    C

    固定资产的大修理支出

    D

    已提足折旧的固定资产的改建支出


    正确答案： C,D
    解析：
    企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出；②租入固定资产的改建支出；③固定资产的大修理支出；④其他应当作为长期待摊费用的支出。A项，长期借款的利息支出符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（　）。（2018年）
    A

    融资租入固定资产的租赁费支出

    B

    固定资产的大修理支出

    C

    未提足折旧的固定资产改建支出

    D

    已提足折旧的固定资产的改建支出

    E

    租入固定资产的改建支出


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

    B

    租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

    D

    企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析： 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。

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