11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额 B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额 C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳

题目
11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。

A.税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额
B.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业，按经费支出换算收入核定应纳税所得额
C.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税，凡不能分别核算的，应从高适用利润率
相似考题

1.在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2010年的成本费用是70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该企业应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。A.7.5B.17.5C.21D.9

2.根据《企业所得税法》，以下表述错误的是 A.居民企业所得税的税率为25%。 B.非居民企业税率为20%。 C.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。 D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

3.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?( )A 在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B 个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人C 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同D 企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受

4.企业所得税核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的办法。（ ）此题为判断题(对，错)。

更多“11.下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？

    A．在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人

    B．个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人

    C．企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同

    D．企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受


    正确答案：C
    26．【答案】C、【考点】 企业所得税制度【解析】 根据《企业所得税法》第1条的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税入，依照本法的规定缴纳企业所得税．故A、B说法正确．根据《企业所得税法》第3、4条的规定，企业所得税的税率为25%．但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，该税率为20%，故C项说法不确切．D项说法正确，《企业所得税法》有关税收优惠的规定并没有刻意区分居民企业和非居民企业．

  • 第2题：

    下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。

    A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）

    B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

    C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

    D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率


    正确答案：D
    ［答案］：D
    ［解析］：
    此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：
    （1）按收入总额核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
    （2）按成本费用核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
    （3）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
    计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
    （4）税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
    ①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%；
    ②从事管理服务的，利润率为30%~50%；
    ③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

  • 第3题：

    下列关于企业所得税优惠税率的表述中，不正确的是（　）。
    　

    A.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    B.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
    C.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
    D.非居民企业减按10%的税率征收企业所得税

    答案：D
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。

  • 第4题：

    在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载 2018 年的成本费用是 70 万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是 30%，该企业应缴纳企业所得税税额（ ）万元。

    A.7.5
    B.17.5
    C.21
    D.9

    答案：A
    解析：
    应纳企业所得税税额=70÷（1-30%）×30%×25%=7.5（万元）。

  • 第5题：

    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

    • A、非居民企业在中国境内没有设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得，适用20%的税率征收企业所得税
    • B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • C、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
    • D、所有企业都适用25%的税率征收企业所得税

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    非居民企业所得税核定征收时，税务机关确定非居民企业的利润率标准是什么？


    正确答案: （1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；
    （2）从事管理服务的，利润率为30%-50%；
    （3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
    （4）税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。

  • 第8题：

    以下关于小型微利企业的说法正确的是（）。

    • A、无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策
    • B、只有查账征收方式的才能享受小型微利企业所得税优惠政策
    • C、只有核定征收方式的才可享受小型微利企业所得税优惠政策
    • D、只要是小型微利企业，即使从事国家限制类行业，无论是查账还是核定征收方式，仍然可以享受小型微利企业

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
    A

    应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）

    B

    应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率

    C

    非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

    D

    税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率


    正确答案： B
    解析： 选项A，应纳税所得额=成本费用总额÷（卜经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率；选项B，应纳税所得额=收入总额X经税务机关核定的利润率；选项C，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。

  • 第10题：

    单选题
    以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（）
    A

    非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税

    B

    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

    C

    税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以

    D

    对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业所得税纳税评估对象主要是（）。
    A

    所有居民企业和非居民企业

    B

    实行查账征收的企业所得税纳税人

    C

    实行查账征收和核定征收的各类纳税人

    D

    实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    非居民企业所得税核定征收时，税务机关确定非居民企业的利润率标准是什么？

    正确答案： （1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；
    （2）从事管理服务的，利润率为30%-50%；
    （3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
    （4）税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业所得税核定征收方式包括( )和( )两种办法。


    正确答案：定额征收、税额核定征收
    定额征收、税额核定征收

  • 第14题：

    关于企业所得税，下列说法错误的是（ ）。

    A.个人独资企业、合伙企业属于企业所得税征收对象
    B.纳税人分为居民企业和非居民企业
    C.一般企业所得税的税率为25%
    D.财政拨款属于不征税收入

    答案：A
    解析：
    个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。

  • 第15题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有（　）。

    A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业
    B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业
    C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税
    D.从事管理服务的，利润率为40%~50%

    答案：C,D
    解析：
    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税；从事管理服务的，利润率为30%~50%。

  • 第16题：

    企业所得税纳税评估对象主要是（）。

    • A、所有居民企业和非居民企业
    • B、实行查账征收的企业所得税纳税人
    • C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人
    • D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人

    正确答案:D

  • 第17题：

    应进行企业所得税年度申报的纳税人有（）。

    • A、实行查账征收的居民企业
    • B、在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业
    • C、所有缴纳企业所得税的纳税人
    • D、实行核定征收企业所得税的纳税人

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    在“税源管理→企业所得税管理→08版年报分户清册”窗口中，关于A/B类清册选择项，以下说法正确的是（）。

    • A、A类指查账征收企业清册，B类指核定征收企业清册
    • B、A类指核定征收企业清册，B类指查账征收企业清册
    • C、A类指查验征收企业清册，B类指核定征收企业清册
    • D、A类指查定征收企业清册，B类指核定征收企业清册

    正确答案:A

  • 第19题：

    以下（）类型企业，不适用《企业所得税核定征收办法》，不得核定征收企业所得税。

    • A、汇总纳税企业
    • B、保险公司
    • C、专门从事股权投资业务的企业
    • D、小型微利企业
    • E、会计事务所

    正确答案:A,B,C,E

  • 第20题：

    居民企业所得税调整核定时，主管税务机关需制作（）送达纳税人执行

    • A、企业所得税核定税款通知书；
    • B、企业所得税事项告知书；
    • C、企业所得税核定征收鉴定表；
    • D、企业所得税核定申请书。

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    关于企业所得税的说法，下列选项是错误的的是（　　）
    A

    在我国境内，企业和其他取得收人的组织为企业所得税的纳税人

    B

    个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人

    C

    企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，二者的适用税率完全不同

    D

    企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受


    正确答案： D
    解析：
    A项，《企业所得税法》第一条第（一）款规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。B项，《企业所得税法》第一条第（二）款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。C项，《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25％.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20％.据此可知，非居民企业中“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”，才适用20％的税率，除上述情况外是适用25％税率的。因此，二者的适用税率不是完全不同。D项。《企业所得税法》第二十二条规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。据此可知，企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受。

  • 第22题：

    判断题
    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    应进行企业所得税年度申报的纳税人有（）。
    A

    实行查账征收的居民企业

    B

    在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业

    C

    所有缴纳企业所得税的纳税人

    D

    实行核定征收企业所得税的纳税人


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

相关内容