根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是(　)。A.扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 B.在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税 C.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税 D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

题目
根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是(　)。

A.扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
B.在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税
C.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税
D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
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1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是 ( )。A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

2.根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。A．企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

3.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的( )。A.法定扣缴 B.特定扣缴 C.指定扣缴 D.商定扣缴

4.根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同( )日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A．15B．30C．45D．60

更多“根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是(　)。”相关问题

  • 第1题：

    依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的( )。

    A.法定扣缴
    B.特定扣缴
    C.指定扣缴
    D.商定扣缴

    答案：B
    解析：
    在企业所得税的源泉扣缴中，特定扣缴主要针对依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

  • 第2题：

    下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（ ）。

    A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库
    B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人
    C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税
    D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告

    答案：B
    解析：
    （1）选项A：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；
    （2）选项C：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关“可以”指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人；税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，其中到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项；
    （3）选项D：非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税额的款项，并在1日内向其主管税务机关报告。

    【知识点】 其他

  • 第3题：

    根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，不正确的是（ ）。

    A.非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
    B.对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
    C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
    D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

    答案：A
    解析：
    选项A：并非所有的非居民企业都实行源泉扣缴的办法，只有在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其应缴纳的企业所得税，才实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

  • 第4题：

    非居民企业就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，一般实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。

    A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
    B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
    C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
    D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

    答案：B,C
    解析：
    选项B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义 务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其 他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款；选项C，扣缴义务人每次代扣 的税款，应当自代扣之日起7 日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报 告表。

  • 第6题：

    按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》，对非居民企业取得来源于中国境内的（）实行源泉扣缴。

    • A、股息、红利等权益性投资收益
    • B、利息、奖金、特许权使用费所得
    • C、收回投资
    • D、企业员工个人收入

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是(    )。
    A

    境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴人国库

    C

    扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（）。
    A

    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

    B

    扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

    C

    对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳

    D

    对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是(    )。
    A

    因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

    B

    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

    C

    股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

    D

    对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（　　）。[2014年真题]
    A

    扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

    B

    在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人

    C

    在中国境内从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税

    D

    非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告


    正确答案： B
    解析：
    A项，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；C项，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人；税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，其中到期应支付的款项是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项；D项，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税额的款项，并在1日内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（　　）。
    A

    对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

    B

    对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

    C

    扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

    D

    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表


    正确答案： B,A
    解析：
    C项，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；D项，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  • 第12题：

    单选题
    企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人页未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税额，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（  ）。
    A

    法定扣缴

    B

    特定扣缴

    C

    指定扣缴

    D

    商定扣缴


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（　　）

    A.法定扣缴
    B.特定扣缴
    C.指定扣缴
    D.商定扣缴

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是(　)。

    A.对非居民企业在中国境内未设立机构.场所，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
    B.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴
    C.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳
    D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

    答案：C
    解析：
    选项C，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。

  • 第15题：

    根据企业所得税源泉扣缴的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

    A.7日内
    B.15日内
    C.30日内
    D.3个月内

    答案：A
    解析：
    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

    A.15
    B.30
    C.45
    D.60

    答案：B
    解析：
    根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

  • 第17题：

    纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案，应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、与经营业务相关的合同复印件、中文译本及相关资料。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    判断题
    纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案，应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、与经营业务相关的合同复印件、中文译本及相关资料。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    在下列选项中，企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（  ）。
    A

    法定扣缴

    B

    特定扣缴

    C

    指定扣缴

    D

    商定扣缴


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。
    A

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴

    B

    企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款

    C

    扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额

    D

    对非居民企业在中困境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

    E

    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表


    正确答案： E,B
    解析： 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的（）。
    A

    非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴

    B

    企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款

    C

    扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额

    D

    扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣代缴之日起10内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表


    正确答案： D
    解析： 代扣代缴的税款应当自代扣代缴之日起7日内缴入国库。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（）。
    A

    对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

    B

    对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

    C

    扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

    D

    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表


    正确答案： C,B
    解析： 选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

  • 第23题：

    单选题
    依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。
    A

    境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

    B

    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库

    C

    扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款

    D

    居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税


    正确答案： A
    解析：
    A项，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但是境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损；B项，扣缴义务人每次代扣的税款，应自代扣之日起7日内缴入国库；C项，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款；D项，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税。

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