下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是()。 A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得 B.取得的全部资产应确认为股息所得 C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得 D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

题目
下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是()。

A.相当于初始投资的部分应确认为股息所得
B.取得的全部资产应确认为股息所得
C.超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得
D.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得
相似考题

1.下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。A．取得的国债利息收入属于不征税收入B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润属于免税收入

2.下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。A．取得的国债利息收入属于不征税收入B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润属于免税收入

3.关于外商投资企业的投资收益的所得税处理，规定正确的是( )。A、外国企业从境内内资企业取得的税后分红，免税B、在我国境内设立机构的外国企业，转让境内外商投资企业的股权取得的收益，应征收预提所得税C、外商投资企业从境内、境外被投资企业分回的税后利润，免征所得税；相应的，投资发生的损失也不能扣除D、没有设立机构的外国企业转让B股、H股取得的净收益，免税

4.下列说法不正确的是( )。A．权益法下被投资企业发放股票股利，投资企业不需作账务处理B．权益法下被投资单位以资本公积、盈余公积转增资本，投资企业不需作账务处理C．权益法下被投资单位以盈余公积弥补亏损，投资企业不需作账务处理D．权益法下被投资企业接受非现金资产捐赠，投资企业不需作账务处理

更多“下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是()。 ”相关问题

  • 第1题：

    下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得颇

    C．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税


    正确答案：AD
    解析：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。取得的国债利息收入应调减纳税所得额，从投资企业分回的利润应计入纳税所得额，所以应补缴企业所得税。

  • 第2题：

    对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是( )。

    A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，其取得的投资’所得应按规定还原为税前收益

    B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额

    C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现

    D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得


    正确答案：D
    解析：D项中应除股票外。

  • 第3题：

    下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有()。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

    B.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

    C.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

    D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本


    参考答案：ABC

  • 第4题：

    下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有（ ）。

    A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
    B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
    C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
    D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认
    E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

  • 第5题：

    下列关于资产税务处理的表述中，不正确的有(　)。

    A.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值为成本
    B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法.后进先出法.加权平均法.个别计价法中选用一种
    C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
    D.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回，其余部分确认为投资资产转让所得
    E.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A，通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不能选用后进先出法；选项D，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，其余部分确认为投资资产转让所得。

  • 第6题：

    下列关于投资资产的税务处理，说法正确的有（　）。

    A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
    B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
    C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
    D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业相应地调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第7题：

    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

    • A、被收购企业应确认资产转让所得或损失
    • B、被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
    • C、被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
    • D、收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    单选题
    2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（　　）。
    A

    甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

    B

    甲企业应确认投资的股息所得105万元

    C

    甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

    D

    甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元


    正确答案： D
    解析：
    甲企业应确认的股息所得＝（300＋50）×30％＝105（万元）；初始投资400万确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得＝600－400－105＝95（万元）；居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的应纳税所得额为95万元，应缴纳企业所得税＝95×25％＝23.75（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（　）。
    A

    生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同

    B

    长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得

    C

    单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧

    D

    企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧


    正确答案： B
    解析： 本题考查资产、股权投资的税务处理。
    选项A中的"相同"指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧;
    选项B，被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得;
    选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧;
    选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（　　）。
    A

    取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

    B

    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

    D

    取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得


    正确答案： B,A
    解析：
    本题目涉及投资资产的税务处理规则。AD两项，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。BC两项，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调减减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（　　）。[2011年真题]
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定


    正确答案： B,D
    解析：
    一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；②收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

  • 第13题：

    下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

    C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税


    正确答案：AC
    解析：纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额．取得的国债利息收入应调减纳税所得额，从投资企业分回的利润应计入纳税所得额，所以应补缴企业所得税。

  • 第14题：

    按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。

    A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益

    B．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益

    C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分

    D．企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额


    正确答案：AB

  • 第15题：

    下列对投资收益的税务处理中错误的做法有（ ）。

    A．取得的国债利息收入应调减纳税所得额

    B．从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额

    C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D．从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税


    正确答案：BD

  • 第16题：

    下列关于投资企业撤回或减少投资表述中不正确的是（ ）。

    A.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
    B.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应该确认为股息所得，其余部分确认为投资资产转让所得
    C.对被投资企业的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
    D.被投资企业发生的经营亏损，不得由被投资企业按规定结转弥补

    答案：D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补。

  • 第17题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。

    A.对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税
    B.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利等收入，征收企业所得税
    C.对证券投资基金从证券市场中取得债券的利息收入，暂不征收企业所得税
    D.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，减半征收企业所得税
    E.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，减半征收企业所得税

    答案：A,C
    解析：
    选项ABC：对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税；选项D：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税；选项E：对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

  • 第18题：

    下列关于企业合并的说法中，正确的有（　）。

    A.非同一控制下企业合并被投资单位要根据购买日净资产公允价值进行调整
    B.非同一控制下企业合并中，若购买方取得被投资方100%股权，且被购买方在企业合并后仍持续经营，被购买方可以按照合并确定的资产.负债的公允价值调账
    C.同一控制下的企业合并投资单位应该将取得的长期股权投资以被投资方可辨认净资产的公允价值的份额入账
    D.同一控制下企业合并和非100%控股的非同一控制下企业合并被投资单位不需要做会计处理，被投资单位需要变更股东

    答案：B,D
    解析：
    选项ABD，非同一控制下的企业合并中，被购买方在企业合并后仍持续经营的，如购买方取得被购买方100%股权，被购买方可以按合并中确定的有关资产、负债的公允价值调账，其他情况下被购买方不应因企业合并改记资产、负债的账面价值。选项C，同一控制下的企业合并，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

  • 第19题：

    投资者从（）分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

    • A、被投资企业；
    • B、证券投资基金；
    • C、证券机构；
    • D、关联。

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    被收购企业应确认资产转让所得或损失

    B

    被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

    C

    被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

    D

    收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    下列关于投资收益的税务处理的说法，正确的有（ ）。
    A

    取得的国债利息收入属于不征税收入

    B

    从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

    C

    从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D

    从被投资企业分回的利润属于免税收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（  ）。
    A

    取得的国债利息收入属于不征税收入

    B

    从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额

    C

    从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税

    D

    从被投资企业分回的利润属于免税收入


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是()。（2016年）
    A

    相当于初始投资的部分应确认为股息所得

    B

    取得的全部资产应确认为股息所得

    C

    超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

    D

    相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得


    正确答案： B
    解析：

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