根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。A.企业实际支付给关联方的利息支出 B.非金融企业向金融企业借款的利息支出 C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出 D.逾期偿还银行贷款的罚息 E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

题目
根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

A.企业实际支付给关联方的利息支出
B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
D.逾期偿还银行贷款的罚息
E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出
相似考题

1.下列关于企业支付的利息支出企业所得税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业向自然人借款支付的符合规定的利息支出，可以在企业所得税税前扣除C.企业向关联方借款的利息支出，全部不得扣除D.企业向自然人借款的利息支出，全部不得扣除

2.根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时()扣除。A、全额B、加计C、减半D、加倍

3.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（　　）。A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

4.依据《企业所得税法》．的规定，下列对企业收入扣除的说法不正确的是哪一选项？( )A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额

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  • 第1题：

    依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。

    A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除

    B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

    C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额


    正确答案：B
    【 考点】企业收入扣除的情形
    【 解析】《企业所得税法》第46条规定：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。故A项不正确。第14条：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。故B项正确。第9条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。故C项不正确。第11条规定：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（五）与经营活动无关的固定资产；故D项不正确。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）


    正确答案：√
    √

  • 第3题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A、企业实际支付给关联方的利息支出
    B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、逾期偿还银行贷款的罚息
    E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第4题：

    下列关于资本弱化的表述错误的是（　）。

    A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1
    C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
    D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

    答案：D
    解析：
    企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度。

  • 第5题：

    按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。

    • A、3%
    • B、10%
    • C、12％
    • D、20％

    正确答案:C

  • 第6题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，（）不得从收入总额中扣除

    • A、职工工会经费
    • B、工资、薪金支出
    • C、借款费用
    • D、税收滞纳金、罚款

    正确答案:D

  • 第8题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、企业发生的广告费支出
    • B、对补征企业所得税款加收的利息支出
    • C、为购买原材料向银行贷款的利息支出
    • D、为建造房屋发生的利息支出

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

    D

    企业经批准发行债券的利息支出


    正确答案： D,B
    解析： （1）选项ACD://非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；（2）选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    企业发生的广告费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    为购买原材料向银行贷款的利息支出

    D

    为建造房屋发生的利息支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。
    A

    特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

    B

    建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

    C

    企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

    D

    超过金融机构贷款利率计算的利息


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核借款利息允许税前扣除的有关规定。超过金融机构贷款利率计算的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准予扣除。

  • 第12题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
    A

    全额扣除

    B

    在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

    C

    在年度利润总额12%以内的部分扣除

    D

    在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，计算企业所得税应纳税所得额时公益性捐赠的扣除标准是在年度利润总额12%以内的部分扣除。

  • 第13题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第14题：

    根据企业所得税法的规定,增值税在计算企业应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第15题：

    根据企业所得税法对外投资业务的规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    本题表述正确。

  • 第16题：

    根据企业所得税法规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

    • A、土地增值税
    • B、允许抵扣的增值税
    • C、消费税
    • D、营业税

    正确答案:B

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、非广告性赞助支出
    • B、对补征企业所得税加收的滞纳金
    • C、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

    正确答案:C

  • 第18题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

    • A、全额扣除
    • B、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
    • C、在年度利润总额12%以内的部分扣除
    • D、在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    正确答案:C

  • 第19题：

    计算应纳税所得额时，下列（），不准予税前扣除。

    • A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • B、金融企业的各项存款利息支出
    • C、同业拆借利息支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予据实扣除的有（ ）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

    D

    企业经批准发行债券的利息支出


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
    A

    全额扣除

    B

    在年度应纳税所得额12%以内的部分

    C

    在年度利润总额12%以内的部分

    D

    在年度应纳税所得额30%以内的部分


    正确答案： B
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第22题：

    单选题
    计算应纳税所得额时，下列（），不准予税前扣除。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    金融企业的各项存款利息支出

    C

    同业拆借利息支出

    D

    税收滞纳金


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。
    A

    企业实际发生的合理会议费

    B

    企业支付的诉讼费用

    C

    企业转让各类固定资产发生的费用

    D

    非金融企业向金融企业借款的利息支出


    正确答案： B,C
    解析：

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